Профиль инвестора katerina_naa | Тинькофф Инвестиции Пульс
Статистика Bitcoin может дать много ценной информации о главной криптовалюте мира, не говоря уже о многочисленных альткоинах🤓 Инфографика наглядно демонстрирует нам, что изменилось в мире криптовалют с момента достижения рекордных значений 2017-2018 годов. По мнению некоторых специалистов, рынок следует четырехлетнему циклу, и новый взрывной рост возможен через 12-18 месяцев после халвинга. Таким образом, новых рекордов следует ожидать во второй половине 2021 года. А теперь давайте взглянем на самые «горячие» факты о биткоине🤩 💰В 2010 г. житель Флориды Ласло Ханьец провел эксперимент и заказал две пиццы, расплатившись биткоинами. Всего он заплатил за свой заказ 10 000 BTC, и этот момент стал историческим, потому что это была первая розничная покупка за цифровую валюту. Тогда 10 000 биткоинов стоили около $40. Однако уже через 9 месяцев котировки за монету достигли $1, и сумма заказа превратилась в $10 00. К 2015 г. эта сумма выросла до $2,4 миллиона.
Что влияет на доходность вашего майнинга?
Чтобы немного снизить растущее напряжение, сегодня мы решили еще раз вместе разобраться, как устроен мир криптовалют, узнать, от чего зависит доходность вашего майнинга (и, в частности, майнинга с HashFlare), и понять, почему падение курса криптовалют далеко не повод для волнения.
Доход вашего майнинга зависит от глобальной ситуации
… и целого ряда фундаментальных факторов одновременно. Каких? В первую очередь, сложности, награды за майнинг, так называемый халвинг, комиссий и обменного курса. А еще — новостей, плохих и хороших, и информационного шума в целом. Разберемся по порядку.
Сложность и уменьшение награды
Сам майнинг — это процесс генерации новых блоков в цепи блокчейна и запись в них транзакций. Когда отдельному майнеру (или группе майнеров) удается найти новый блок, они получают награду за проделанную работу — определенное количество криптовалюты, в сети которой происходил майнинг. Например, биткоины.
Это можно сравнить с обычной работой по найму — люди делают нечто для поддержания работы сети (находят новые блоки и подтверждают транзакции) и получают за это вознаграждение (биткоины).
Считается, что для того, чтобы информация была проверена всеми участниками сети и дошла от первого узла транзакции до последнего, достаточно 10 минут.
Если процесс занимает меньше времени, это значит, что совокупная мощность всех майнеров возросла. Как реагирует система? Увеличивает сложность майнинга, чтобы скорректировать время обратно до 10 минут. И, наоборот, сложность понижается если процесс замедляется из-за того, что часть майнеров вышла из игры, хэшрейт всех устройств мира сократился.
Сложность пересчитывается автоматически каждые 2016 новых блоков самой биткоин-сетью и никак не зависит от желаний отдельных больших и малых игроков или майнинг сервисов. В среднем это происходит раз в две недели.
Награждение выплачиваются майнеру, нашедшему последний блок. Однако поскольку это длительный процесс, для более быстрого поиска новых блоков людям выгоднее объединяться в группы, складывая свои мощности и повышая тем самым шансы группы получить награду. Если все удается, награда разделяется между всеми участниками группы в зависимости от затраченной мощности — здесь работает стандартный принцип «вложил больше, получил больше».
Именно по такому принципу работают майнинг-пулы. Однако награда напрямую зависит от сложности — чем она выше, тем меньше шансов найти блок, то есть само наличие большого количества мощностей не гарантирует получение вознаграждения, а лишь повышает вероятность того, что майнинг принесет результат.
Более того, со временем майнеры начинают получать меньшую награду при тех же мощностях. Почему это происходит? Потому что размер награды в сети биткоин, с одной стороны, фиксированный, а с другой — со временем сокращается.
На данный момент каждые десять минут в мире добывается 12,5 биткоинов. В 2012 году награда составляла 50 биткоинов, в 2016 — 25, а примерно в 2020 году награда вновь сократится в два раза.
При этом биткоин становится все более популярным, и все больше и больше людей приходит в майнинг при том же размере вознаграждения. И либо нынешние 12,5 монет делятся на 100 человек, либо на 100.000 человек. Разница очевидна.
С увеличением количества майнеров уменьшается доход каждого отдельного «шахтера», потому что растет конкуренция за ограниченную награду.
Соответственно, чтобы при глобальном росте количества майнеров каждый раз неизменно получать одну и ту же долю от всех добытых биткоинов, нужно регулярно увеличивать количество своих мощностей. Причем пропорционально количеству новых людей, присоединяющихся к майнингу во всем мире. Это сложно и, на самом деле, нереалистично.
Что остается? Просто принимать во внимание тот факт, что количество включенных в процесс майнеров всегда будет влиять на уровень доходности в ту или иную сторону. И следить за графиком изменения сложности.
Комиссия за транзакции
Здесь мы сразу разделим две сущности: внутреннюю комиссию за обслуживание, установленную HashFlare, и внешнюю комиссию за биткоин-транзакции.
Комиссия HashFlare — величина постоянная и неизменная, в которую входят цена за электричество, обслуживание майнеров, замена устаревшего оборудования, амортизация и много чего еще. Поскольку мы живем в реальном мире, где государство использует фиатную валюту, мы не можем оплачивать счета в биткоинах и компания несет расходы в долларах.
Величину комиссии (maintenance fee) по каждому контракту можно посмотреть на нашем сайте: например, по контракту SHA-256 за каждые 10 GH/s раз в сутки будет сниматься $0,0035 комиссии.
Для вашего удобства система автоматически пересчитывает сумму в долларах в сумму в биткоинах (поскольку баланс в кабинет приходит именно в BTC), которая ежедневно вычитается из вашей доходности. Из-за ежедневных скачков в курсе биткоина эта сумма в BTC каждый раз разная, однако в долларах она всегда стабильна — и вы можете убедиться в этом лично, проведя несложные вычисления в конвертере валют.
Комиссия за транзакции в сети биткоин — история совсем иная. Этот показатель не фиксирован и регулярно меняется в зависимости от обстановки вокруг биткоина и его курса. Если посмотреть на график изменений комиссии, можно увидеть, что своего пика показатель достиг в декабре 2017 года, когда средняя комиссия за вывод монет достигла $50.
Что это значит? Что прежде чем выводить монеты, необходимо ознакомиться с текущей комиссией и хорошо подумать: каждый ли может позволить себе вывести 50 долларов, заплатив в качестве комиссии 10? Именно с меняющимся уровнем комиссии и рационализацией процесса для наших пользователей связаны периодические ограничения на вывод BTC в HashFlare.
Курс
У биткоина, как и у любой другой валюты, есть обменный курс по отношению, например, к доллару, евро, рублю и любой другой фиатной валюте. И чем выше курс, тем выше доходность вашего майнинга.
Почему?
Потому что в процессе майнинга вы получаете биткоины и можете в любой момент обменять их на фиатные средства, скажем, доллары. Естественно, что когда обмен происходит по курсу 1:20.000 — это выгоднее, чем 1:8000. Но то, что курс сейчас падает, вовсе не значит, что ваш майнинг становится убыточным — он продолжает работать на перспективу роста обменного курса.
Судите сами. Значительная рецессия биткоина происходит ежегодно. Риски и опасения возникали как у крипто-энтузиастов, так и у крупных игроков в мире майнинга и в 2015 году, когда курс упал в четыре раза, и в 2016 году, когда произошло деление награды за блок. Однако после временного периода нестабильности стоимость биткоина всегда вырастает обратно.
Наиболее значимые скачки курса биткоина:
94% — июнь – ноябрь 2011 с $32 до $2
36% — июнь 2012 с $7 до $4
79% — апрель 2013 с $266 до $54
87% — ноябрь 2013 – январь 2015 с $1166 до $170
40% — сентябрь 2017 с $5000 до $2972
60% — январь 2018 с $19,000 до $7600
Лучшее, что вы можете сделать в подобной ситуации — просто продолжать майнить, не продавать биткоины сразу, поддаваясь панике, а просто ждать подходящего случая и нового витка роста.
От чего зависит курс? От спроса и предложения, как в случае с большинством товаров потребления. По сути, цена любой криптовалюты представляет собой баланс между ценником, который вывешивают продавцы, и суммой, которую готовы отдавать покупатели. В свою очередь, и те, и другие во многом опираются на общую ситуацию в мире криптоэкономики и экономики вообще.
Таким образом, доходность майнинга напрямую зависит от совокупности целого ряда факторов, многие из которых трудно предсказать заранее. Тем не менее, внимание к актуальным изменениям на криптовалютном рынке может сделать любые повороты в показателях курса и доходности менее неожиданными.
А мы напоминаем, что рассчитать доходность своего майнинга и лишний раз убедиться в прозрачности и честности прогнозов дохода, рассчитываемых нашим сервисом, вы в любой момент можете в специальном калькуляторе, который находится в свободном доступе. NB!: при использовании калькулятора, пожалуйста, не забывайте учесть комиссию сервиса.
Налог на майнинг криптовалюты в Кыргызстане: противоречивые расклады для туманного будущего
Подпишитесь на нашу страницу в Facebook!
Появление подобного законопроекта еще в конце июля анонсировал заместитель министра экономики Кыргызстана Дастан Кадыров. Тогда чиновник заявлял журналистам, что ведомство готовит поправки, согласно которым налог для майнеров будет начисляться в размере 20% стоимости от потребленной энергии.
В опубликованном в конце августа на официальном сайте правительства документе обозначена более низкая налоговая ставка в 15%. Но как говорят специалисты, это все равно слишком внушительное фискальное бремя для майнеров, поскольку их доход крайне нестабилен.
Справка-обоснование к законопроекту поясняет, что он разработан для внедрения в республике налогообложения майнинга криптовалют. Это позволит увеличить доходы государственного бюджета и будет способствовать принципу справедливости всеобщего налогообложения в Кыргызстане независимо от вида осуществляемой деятельности.
О необходимости ввести налог для такой сферы деятельности, как майнинг криптовалют, в Кыргызстане всерьез заговорили вскоре после того, как в середине июля этого года Государственная служба по борьбе с экономическими преступлениями публично отчиталась о раскрытии «преступления века».
Госслужба по борьбе с экономическими преступлениями (ГСБЭП) обнаружили крупную майнинг-ферму, которую организовали граждане Китая и Кыргызстана. Они зарегистрировали два ОсОО в Первомайском районе Бишкека. Официально первая компания числилась как компьютерная лаборатория по изучению, разработке и выпуску программного обеспечения.
Второе ОсОО работало как перепродавец электроэнергии. Ущерб от ее деятельности оценили в миллионы сомов. ОсОО покупало электричество у ОАО «Национальная электрическая сеть Кыргызстана» и ОАО «Электрические станции» и перепродавало майнинг-ферме – в первую компанию.
Финполовцы установили, что за 2018 год компания от своих посреднических услуг получила прибыль в 21 миллион сомов (300,6 тыс. долларов США), но налогов с этой суммы не платило. ГСБЭП остановила деятельность бишкекской майнинг-фермы, заявив о незаконности подобного бизнеса, и предъявила компании несколько обвинений, включая «Уклонение от уплаты налогов с организаций» и «Уклонение от уплаты таможенных платежей».
Эта история выявила множество проблем, существующих в сфере добычи криптовалют в Кыргызстане. И, главная из них, как оказалось – это отсутствие какого-либо правового статуса у этого вида предпринимательской деятельности.
Компании, занимающиеся добычей криптовалюты, не разрешены и не запрещены: майнинг–ферм вообще не существует в законодательном поле республики. Это, помимо прочего, означает, что владельцы таких предприятий не могут отстаивать свои интересы в суде, если считают, что санкции против них неправомерны.
Майнинг-ферма, которую обнаружила ГСБЭП в Бишкеке. Photo: пресс-служба ГСБЭПВсе посчиталиСейчас Минэкономики предлагает ввести в законодательство термины «криптовалюта», «майнинг криптовалюты», «хеширование». И, самое главное, дополнить раздел Налогового кодекса «Специальные налоговые режимы Налогового кодекса КР» главой 60 «Налог на майнинг криптовалюты». Разработчики законопроекта определили налогооблагаемую базу налога на майнинг в виде расходов налогоплательщика по оплате электроэнергии, потребленной при добыче криптовалюты, включая НДС и налог с продаж.
Авторы документа отмечают, что существует, как минимум, два варианта налогообложения майнинга криптовалюты.
В первом налог рассчитывается в зависимости от доходов майнеров. Второй предполагает налогообложение на объем расходов на добычу виртуальных денег.
Как говорится в справке-обосновании, от первого подхода разработчики отказались по причине «невозможности контролировать возникновение дохода от осуществления данного вида деятельности». Второй способ налогообложения Минэкономики считает наиболее оптимальным, поскольку существует реальная возможность контролировать потребление электроэнергии майнинг-фермами.
В связи с этим создатели законопроекта предложили установить налог для майнеров со ставкой 15% от размера затрат на электроэнергию. Это, говорят они, позволит увеличить поступления в бюджет на 346,8 млн сомов (4,96 млн долларов США) ежегодно.
В документе приводятся подробные расчеты, которые, как считают авторы документа, должны помочь понять, откуда взялась эта цифра.
В Минэкономики подсчитали возможные доходы кыргызских майнеров и пришли к выводу, что они могут достигать 436 тыс.
Для получения такого дохода необходимо потребить электроэнергию на 228 млн сомов (3,26 млн долларов США) в месяц. Эта сумма получена в результате следующих вычислений:
1,32 кВт * 24 часа * 30 дней * 80 000 устройств = 76,0 мВт;
Плюс вентиляция 20%:
76,0 мВт * 1,2 = 91,2 мВт;
При тарифе 2,5 сома за 1 кВт затраты на потребляемую электроэнергию составляют:
91,2 мВт * 1 000 000 * 2,5 сома = 228 млн сомов.
Даниил Вартанов. Photo: ru.sputnik.kgОднако экспертов смущает подсчитанная сумма прибыли майнеров. Программист и специалист по криптовалютам
«Оценка может быть только очень приблизительной, потому что прибыль майнеров меняется ежедневно и ежечасно из-за колебаний разных параметров», – говорит Вартанов.
Также в эти расчеты включены так называемые предварительные данные о количестве работающих в Кыргызстане устройств для майнинга. Таковых, по мнению авторов документа, 80 тысяч. Откуда взялись такие сведения, не объясняется.
Азис Абакиров. Фото с личной страницы Facebook«Совершенно непонятно, как производились эти подсчеты. Чтобы получить какую-то более-менее правдоподобную картину, нужно было бы буквально обойти все майнинг-фермы в стране и пересчитать работающие устройства», – удивляется независимый IT-эксперт Азис Абакиров.
Вызывает сомнения и еще один параметр, приведенный в расчетах Министерства экономики. Вычисления производятся на основе интернет-сведений о технических параметрах одного вида оборудования для майнинга криптовалют – «ASIC-майнера S9i». Хотя, как утверждают эксперты, подобных устройств существует множество, и все они отличаются своими характеристиками.
Как у других?Эксперты IT-сферы задаются вопросом, почему выбран именно такой механизм налогообложения.
«Майнинг – это просто энергоёмкое производство. В этом смысле ничем не отличающееся от, например, электрометаллургии или data-центров. Почему отдельный вид промышленного производства решили обложить дополнительным налогом, непонятно. Можно пофантазировать, что это убьёт весь легальный майнинг и позволит нечистым на руку сотрудникам налоговой “доить” те майнинг-фермы, которым позволят работать нелегально», – считает Даниил Вартанов.
В разных странах мира используется разный подход к налогообложению майнинг-сферы. Где-то майнеры платят подоходный налог на криптовалюту, где-то – налог на прирост капитала криптовалюты.
Некоторые страны используют смешанный налоговый подход к этому виду деятельности.
В Сингапуре, например, налогом на прибыль облагается только торговля цифровыми валютами. И то, если она не представляет собой долгосрочные инвестиции. В Швеции майнинг-промышленность облагается налогом либо как доход от трудоустройства, либо как доход от коммерческой деятельности.
Принято считать, что наиболее комфортно майнерам живется в Китае.
«Если говорить об условиях, созданных для развития майнинга, то в этом смысле есть Китай и весь остальной мир. Поднебесная в этом отношении настолько впереди, что остальные еле различимы на ее фоне: много дешёвого электричества и множество заводов майнингового оборудования», – поясняет Вартанов.
В Китае на сегодня, действительно, размещается большая часть майнинговых мощностей. Огромное число ферм сосредоточено в юго-восточных районах страны, богатых на гидроэнергоресурсы.
Однако в последние два года власти Поднебесной стали закручивать гайки майнерам. В начале 2018 года выражалась обеспокоенность тем, что добытчики криптовалюты якобы вредят окружающей среде и нарушают налоговое законодательство.
А весной 2019 года Национальная комиссия по вопросам развития и реформ Китая (NDRC) обнародовала законопроект, в котором назвала майнинг криптовалют «нежелательной отраслью» и предложила его запретить.
Что касается подхода к правовому регулированию криптовалютных отношений в КНР, то он все еще не выработан. Криптовалюта рассматривается регулятором в качестве товара, а криптовалютные биржи (и другие веб-сайты, связанные с цифровой валютой) должны быть зарегистрированы в Телекоммуникационном бюро. Налогообложение осуществляется в соответствии со стандартными для товаров правилами: операции с криптовалютой облагаются налогом на прибыль, подоходным налогом и налогом на прирост капитала, а ее продажа может облагаться налогом на добавленную стоимость.
Откуда взялся кыргызский вариант налогообложения майнинга сказать трудно – в справке-обосновании нет отсылок на международный опыт. Эксперты также затрудняются назвать страны, в которых налоговая ставка для майнеров формируется по такой схеме.
Есть предположения, что идея возникла на фоне российских попыток ввести что-то вроде налога за сверхпотребление электричества. В начале 2019 года подобные изменения предлагались в РФ, чтобы заставить, в том числе и майнеров, платить за электричество по «экономически обоснованному тарифу», то есть завышенной цене. Рассмотрение законопроекта о повышении цен на электроэнергию было отложено на неопределенный срок.
За и противВпрочем, не все считают подход Кыргызстана к налогообложению майнинга неудачным.
Алтынбек Исмаилов. Photo: ru.sputnik.kg«Зачем вводить какой-то особенный тариф на электроэнергию для майнеров? Речь ведь идет о налоговом регулировании, а не об увеличении доходов энергокомпаний. Другое дело, должна ли ставка быть 15% или меньше. В остальном, считаю, предлагаемый механизм налоговых отчислений простым и понятным как для бизнеса, так и для государства», – делится мнением директор Парка высоких технологий (ПВТ) Алтынбек Исмаилов.
По его словам, обсуждаемый законопроект – это большой шаг вперед для Кыргызстана, который поможет вывести этот сектор из тени.
«Наконец-то будут определены правила игры для потенциальных бизнесменов, для инвесторов, которые хотят работать именно в этом секторе. Думаю, что компаний, решивших легализоваться, показать свои мощности, станет больше», – убежден Исмаилов.
Впрочем, этот оптимизм разделяют далеко не все. Азис Абакиров считает, что майнинг и криптовалюты открывают для страны новое перспективное направление и необходимо лишь установить справедливые правила игры.
«Продажа электроэнергии майнерам – это как раз и есть тот самый экспорт электроэнергии, о котором всегда мечтал Кыргызстан. На мой взгляд, вполне достаточно было установить справедливый тариф и зарабатывать на продаже электричества», – говорит Абакиров.
Однако он отмечает, что налоговая ставка в 15%, которую предлагает Минэкономики, может показаться предпринимателям чересчур высокой и скорее всего, они будут уходить в те страны, где ситуация более либеральная.
Аналогичного мнения придерживается и Даниил Вартанов, который считает, что если поправки будут приняты в существующем виде, то перспективы развития майнинга в Кыргызстане станут очень туманными.
«У майнеров в любом случае есть очень светлое будущее во всём мире. Будет ли Кыргызстан иметь свою долю с этого общего пирога – большой вопрос», – констатирует он.
Данный материал подготовлен в рамках проекта «Giving Voice, Driving Change — from the Borderland to the Steppes Project», реализуемого при финансовой поддержке Министерства иностранных дел Норвегии. Мнения, озвученные в статье, не отражают позицию редакции или донора.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
налогов на прибыль от горнодобывающей промышленности | Blockpit Cryptotax
Как правило, обо всех доходах или вознаграждениях, полученных налогоплательщиком на сумму свыше 400 долларов США от добычи криптовалюты, необходимо сообщать в IRS.
Налогоплательщик также должен указать, является ли он хобби или (самостоятельно занятым) горнодобывающим предприятием для целей налоговой отчетности
Горняки-любители
Если налогоплательщик является горняком-хобби, таким образом, они не получают более 400 долларов дохода от горнодобывающей деятельности и получают не заниматься майнингом в качестве самостоятельной торговли или бизнеса, доход, полученный налогоплательщиком в связи с майнингом криптовалюты, будет рассматриваться как обычный доход.Любые убытки, связанные с майнингом криптовалюты в этой ситуации (например, убытки из-за хобби), не могут быть засчитаны в счет обычного дохода налогоплательщика.
Чтобы указать обычный доход от добычи полезных ископаемых в качестве хобби, налогоплательщик должен указать полученную сумму как доход в форме Form 1040 Schedule 1 . Если налогоплательщик предпочитает указывать свои вычеты в своей налоговой декларации, а не использовать стандартный вычет, им разрешается вычесть расходы на максимальную сумму в 2% от их скорректированного валового дохода по Приложению A .
Эта скидка в размере 2% применяется ко всем детализированным расходам за налоговый год, понесенным налогоплательщиком, включая те, которые относятся к виртуальному майнингу.
Business Miners
Если налогоплательщик занимается торговлей или бизнесом, для которого майнинг криптовалюты приносит коммерческий или коммерческий доход, владеет / арендует собственное оборудование для майнинга (бизнеса) и имеет доход от майнинга более 400 долларов, налогоплательщик должен сообщать о любых доход или вознаграждения, полученные в качестве дохода от самозанятости. Расходы, связанные с горнодобывающей деятельностью, включая, помимо прочего, амортизацию майнингового оборудования, электроэнергии и оборудования, могут вычитаться для целей налогообложения.Бизнес-майнеры также облагаются налогом на самозанятость по ставке 15,3% за 2017 и 2018 налоговые годы.
Чтобы сообщить о доходах от горнодобывающей деятельности, налогоплательщик указывает полученную сумму как доход от самозанятости и любые связанные с этим расходы на горнодобывающую деятельность в Приложении C .
Затем доход от самозанятости переводится из Графика C в Формы 1040 Приложения 1 . Кроме того, налог на самозанятость, уплачиваемый налогоплательщиком, будет рассчитан и отражен в Приложении SE .Затем налог на самозанятость переводится из Таблицы SE в Форму 1040 .
Важно отметить, что в отличие от дохода от добычи полезных ископаемых, чистые убытки от горнодобывающей деятельности могут использоваться для компенсации обычного дохода налогоплательщика.
Оборудование для майнинга биткойнов
Скоро
Налогообложение криптовалюты — Налоговые последствия майнинга — Анализ налогового юриста Торонто
Канада: налогообложение криптовалюты — последствия добычи полезных ископаемых для налогообложения доходов — анализ налогового юриста Торонто
Введение — Добыча криптовалюты и налог на прибыль
Криптовалюты, такие как Биткойн или Dash, являются цифровыми активами, которые используют
которые используют криптографические методы для проверки передачи активов
и контролировать создание дополнительных единиц криптовалюты
валюта.
Ключевой особенностью криптовалюты является то, что реестр
который записывает транзакции, известный как блокчейн, не контролируется
центральной властью. Вместо этого каждая криптовалюта реализует
система, в которой транзакции в цепочке блоков подтверждаются
большое количество независимых партий. Эти независимые партии, которые
выполнять работу по проверке транзакций, известную как криптовалюта
горняки. Эти системы настроены так, что майнеры криптовалюты
вознаграждается за майнинг вновь созданными единицами криптовалюты
такие как Ethereum.Поскольку популярность и оценка
криптовалюты, такие как Ripple, растут, это становится более важным
чтобы понять последствия канадского подоходного налога
майнинг криптовалюты.
Майнинг криптовалюты — Канадский подоходный налог Характеристика
Налоговый режим добычи криптовалюты для
конкретное лицо зависит от фактов и обстоятельств
этот конкретный человек. Две основные возможные характеристики
для деятельности как личное хобби или как бизнес.
В
суды определили, что для того, чтобы деятельность была
бизнеса, преимущественное намерение налогоплательщика по осуществлению
деятельность заключалась в получении прибыли и что деятельность осуществлялась
в соответствии с объективными стандартами делового
поведение. Поэтому, если личные элементы, если таковые имеются, в
деятельность перевешивает степень, в которой налогоплательщик осуществил
деятельность в коммерческих целях, тогда эта деятельность является хобби, а не
бизнес.Не существует фиксированного списка объективных факторов, по которым
рассматривать как указание на то, что деятельность осуществляется в
объективно по-деловому. Однако общие факторы суды
ищите, чтобы включить:
- Прибыли и убытки от активность в предыдущие годы;
- Обучение налогоплательщика;
- Предполагаемый курс налогоплательщика действие;
- Способность деятельности к показать прибыль;
- Наличие обычного бизнеса финансирование, например, банковские ссуды; и
- Официальный бизнес-план;
Поскольку эти факторы будут различаться у разных майнеров, независимо от того,
их добыча была хобби или бизнесом, будет зависеть от фактов и
обстоятельства отдельных горняков.
Например, майнеры, которые
пройти обучение компьютерному программированию, технологии блокчейн или
компьютерное оборудование и которые занимают деньги для оплаты своей майнинговой установки
с большей вероятностью будут рассматриваться как управляющие бизнесом, чем как
непрофессиональный майнинг со своего персонального компьютера. Если вы не уверены, что
ваша деятельность по майнингу Zcash, Monero или другой криптовалюты
представляют собой бизнес или хобби для канадского закона о подоходном налоге
Для этого обратитесь к одному из наших опытных налоговых юристов в Торонто.
Майнинг криптовалюты — Последствия добычи налога на прибыль как бизнес
Если ваша горнодобывающая деятельность представляет собой бизнес, она будет иметь
несколько различных налоговых последствий. Когда майнер получает новый
единица криптовалюты, такой как Litecoin, посредством их майнинга
активности, майнер не будет получать доход до тех пор, пока
майнер избавляется от этого Litecoin. Новый Litecoin будет
считается частью инвентаризации бизнеса и подлежит
правила оценки запасов Канадского Закона о подоходном налоге.
Когда
майнер в конечном итоге избавляется от Litecoin и других
криптовалюта, которую они добыли, они, скорее всего, заработают на бизнесе
прибыли или понесенных деловых убытков, а не прироста капитала или убытков. Это важно, так как только 50%
прирост капитала включается в налогооблагаемый доход налогоплательщика, который
может значительно снизить сумму налога, если налогоплательщик
имеет большие прибыли.
Поскольку майнер ведет бизнес, он или она сможет
требовать вычетов на коммерческие расходы и амортизацию
амортизируемое имущество, используемое в бизнесе.Это важно, поскольку
расходы, связанные с коммерческим майнингом криптовалюты
оплата компьютеров, электричество, аренда и проценты по кредитам
может быть большим. Однако обратите внимание, что расходы, включенные в
стоимость запасов может быть вычтена только в том налоговом году, в котором
инвентарь продан. Это означает, что если вы продаете биткойны или другие
криптовалюту, которую вы добыли в прошлом году, вы сможете только
для вычета стоимости добычи этих монет в год их продажи.
Однако, если стоимость вашего непроданного инвентаря, определенная
Канадское налоговое законодательство отклоняется, вы можете получить соответствующий
вычет в том году. Обычно стоимость непроданных
инвентаризация в конце года считается канадским налоговым законодательством.
чтобы снизить ваши затраты на приобретение инвентаря
и справедливая рыночная стоимость ваших запасов на конец года.
Это означает, что если справедливая рыночная стоимость вашего непроданного
запасы криптовалюты опускаются ниже стоимости вашего инвентаря на
в конце года вы можете получить вычет из этого
год.Эти вычеты и правила инвентаризации применяются только в том случае, если майнер
рассматривается как ведение бизнеса, а Etheruem или другой
криптовалюта, добытая майнером, не считается капиталом
имущество. При обращении с капитальным имуществом вычеты не производятся.
доступны, но стоимость создания монет для майнера становится
стоимостная база монет. Когда монеты продаются, выигрыш или
убыток от продажи рассчитывается путем вычитания из себестоимости
монеты из выручки, полученной от продажи монет.
Налогооблагаемый прирост капитала или убыток от продажи майнера равны
до половины реализованной прибыли или убытка. Доход майнера составляет
влияет только на монеты, когда они утилизируются, до этого
когда любая нереализованная прибыль или убытки не повлияют на майнера
доход.
Майнинг криптовалюты — Последствия добычи налога на прибыль как хобби
Если майнер занимается добычей полезных ископаемых как личное хобби, а не как бизнес
тогда деятельность по добыче полезных ископаемых будет иметь несколько иной налог
последствия, чем указанные выше.Как и при лечении
коммерческий майнинг, майнер-любитель не будет иметь дохода
включение, когда они получают криптовалюту, такую как Stellar, от
их горнодобывающая деятельность. Однако, в отличие от майнинга,
бизнес, Dash, Ada или другую криптовалюту, майнер
получение, скорее всего, будет рассматриваться как капитальная собственность, а не как
инвентарь. Это означает, что когда майнер избавляется от
криптовалюты позже, они осознают прирост капитала или убыток как
в отличие от коммерческого дохода или деловой потери. Это очень
важна только половина капитала
прибыль, полученная налогоплательщиком, включается в его доход, если
поскольку полная сумма выручки от продажи запасов составляет
включены в доход от предпринимательской деятельности. Майнеры-любители тоже не умеют
требовать вычеты за расходы, которые они несут на выполнение своих
горнодобывающая деятельность. Вместо этого затраты майнера на производство
Биткойн или другая криптовалюта будет базой затрат, используемой для
вычислить прирост капитала или убыток майнера, как описано
выше.
Майнинг криптовалюты — Советы по налогам
Вопрос о том, является ли горнодобывающая деятельность индивидуальной
бизнес или хобби одновременно сложны и важны. это
сложно, потому что это требует знания канадского налогового дела
закон, охватывающий этот вопрос, и потому что он очень зависит от
конкретные обстоятельства отдельного майнера. Это означает, что
получение надлежащей юридической консультации от эксперта по подоходному налогу в Канаде
юристы необходимы.
Это важно, потому что люди, которые
получают большую прибыль, продавая NEO или другую криптовалюту, которую они
полученные в результате майнинга, значительно уменьшат их налоговую задолженность
если они могут охарактеризовать прибыль как прирост капитала, а не
доход от бизнеса.В обычных обстоятельствах маловероятно, что
хобби могло принести большую прибыль, но резкое увеличение ценности
в биткойнах и некоторых других криптовалютах за последние несколько лет
привел к значительным неожиданным успехам для любителей. В
при некоторых обстоятельствах коммерческие майнеры могут
разделить некоторые монеты, которые они добыли на длительный срок
портфель и достоверно утверждают, что эти монеты претерпели изменения в
использование из инвентаря в капитальное имущество.Это будет означать, что прибыль
от утилизации этих монет будет прирост капитала, а не бизнес
доход и значительная экономия налогов. Коммерческие майнеры, которые не
удерживая свои монеты в течение длительного времени, следует учитывать
включение, чтобы получить доступ к более низким ставкам на доход от активного бизнеса за счет вычета для малого бизнеса.
BIT Mining выручка взлетела, несмотря на убытки от Business Pivot
Крипто-майнер со штаб-квартирой в Гонконге BIT Mining сообщил о впечатляющем росте выручки во втором квартале этого года, хотя и с растущими убытками, поскольку компания переводит свой бизнес на крипто-майнинг.
BIT Mining — компания, зарегистрированная на Нью-Йоркской фондовой бирже, которая всего несколько месяцев назад стала крупным инвестором в добычу криптовалюты в Китае, — заявила в заявлении после публикации прибыли за второй квартал, что она «завершила перевод своего бизнеса на предприятие, которое занимается майнингом криптовалюты, работой центров обработки данных и пулом майнинга ».
Во втором квартале этого года BIT Mining получила 2,87 млрд юаней (445,1 млн долларов США) чистой выручки, что является огромным скачком по сравнению с 19 показателями.Согласно последнему квартальному отчету, 6 миллионов юаней за предыдущий квартал и 3,6 миллиона юаней за тот же период прошлого года.
Тем не менее, компания зафиксировала чистый убыток в размере 97,9 млн юаней, относящийся к BIT Mining во втором квартале этого года, по сравнению с чистой прибылью в 13,2 млн юаней в первом квартале и чистым убытком в размере 86,3 млн юаней во втором квартале. прошлого года.
Убыток, по словам компании, в первую очередь вызван операционными расходами на ее растущий бизнес по добыче криптовалют, а также падением рыночных цен на криптовалюту в течение квартала.
Компания BIT Mining, ранее известная как 500.com, оператор онлайн-лотерейных услуг, объявила в прошлом месяце, что решила избавиться от своего лотерейного бизнеса. BIT Mining переключила свой бизнес на майнинг криптовалют в декабре 2020 года, когда биткойн все еще был на подъеме, а в феврале он объявил, что приобретает весь бизнес пула майнинга BitDeer, работающего под BTC.com.
Приобретение, которое было завершено в апреле, принесло компании большую часть выручки.Отчет показывает, что с 15 апреля по 30 июня доход от майнинговых пулов составил 422,8 миллиона долларов США, что составляет 95% от общей чистой выручки компании за второй квартал.
По мере того, как Китай продолжал закручивать гайки в секторе крипто-майнинга, BIT Mining была среди тех компаний, которые выводили свои майнинговые операции из Китая. Некоторые ранние излюбленные направления для перемещенных китайских шахтеров включали Казахстан, Северную Америку и Северную Европу.
BIT Mining делает большие ставки на Казахстан.В заявлении во вторник говорится, что в страну Центральной Азии было поставлено 7849 машин для майнинга биткойнов с общим хешрейтом 292,7 петахешей в секунду. Из всех машин было задействовано в общей сложности 3293 машины.
В результате во втором квартале года компания произвела 186 биткойнов в рамках своего горнодобывающего бизнеса, что составляет около 2,1% от общей чистой выручки за квартал.
BIT Mining планирует глобальную экспансию. В прошлом месяце компания сообщила, что привлекла 50 миллионов долларов США в ходе частного размещения от неназванных институциональных и аккредитованных инвесторов, чтобы позволить ей расширить свои зарубежные операции.
Он также заключил соглашение о приобретении компании Bee Computing, производителя машин для майнинга криптовалют.
Тем временем BIT Mining находится в процессе строительства нового центра обработки данных за пределами материкового Китая, который, как ожидается, начнет работу в конце третьего квартала этого года.
По мере того как майнеры, вытесненные Китаем, переселяются на более дружелюбные берега и возобновляют инвестирование больших денег в оборудование для майнинга, мировой хешрейт биткойнов имеет тенденцию к росту.
По состоянию на вторник общее значение хешрейта составляло 119.Согласно данным Blockchain.com, 1 миллион терахешей в секунду, больше с 84,79 миллиона на 3 июля, что было самым низким показателем с сентября 2019 года.
Начиная с середины мая, вскоре после того, как Китай усилил свои репрессии в этом секторе, майнинговые пулы начали получать меньше недавно добытых биткойнов, при этом еженедельный объем упал с примерно 10 000 BTC в неделю до менее 5 000, как следует из исследовательского отчета, опубликованного недавно Chainalysis.
Как мне сообщить о доходах от майнинга криптовалюты?
У вас есть два разных потока доходов, которые следует учитывать.
Когда вы добываете монеты, вы получаете доход в день «создания» монеты на вашем счету по обменной стоимости этого дня. Вы можете указать доход как хобби или как самозанятость. Если вы подаете заявление в качестве хобби, вы включаете стоимость монет в качестве «прочего дохода» в строку 21 формы 1040. Ваша способность вычитать любые расходы ограничена — расходы вычитаются по статье с учетом правила 2%.
Если вы указываете доход от самозанятости (вы выполняете «работу» с целью получения прибыли), то вы указываете доход по таблице C.Вы можете полностью вычесть свои расходы (если сможете их доказать) (см. Ниже). Чистая прибыль облагается подоходным налогом и налогом на самозанятость.
Второй источник дохода — это продажа монет кому-то другому за доллары или другую валюту. Тогда у вас есть прирост капитала (если они стоили больше, когда вы их продавали, чем когда вы их добывали) или у вас есть убыток (если они стоят меньше, когда вы их продаете).
И прибыль или убыток будут облагаться налогом по-разному, если это краткосрочная прибыль (вы держали ее один год или меньше) или долгосрочную (более одного года).Вам нужно будет отслеживать каждую создаваемую вами монету (дату, стоимость) и время ее продажи (дата и стоимость).
И, конечно, если вы сразу продадите монету за наличные, тогда у вас будет только доход от создания, у вас также нет прироста капитала или убытков.
Теперь, что касается расходов, если вы делаете это как бизнес по графику C, вы можете вычесть расходы на приобретенное вами компьютерное оборудование (в качестве амортизации, при соблюдении всех правил) и другие ваши расходы (в основном электричество, может быть домашний офис).Но вы должны иметь возможность доказать эти расходы, например, с помощью отдельного электросчетчика или, по крайней мере, подключив ваше компьютерное оборудование к портативному электросчетчику, чтобы вы могли определить, какая часть вашего счета за электроэнергию была использована в вашем бизнесе.
Если ваши расходы не очень высоки, они не компенсируют дополнительный налог на самозанятость, поэтому вы, вероятно, заплатите меньше налога, если укажете доход как доход от хобби и забудете о расходах. (С другой стороны, если вы сообщаете об этом как о самозанятости и платите налог SE, это увеличивает ваши кредиты в системе социального обеспечения, что может позволить вам иметь право на более высокое пенсионное пособие.Наличие дохода от самозанятости по графику C также позволяет вам требовать некоторых налоговых вычетов, таких как IRA, которые вы не можете требовать, если весь ваш доход является хобби или «другим» доходом. Так что в долгосрочной перспективе может быть выгодно платить налог на SE.)
Если вы зарабатываете более пары тысяч долларов в год, вам также нужно подумать о расчетных налоговых выплатах.
* Ответы верны в меру моих возможностей на момент публикации, но не являются юридической или налоговой консультацией.*
Закон о подоходном налоге с горнодобывающей промышленности
Закон о подоходном налоге с добычи гипсаГЛАВА 190
ИЗ
УСТАВ ПЕРЕСМОТРЕННЫЙ, 1989
с поправками 2001, c.
6, с. 109; 2008, г. 2, сс. 5, 6ПРИМЕЧАНИЕ. Электронная версия данного статут предоставляется Офисом Законодательного советника для вашего удобства и только для личного использования и не может быть скопирован с целью перепродажи в той или иной форме.Форматирование этого электронного версия может отличаться от официальной печатной версии. Если точность важна, пожалуйста обратитесь к официальным источникам.
Закон о налоге на прибыль
Получено при добыче гипса
Краткое название
1 Этот Закон может именоваться Законом о подоходном налоге с добычи гипса. Р.С., с. 190, с. 1.
2 В этом Законе,
(а) «гипс» включает любое содержащее гипс вещество, извлеченное из шахты;
(b) «доход, полученный от операций по добыче полезных ископаемых» означает чистую прибыль или прибыль, полученную или считающуюся полученной от операций по добыче полезных ископаемых лицом, вовлеченным в них;
(c) «инспектор» означает инспектора, назначенного в соответствии с настоящим Законом;
(d) «шахта» включает карьер или любую работу или предприятие, на котором добывается или производится гипс;
(e) «горнодобывающие операции» означают добычу или производство гипса из любой шахты или в ней, или его транспортировку в или на любую часть расстояния до точки выхода из шахты, включая любую его переработку до или в ходе такой добычи.
транспортировка, но не включая их переработку после вывоза из шахты;
(f) «Министр» означает Министра горнорудной промышленности и энергетики. Р.С., с. 190, с. 2.
3. Каждое лицо, занимающееся добычей полезных ископаемых, должно уплачивать министру налог на годовой доход, полученный от этих операций, по ставке, в порядке и в сроки, установленным настоящим Законом или в соответствии с ним. Р.С., с. 190, с. 3.
4 (1) Годовой доход, полученный от операций по добыче полезных ископаемых, должен быть определен и зафиксирован в порядке, установленном в данной статье.
(2) Валовая выручка от годовой добычи полезных ископаемых или в случае, если гипс или любая его часть не продается, или обрабатывается или обрабатывается оператором рудника или для него на территории или в другом месте, тогда фактическая рыночная стоимость гипс в точке выхода из шахты или, если нет средств для определения рыночной стоимости, или если нет установленной рыночной цены или стоимости, или если гипс продан партнеру или ассоциированному лицу оператора моей или материнской или дочерней компании зарегистрированного оператора, стоимость того же, оцененная Министром или таким лицом, которого он назначит, должна быть установлена, и из этой суммы, установленной таким образом, следующие и никакие другие расходы, выплаты, надбавки или вычитаются и производятся вычеты:
(a) фактические и надлежащие эксплуатационные расходы шахты, как подземные, так и наземные, включая заработную плату необходимых суперинтендантов, мастеров, рабочих, пожарных, механиков, рабочих и служащих всех видов, работающих на шахте или около нее вместе с фактическая и надлежащая заработная плата и офисные расходы за необходимые офисные работы, выполняемые на руднике и непосредственно связанные с его эксплуатацией;
(b) стоимость поставки электроэнергии, света, лошадей или других транспортных средств, используемых при добыче полезных ископаемых или при обращении с гипсом;
(c) фактическая себестоимость продуктов питания и продуктов для всех сотрудников, чья заработная плата уменьшилась из-за того, что они снабжены ими;
(d) фактическая стоимость взрывчатых веществ, топлива и любых других материалов, которые обязательно используются в горных работах;
(e) любые фактические и надлежащие затраты, понесенные на охрану и защиту шахты или гипса;
(f) стоимость надлежащего страхования продукции, если она оплачивается или несет оператор, а также завод, машины, оборудование и здания, используемые для или в связи с добычей полезных ископаемых или для хранения гипса;
(g) скидка на ежегодную амортизацию в результате обычного износа упомянутого завода, машин, оборудования и зданий, такая сумма должна основываться на вероятной средней годовой стоимости ремонта и обновлений, необходимых для поддержания их в надлежащем состоянии.
эффективности и ни в коем случае не превышение в течение любого года суммы, которая, по мнению министра, является разумной в соответствии с надежной операционной и бухгалтерской практикой;
(h) стоимость фактических работ, выполненных по проходке новых стволов, проделыванию новых выработок, выработок или земляных работ любого рода, или по вскрытию, рытью траншей или алмазному бурению на земле, на которой расположена шахта, или на любой другой земле. принадлежащих тому же оператору в провинции, или стоимость любых работ, которые, по мнению министра, имеют своей целью открытие шахт или испытания гипса, при условии, однако, что такие расходы являются добросовестными и фактически произведены или понесены лицом или лицами, несущими ответственность, или которые, кроме этого положения, подлежали бы налогообложению указанной шахты в соответствии с настоящим Законом, и что ведутся отдельные счета таких расходов, а также аффидевиты или аффидевиты, содержащие разумные подробности характер, объем и место проведения таких работ должны быть предоставлены министру вместе с ежегодным отчетом, предусмотренным ниже;
(i) уплата городских, городских или муниципальных налогов на рудник и на имущество, непосредственно связанное с ним;
(j) пожертвования, сделанные в провинции на благотворительные, образовательные, религиозные или общественные цели, одобренные министром;
(k) такие другие надбавки, которые могут быть одобрены министром в соответствии с надежной операционной и бухгалтерской практикой.
(3) Никакие скидки или вычеты в любом случае не производятся в отношении стоимости заводов, машин, оборудования или зданий, а также вложенного капитала, а также процентов или дивидендов на капитал, акции или инвестиции. Р.С., с. 190, с. 4.
5 (1) Первого марта каждого года или ранее каждое лицо, которое занималось добычей полезных ископаемых, должно без уведомления или требования на этот счет, в дополнение к любым другим заявлениям, которые могут потребоваться, предоставлять министру подробный отчет, в котором изложить
(а) название и описание шахты;
(b) имя и адрес лица или лиц, владеющих или эксплуатирующих шахту в качестве арендатора, агента, арендатора или иным образом;
(c) количество гипса, добытого на горнодобывающих предприятиях в течение года, закончившегося 31 декабря прошлого года;
(d) стоимость добытого гипса;
(e) полная копия бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках по форме, установленной министром.
(2) Такой отчет и информация должны быть сделаны и предоставлены оператором шахты, а также должны показывать в других столбцах различные расходы, платежи, надбавки и вычеты, которые могут быть надлежащим образом произведены в соответствии с Разделом 4, и такой отчет также должен показывать путем обобщения общих поступлений или рыночной стоимости на руднике годовой добычи, а также общей суммы расходов, платежей, надбавок и вычетов, которые должны быть вычтены из нее, а также баланса доходов за год, как это предусмотрено в Разделе 4 .
(3) В дополнение к заявлению, упомянутому в подразделах (1) и (2), Министр может в любое время года потребовать от любого лица, связанного с операциями или управлением шахтой, заявление под присягой, содержащее такую информацию. или подробности, которые министр сочтет нужным потребовать.
(4) Каждое лицо, занимающееся добычей полезных ископаемых, должно вести надлежащие книги учета гипса, взятого из шахты, с указанием количества, веса и других характеристик гипса, а также его стоимости и суммы, полученной от продажи. гипса, и он также должен вести надлежащие книги, показывающие каждую из нескольких расходов, выплат, надбавок или вычетов, упомянутых в Разделе 4, а также любые другие факты и обстоятельства, необходимые или подходящие для установления суммы налога, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Законом. .
(5) Если возникают какие-либо сомнения относительно того, где такая книга или книги должны храниться, или относительно того, сколько или какие книги должны храниться, Министр должен определить количество и характер книг, которые будут храниться, а также место или места в которые они должны храниться. Р.С., с. 190, с. 5.
6 Если по умолчанию не подаются какие-либо заявления, требуемые Разделом 5, или если министр считает, что любой представленный отчет или поданное заявление является неполным или неправильным, он может расследовать этот вопрос или назначить какое-либо лицо для проведения любого расследования, которое он сочтет нужным. и сообщать ему, и министр может установить и определить количество гипса, добытого при любых горных работах, и его решение будет окончательным. Р.С., с. 190, с. 6.
7 (1) Лицо, которое ведет добычу полезных ископаемых, может в любой год вместо представления подробного отчета, требуемого статьей 5, представить министру отчет, показывающий только общее количество гипса, добытого им в предыдущем году, и общая сумма его дохода, полученного от операций по добыче полезных ископаемых, рассчитана из расчета пятьдесят два цента за тонну добытого таким образом гипса.
(2) Министр может принять заявление, представленное в соответствии с подразделом (1), вместо или вместо заявления и вернуть его в форме, требуемой статьей 5.
(3) При подаче отчета в соответствии с настоящей статьей доход, полученный от горнодобывающих операций лица, подающего отчет, для целей настоящего Закона является доходом, указанным в этом отчете. Р.С., с. 190, с. 7; 2008, г. 2, с. 5.
8 Налог, подлежащий уплате любым лицом в соответствии с настоящим Законом, составляет тридцать три и одну треть процента от его дохода, полученного от операций по добыче полезных ископаемых. Р.С., с. 190, с.8; 2008, г. 2, с. 6.
9 (1) Налог, установленный и предусмотренный настоящим Законом, подлежит уплате министру не позднее двадцатого дня каждого месяца января, апреля, июля и октября в отношении дохода, полученного от гипса, полученного в течение квартала. непосредственно перед первым днем каждого из месяцев января, апреля, июля и октября.
(2) Налог, уплаченный в соответствии с частью (1), должен сопровождаться заверенной декларацией, в которой указывается количество гипса, извлеченного в течение каждого месяца квартала, непосредственно предшествующего первому дню января, апреля, июля и октября, и общая сумма налога, подлежащего уплате с полученного дохода. Р.С., с. 190, с. 9.
10 На все налоги начисляются проценты с даты их уплаты по ставке шесть процентов в год. Р.С., с. 190, с. 10.
11 Любые налоги и проценты по ним, подлежащие уплате в соответствии с настоящим Законом или постановлениями, могут быть взысканы министром в любом суде компетентной юрисдикции в качестве долга, причитающегося Ее Величеству по праву провинции в иске, который должен рассматриваться без присяжных заседателей и возбуждено и преследуется министром в его должности и может быть продолжено его преемником, как если бы не произошло никаких изменений. Р.С., с. 190, с. 11.
12 Требование министра о налогах и процентах по нему имеет приоритет над любым другим обвинением или требованием к руднику, на котором велись горные работы, в отношении которых уплачивается налог, и против всего оборудования, оборудования, товаров и движимого имущества, используемых в эксплуатирует рудник, за исключением иска, должным образом зарегистрированного в соответствии с Законом о механических удержаниях. Р.С., с. 190, с. 12.
12A Требование, указанное в Разделе 12, не является обвинением в отношении земельного участка, зарегистрированного в соответствии с Законом о регистрации земли, до тех пор, пока свидетельство, подтверждающее требование, не будет внесено в реестр земельного участка. 2001, г. 6, с. 109.
13 Губернатор в Совете может издавать постановления
(а) определение обязанностей и функций инспекторов, назначаемых в соответствии с настоящим Законом;
(b) предписания форм отчетов и отчетов, а также других документов и записей, которые должны быть сделаны, использованы или сохранены в соответствии с настоящим Законом;
(c) уважая любой другой вопрос или вещь, которую Губернатор в Совете сочтет целесообразным для выполнения настоящего Закона. Р.С., с. 190, с. 13.
14 Министр может назначить такое лицо или лиц на государственной службе, которых он считает необходимыми, в качестве инспекторов в соответствии с настоящим Законом, и может возложить на них такие обязанности, которые он считает целесообразными в связи с применением настоящего Закона и постановлений. Р.С., с. 190, с. 14.
15 Министр, инспектор или любое лицо, назначенное министром, может в любое время приступить к добыче полезных ископаемых с целью проведения инспекции и получения информации о количестве и стоимости добычи на руднике, и для этой цели: он или они могут спускаться по всем ямам и шахтам и использовать все такие приспособления, механизмы и приспособления, принадлежащие руднику, которые он или они сочтут необходимыми или целесообразными, и должны иметь свободный вход и выход в, из и через все здания, сооружения , и суда, используемые в связи с рудником, и могут брать из горнодобывающей собственности такие образцы или образцы, которые он или они пожелают, с целью определения стоимости взятого из них гипса или любого его продукта, и он или они должен иметь полный и полный доступ ко всем бухгалтерским книгам, корреспонденции и документам, которые ведутся или используются для или в связи с фактическими операциями и бизнесом рудника, и может изучать их и делать копии или выписки оттуда, но любая полученная информация частного или конфиденциального характера не должна раскрываться никому, кроме случаев, когда это может быть необходимо для целей настоящего Закона. Р.С., с. 190, с. 15.
16.Каждое лицо, не подающее или не представившее заявление, требуемое настоящим Законом, подлежит в порядке суммарного судимости штрафу в размере не более двадцати пяти долларов за каждый день неисполнения обязательств, а в случае невыплаты — тюремному заключению сроком на один день за каждые пять долларов. наложенного штрафа. Р.С., с. 190, с. 16.
17 Каждый, кто
(а) делает или участвует в создании ложных заявлений в любом заявлении, поданном или сделанном в соответствии с настоящим Законом;
(b) уклоняться от уплаты налога, взимаемого в соответствии с настоящим Законом, уничтожать, изменять, искажать, секретировать или иным образом распоряжаться любыми записями, которые должны вестись настоящим Законом или нормативными актами;
(c) делает или участвует в создании ложных или вводящих в заблуждение записей или пропускает или участвует в упущении вопросов, которые должны быть записаны в любой записи, которая должна вестись в соответствии с настоящим Законом или нормативными актами;
(d) не ведет какие-либо записи или счета, которые должны вестись в соответствии с настоящим Законом или нормативными актами,
подлежит наказанию в виде суммарного судимости штрафом не более одной тысячи долларов, а в случае невыплаты платежа — лишением свободы на срок не более шести месяцев. Р.С., с. 190, с. 17.
18 Каждое лицо, которое препятствует или препятствует министру или лицу, назначенному министром, или инспектору, задействованному в соответствии с настоящим Законом в проведении осмотра или инспекции помещений или записей, или не предоставляет им или любому из них информацию или помощь, которые необходимо оказать в соответствии с этим Законом подлежит наказанию в виде суммарного судимости штрафом в размере не более пятисот долларов, а в случае невыплаты платежа — лишением свободы на срок не более трех месяцев. Р.С., с. 190, с. 18.
19 Если корпорация нарушает какое-либо положение настоящего Закона или нормативных актов, должностное лицо, директор или агент корпорации, которые руководили, санкционировали, давали согласие, соглашались или участвовали в нарушении, несут ответственность в порядке суммарного судимости с наказанием, предусмотренным за нарушение. независимо от того, была ли корпорация привлечена к уголовной ответственности или признана виновной. Р.С., с. 190, с. 19.
20 Настоящий Закон не применяется к лицам, годовой доход которых от добычи полезных ископаемых не превышает пяти тысяч долларов. Р.С., с. 190, с. 20.
Эта страница и ее содержание опубликованы Законодательным управлением. Советник, Дом собрания Новой Шотландии, и © 2009 Корона справа Новой Шотландии. Создано 23 июня 2009 г. Отправить комментарии [email protected].
IGF публикует проект общественных консультаций по практике налоговых соглашений в горнодобывающих странах
IGF публикует проект общественных консультаций по практике налоговых соглашений в горнодобывающих странах
IGF выпустил проект для консультации по готовящейся практической записке под названием Protecting the Right to Tax from Mining Proof: Практика налоговых соглашений в горнодобывающих странах. Заинтересованным сторонам из правительства, академических кругов, промышленности и гражданского общества предлагается ознакомиться с документом и отправить письменный отзыв по адресу Секретариат@IGFMining.org до 30 сентября.
СКАЧАТЬ ПРОЕКТ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЗАПИСИ ФонКрупномасштабная добыча полезных ископаемых в развивающихся странах часто осуществляется инвесторами-нерезидентами, держателями лицензий, поставщиками услуг и поставщиками. Это порождает ряд трансграничных транзакций и ключевой вопрос для правительств: какая страна имеет право облагать налогом доход от этих транзакций и на каких условиях?
Соглашения об избежании двойного налогообложения («налоговые соглашения») призваны решить этот вопрос и избежать двойного налогообложения одного и того же дохода.Но в соответствии с налоговыми соглашениями, подписанными без должного учета горнодобывающей промышленности, правительства могут в конечном итоге получать значительно меньше доходов от этого сектора, чем в соответствии с их внутренним законодательством. Таким образом, новая практическая записка IGF призвана помочь богатым ресурсами правительствам защитить свое право облагать налогом доход от добычи полезных ископаемых во время переговоров (или пересмотра) налоговых соглашений.
IGF поддерживает более чем 75 стран-членов , приверженных использованию горнодобывающей промышленности для устойчивого развития, чтобы ограничить негативное воздействие и разделить финансовые выгоды.Он посвящен оптимизации выгод от добычи полезных ископаемых для достижения сокращения бедности, инклюзивного роста, социального развития и охраны окружающей среды. Международный институт устойчивого развития выполняет функции секретариата IGF с октября 2015 года. Основное финансирование обеспечивается правительствами Канады и Нидерландов.
Crypto Mining в вашем IRA и UBIT Tax
Крипто-майнинг в ваших IRA, 401k или других пенсионных планах будет облагаться налогом на прибыль, не относящимся к бизнесу (UBIT, также известный как UBTI).Ставка налога составляет 37%. IRC 511. Существуют некоторые стратегии минимизации, которые я расскажу позже, но первое, что нужно знать, это то, что если ваша IRA получает доход от майнинга криптовалют, ей нужно будет подать налоговую декларацию 990-T и будет платить налог по максимальная ставка 37%.
Покупка и продажа криптовалюты в IRA, как мы помогли сделать тысячам клиентов, не подлежат UBIT, поскольку IRS заявила, что криптовалюта является капитальным активом, как акции, и поэтому может быть куплена и продана в вашей IRA так же, как акции без налогообложения прибыли.Однако доход от майнинга криптовалют — это не прибыль от продажи основных средств.
ЧТО ТАКОЕ НЕЗАВИСИМЫЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С БИЗНЕСА?
Короче говоря, налог на несвязанный бизнес (UBIT, также известный как UBTI, или несвязанный бизнес, налогооблагаемый доход) — это бизнес-доход, полученный вашим IRA или другими пенсионными счетами. Пенсионные счета предназначены для получения инвестиционного дохода, и когда они это делают, вы не платите налог на доход или прибыль на счете. К сожалению, доход от добычи полезных ископаемых не подпадает под определение инвестиционного дохода в соответствии с налоговым кодексом.Раздел 512 налогового кодекса определяет, какой инвестиционный доход может получить IRA, который будет автоматически освобожден от уплаты UBIT. Эти типы доходов включают доход от аренды недвижимости, процентный доход, доход от роялти, доход от дивидендов от c-корпорации и доход от прироста капитала от покупки и продажи актива. Когда вы покупаете и продаете криптовалюту с целью получения прибыли в IRA, это продажа основного капитала, которая создает прирост капитала. Этот тип дохода освобожден от уплаты UBIT, поскольку в уведомлении IRS 2014-21 говорится, что криптовалюта является капитальным активом, и в результате покупка и продажа криптовалюты приводит к приросту капитала и убыткам.В разделе 512 кодекса четко указано, что прирост капитала на ваших IRA или пенсионных счетах освобожден от UBIT. Следовательно, у вас нет налога в вашем IRA при покупке и продаже криптовалюты. С другой стороны, майнинг криптовалют — это другой вид дохода, поскольку это не прирост капитала от продажи актива.
ПОЧЕМУ UBIT подчиняет себе доход от крипто-майнинга?
IRS не заняло позицию относительно того, подлежит ли доход от майнинга криптовалюты UBIT, и нет прецедентного права или руководящих указаний, о которых я знаю, следовательно, любой, кто использует IRA или другой пенсионный счет для майнинга криптовалюты, должен понимать, что закон не урегулирован в этой области, и вам следует поговорить с их профессиональным налоговым консультантом.По моим оценкам, доход от майнинга будет зависеть от UBIT, поскольку доход не попадает в четкие области инвестиционного дохода, которые мы видим во всех других инвестициях.
Я слышал, как некоторые утверждают, что если IRA просто покупает оборудование для майнинга, и если кто-то другой обслуживает и эксплуатирует его, то доход не будет облагаться UBIT. Я бы не согласился с этим анализом, поскольку он не имеет отношения к налоговому кодексу. Допустим, моя IRA купила автобус, и что моя IRA заплатила кому-то за эксплуатацию автобуса и кому-то за его обслуживание, означает ли это, что доход, который моя IRA получает от людей, пользующихся автобусом, будет освобожден от UBIT просто потому, что им управляет кто-то другой и поддерживает это? Абсолютно нет, по сути, доход — это оплата за оказанные услуги.Когда ваша IRA получает доход в криптовалюте за выполнение услуг майнинга в сети, ваша IRA получает деньги за предоставление услуг цифрового майнинга или вычислительной мощности для сети. Следовательно, характер дохода — это оплата услуг, которые компьютерное оборудование предлагает сети. Хотел бы я, чтобы это было не так, но я просто не вижу действенного способа освобождения криптовалюты от налогов. Я думаю, что более вероятно, что доход от майнинга будет зависеть от UBIT.
Поскольку налоговый кодекс не предусматривал использование криптовалюты и был изменен для его решения, в налоговый кодекс не предусмотрено исключений, которые освобождают деятельность по добыче криптовалют от UBIT.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ
Я надеюсь, что найдутся налоговые специалисты, которые могут предложить противоположное мнение и позицию, что майнинг криптовалют освобожден от UBIT. Я просто этого не видел. Пожалуйста, свяжитесь со мной, если у вас есть противоположный анализ от налогового специалиста, который будет придерживаться мнения, что UBIT не распространяется на доход от майнинга криптовалют. Я бы хотел, чтобы меня доказали, что в этом нет прав, и я всегда готов учиться.
Примечание и стратегия минимизации
Как налоговый поверенный и кто-то, кто был в авангарде самостоятельных IRA и криптовалютных инвестиций в IRA, я всегда пытаюсь найти решения для своих клиентов, но также хочу дать прямые налоговые и юридические консультации (даже если мне не нравится результат совета).Я понимаю, что некоторые компании и инвесторы IRA заняли иную позицию, но моя юридическая фирма KKOS Lawyers и моя компания IRA, управляемая IRA через Directed Trust Company, нашли время, чтобы тщательно изучить закон, и мы работаем в этой области ежедневно. . Пожалуйста, поймите, что я большой поклонник криптовалюты и люблю, когда люди вкладывают свои пенсионные счета в активы, которые они знают и ценят, например, в криптовалюту. Несколько дополнительных моментов обо мне. Во-первых, я купил биткойны и Ethereum на свой пенсионный счет еще в 2017 году и много лет разрабатывал стратегию с клиентами моей юридической фирмы и трастовой компании (Directed IRA) по решениям крипто-IRA.У меня также есть книга номер один по самоуправляемым IRA, The Self-Directed IRA Handbook , которая была продана тиражом 35 000 экземпляров и содержит главу о криптовалюте и IRA и главу о налоге UBIT. Я являюсь VIP-участником программы Entrepreneur, где пишу на юридические, налоговые и пенсионные темы, а также меня цитировали или цитировали основные средства массовой информации, такие как WSJ и Forbes, по темам, касающимся пенсионных счетов. Я также проконсультировался с Счетной палатой правительства по поводу их отчета о самостоятельных IRA, опубликованного в 2020 году, а также обучил государственных банковских регуляторов и отраслевых специалистов по соблюдению правил самостоятельным IRA.И, наконец, наша команда помогла тысячам клиентов использовать свои IRA и другие пенсионные счета для инвестирования в криптовалюту, а наша компания предоставляет учетные записи, которые могут покупать и продавать криптовалюту. Мой партнер в моей юридической фирме и соучредитель Directed IRA Марк Дж. Колер, налоговый поверенный и CPA, занимается майнингом криптовалюты со своей Roth IRA. Посмотрите его видео здесь, в котором описывается структура, которая включает в себя стратегию блокирующей корпорации. В этой стратегии вы платите корпоративный налог в размере 21% вместо UBIT в размере 37%. Крипто-майнинг в IRA сложен, так как вам нужно ориентироваться в UBIT и правилах запрещенных транзакций.Это, безусловно, можно сделать, но мы не видим жизнеспособного подхода к майнингу криптовалюты без уплаты либо налога UBIT по максимальной ставке 37%, либо корпоративного налога по ставке 21% (с использованием корпоративной структуры блокировщиков).
Мэт был в авангарде индустрии самоуправляемых IRA с 2006 года. Он является генеральным директором Directed IRA и Directed Trust Company, где они работают со всеми типами самостоятельных пенсионных счетов, которые обычно инвестируются в недвижимость, частную компанию. / частный капитал, IRA / LLC, банкноты, драгоценные металлы и криптовалюта.