Налогообложение криптовалют: каким путем пойдет Россия
Криптовалюты быстро распространяются по всем мире, требуя от правительств решительных действий. Сегодня уже не стоит вопрос: разрешить ли использование цифровых валют или нет. Гораздо актуальнее проблема их налогообложения и пополнения казны за счет таких отчислений.
За использование крипты придется платить
Развитие криптовалютного рынка и массовое принятие криптовалюты вынуждают правительства стран принимать соответствующие меры. Сегодня законодатели уже не обсуждают вопрос: быть или не быть криптовалюте. Ответ очевиден для всех. Гораздо острее стоит проблема правильного регулирования и налогообложения операций с цифровыми валютами.
До сих пор чиновники во всем мире не пришли к единому мнению: взимать ли налоги с криптовалютных транзакций. С одной стороны, взыскание налогов сделает криптовалюту полноценным платежным средством, а значит, власти будут обязаны полностью разрешить ее использование. С другой стороны, капитализация криптовалют постоянно растет и терять такой лакомый кусок никому не хочется.
Азия в авангарде
Именно поэтому страны Восточной Азии уже заявили об необходимости налогового регулирования криптовалюты. Одной из первых о необходимости налогообложения криптовалютных операций сообщила Япония. По мнению местных властей, криптовалюты могут быть приняты в стране только после изменения налогового законодательства и обязательного взыскания налогов с каждой транзакции.
Южная Корея придерживается подобного принципа и предлагает ввести 20%-ный налог на операции с криптовалютой. Правительство рассматривает прибыль, полученную от торговли криптовалютами, наравне с доходами от выигрыша в лотерею или получением денежного приза.
«В июле 2020 года Министерство стратегии и финансов классифицировало доходы от операций с виртуальными активами как прочие доходы и объявило старте налогообложения. Согласно соответствующей политике, с января 2022 года с доходов от передачи и аренды виртуальных активов, за исключением базового вычета в размере 2,5 миллиона вон, будет уплачиваться 20% дохода в качестве налога», — пояснил ситуацию Кён Пиль, глава отдела исследований Xangle.
По словам эксперта, отдельно Национальное собрание представило Закон о финансовой информации о виртуальных активах в соответствии с рекомендациями Международной организации по борьбе с отмыванием денег (FATF). Компании, занимающиеся виртуальными активами, планируют запускать различные услуги в рамках государственной политики, что стало возможным благодаря разрешению регуляторных неопределенностей. Ожидается, что в будущем государственная политика также позволит разрешить услуги виртуальных активов в рамках государственных постановлений, а не полностью запретить виртуальные активы. Соответственно, ожидается, что существующие виртуальные предприятия будут расширять свой бизнес, а традиционные финансовые компании будут продвигать новые предприятия.
Страны СНГ будут облагать налогом криптовалютные операции
Страны Восточной Европы и СНГ идут по тому же пути и хотят обложить любые криптовалютные операции налогом. Об этом уже заявили власти Украины. Теперь держатели криптовалюты должны будут заполнять налоговые декларации и указывать количество криптомонет, стоимость покупки и другую информацию.
В России пока вопрос с налогообложением решается. Чиновники до сих пор не могу прийти к единому решению касательно способа налогообложения.
«Это парадоксальное противоречие, когда и налогов хочется и чужую валюту пускать нельзя, делает ситуацию для всех участников крайне неуверенной. Одних она провоцирует на ужесточение репрессий вплоть до реальной уголовной ответственности, а других — на поиск новых сфер приложения своих сил, пусть даже и за пределами родной страны, оставляя ее (родную страну) в полной растерянности», — прокомментировал ситуацию Владимир Панушкин, PR-директор РАКИБ.
Однако в такой ситуации до сих пор не понятно, кто будет оценивать стоимость криптовалюты и по какому принципу. Поэтому пока у самих законодателей больше вопросов, чем ответов.
О налогообложении криптовалют в других странах мира читайте здесь.
Дисклеймер
Вся информация, содержащаяся на нашем вебсайте, публикуется на принципах добросовестности и объективности, а также исключительно с ознакомительной целью. Читатель самостоятельно несет полную ответственность за любые действия, совершаемые им на основании информации, полученной на нашем вебсайте.Налогообложение операций с криптовалютой в Украине: позиция ГНС
Налогоплательщик в своем обращении указал, что занимается майнингом криптовалют, в результате чего получил биткоины в электронном виде на свой крипто-кошелек и спрашивает, как облагаются налогом операции с криптовалютой и как их декларировать.
ГНС объясняет, что физические лица — резиденты, которые получают доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы, являются плательщиками налога на доходы физических лиц и военного сбора.
Базой налогообложения является общий облагаемый налогом доход — любой доход, который подлежит налогообложению, начисленный (выплаченный, предоставленный) в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового периода.
Законным платежным средством, обязательным к принятию по номинальной стоимости на всей территории Украины, является денежная единица Украины — гривня. Иностранная валюта может использоваться в Украине в случаях и в порядке, установленных законом.
На сегодня криптовалюта не имеет определенного правового статуса в Украине, в частности отсутствует нормативная база для ее классификации и регулирования операций с ней. Вместе с тем, с целью урегулирования правоотношений относительно обращения, хранения, владения, использования и проведения операций с помощью криптоактивов в Украине, а также определения общих принципов функционирования и правового регулирования рынка виртуальных активов в Украине на сегодня в Верховной Раде Украины зарегистрированы соответствующие проекты законов.
Относительно представления декларации.
В соответствии с подпунктами 170.11.1 но 170.11.2 п. 170.11 в. 170 Кодекса, в случае, если источник выплат любых облагаемых налогом доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой облагаемый налогом доход плательщика налога — получателя, который обязан подать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах.
Налоговая декларация подается за отчетный период, при этому действующим законодательством не запрещено подавать к контролирующему органу налоговую декларацию при условии отсутствия обязанности относительно такого представления.
Форма налоговой декларации и инструкция относительно ее заполнения утверждена приказом Министерства финансов Украины от 02.10.2015 № 859.
Следует отметить, что согласно норм Кодекса и Инструкции № 859 налоговая декларация предусматривает указание доходов налогоплательщика в гривнях с копейками.
По нормативным документам, которые действуют на сегодня, отображение в налоговой декларации наличия у плательщика налогов криптовалюты в крипто-кошельке действующим законодательством не предусмотрена. В то же время при получении доходов от операций из криптовалютой отмеченные доходы
В другой ИПК от 02.12.2020 г. № 4928/ІПК/99-00-04-05-03-06 ГНС рассмотрела обращение относительно налогообложения дохода от продажи криптовалюты, и сообщает, что доход, полученный физическим лицом — резидентом от продажи криптовалюты другому физическому лицу — резиденту, включается в общий месячный (годового) облагаемый налогом доход как другой доход с соответствующим налогообложением.
А если отмеченный доход выплачивается физическим лицом — нерезидентом, то такой доход считается иностранным и
Подавайте отчетность без ошибок с помощью онлайн-сервиса Liga:REPORT. В нем все, что нужно предпринимателю — все актуальные формы отчетов с подсказками, шаблоны первичных документов, электронная книга учета доходов. Убедитесь сами
Минфин о налогообложении операций с криптовалютой — ООО «МКГ»
Минфин о налогообложении операций с криптовалютой
В своем письме Минфин России от 24 августа 2020 года № 03-03-06/1/73953 разъяснил порядок налогообложения доходов (прибыли) при совершении операций с крипто валютой. В ведомстве отметили об отсутствие в действующем законодательстве норм, предусматривающих особый порядок налогообложения операций с криптовалютой. Поэтому доходы при операциях с крипто валютой, по мнению Минфина, должны облагаться налогом на прибыль по ставке 20% в общем порядке. В обосновании своих доводов Минфин напомнил, что в соответствии со статьей 247 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, величина которой определяется по правилам налогового учета в виде разницы между полученным доходом от продажи продукции (товаров), выполненных работ, оказанных услуг, а также продажей имущественных прав, и расходами предприятия. При этом при обосновании и признании расходов организации для целей налогообложения прибыли следует руководствоваться нормами главы 25 НК РФ.
Вопрос налогообложения операций с криптовалютой приобретает особую актуальность в контексте принятого Федерального закона о регулировании криптовалюты с 2021 года. Принятый закон разрешает компаниям, начиная с 2021 года осуществлять сделки с цифровыми финансовыми активами (ЦФА). Эти активы могут выступать в качестве залога, сделок купли-продажи, обмена одного вида ЦФА на другой. При этом закон запрещает использование ЦФА как средство платежа для оплаты стоимости товаров (продукции) на территории РФ. В соответствии с положениями нового закона криптовалюта определяется как средство сбережений (инвестиций) и накоплений.
Таким образом, так как в главе 25 НК РФ отсутствует указание об особом порядке налогообложения доходов с операциями от использования криптовалюты, то и доходы, полученные от таких операций должны учитываться для целей налогообложения прибыли в общем порядке.
Нужно ли в Украине платить налоги с биткоинов (и декларировать их): советы юристов
12 Декабря, 2017, 15:00
10477
Украинские государственные структуры еще не озвучили государственную политику в отношении криптовалют. Что это вообще такое и как оно должно регулироваться законами и подзаконными актами, сейчас определяет рабочая группа, куда входят представители ГФС, НБУ, НКЦБФР и других органов власти. Не давая даже самого определения «криптовалютам», чиновники однако единодушны в том, что украинские пользователи должны декларировать доходы с майнинга, продажи криптовалют, участия в ICO и соответственно — платить с этого налоги (подробней об официальной позиции украинских банковских и финансовых регуляторов по криптовалютам можно прочесть в нашем материале).
Поскольку приближается конец календарного года и соответственно — очередной отчетный и налоговый период, редакция AIN.UA спросила у юристов, требует ли сегодняшнее законодательство от граждан отчитываться о такой деятельности, платить налоги с таких доходов, и если да — то как именно это делать?
Наталья Радченко, партнер практики налогового права «Юскутум»:
О майнинге
Майнинг не запрещен на территории Украины. По сути — это деятельность по использованию оборудования с целью получения активов. Несколько практических советов майнерам:
Оборудование, на котором вы майните, должно иметь законное происхождение. Или вы официально завозите импортное, или покупаете комплектующие на территории Украины и заказываете сборку майнера, который будет иметь украинское происхождение. Пользоваться приобретенным за наличные деньги оборудованием без подтверждающих документов для коммерческой цели – это плохой вариант. Потому что, если ваше оборудование изымут в процессе обыска, вам будет невозможно его вернуть. Нет документов – нет оборудования.
Для ФЛП ситуация облегчается тем, что оборудование не нужно ставить на баланс. Достаточно просто иметь документальное подтверждение легальности его приобретения. Для предприятий на общей системе налогообложения – постановка на баланс и ввод в эксплуатацию обязательны.
Немаловажно иметь подтверждение легальности тех денег, за которые ваше оборудование было куплено. Если речь идет о сотнях тысяч долларов, нужно иметь внятное объяснение для контролирующих органов, где вы их взяли. Потому что спрашивать будут. Обычно обращают внимание на то, что в Декларации об имущественном состоянии физлицо не декларировало доходов, достаточных для покупки такой дорогостоящей техники. А если работает ФЛП на 3 группе, то вы оперируете суммой в размере не более 5 млн грн/год – не забывайте об этом.
Платите за электроэнергию в полном объеме и заключайте соответствующие договоры. Иначе будут проблемы с законом.
О криптовалюте
Нас, конечно, очень радует тот факт, что финансовые регуляторы наконец-то определились тем, чем НЕ является криптовалюта – и исключили из списка «денежный суррогат», вместе с валютой, электронными деньгами и ценными бумагами. Считаем, осталось поставить точку в этом вопросе и все-таки определиться, в какую команду зачислить криптовалюты – в команду товаров или в группу финансовых инструментов.
Сейчас мы придерживаемся концепции, что криптовалюта имеет больше признаков нематериальных активов, определение которых есть в П(с)БО №8 «Нематериальные активы». Согласно с данным П(с)БО нематериальный актив — это немонетарный актив, который не имеет материальную форму и может быть идентифицирован.
Налогообложение дохода, полученного от продажи криптовалют – вопрос сложный. Однако мы приходим к решению, что для ФЛП, который майнит – это сделать проще, чем для предприятия на общей системе налогообложения. ФЛП не ведет баланс и обязан декларировать денежные средства, которые попадают в его доход. Поэтому мы не видим препятствия для декларирования для тех ФЛП, кто продает крипту за безнал и выводит деньги на банковскую карту. Если продажа происходит за наличные, тогда ФЛП также должен указать их в Книге доходов и расходов и заплатить с них единый налог.
Самый болезненный вопрос – это вопрос контроля. Налоговые органы имеют право проводить проверки правильности расчета уплаченных налогов. И в рамках проверки теоретически налоговики могут попросить показать содержимое кошельков, чтобы удостовериться в том, а не занижен ли размер полученного дохода. На практике нам не известны случаи такого мониторинга. Известно, что некоторые международные аудиторские компании дают заключения о легальности приобретения криптоактивов на основании анализа транзакций в блокчейн.
О токенах и ICO
Эта деятельность вызывает наибольшее количество подозрений со стороны контролирующих органов. Некоторые представители видят в продаже токенов за деньги признаки мошенничества. В связи с этим, налоговое структурирование ICO происходит, в основном, не рамках украинского налогового законодательства. Однако, не стоит забывать, что физлицо – гражданин Украины, которые получает доход в рамках ICO, обязан декларировать такой доход и подавать Декларацию об имущественном состоянии. Стройте свою налоговую историю вдумчиво и заранее.
Назар Полывка, партнер Axon Partners, Оксана Кобзар, адвокат и внештатный советник Axon Partners по налогообложению криптовалюты:
Несмотря на громкие заявления регуляторов, ажиотажа по декларированию доходов от операций с криптовалютами не предвидится. Ребята из НБУ, конечно, молодцы. Объяснили, чем криптовалюта не является. Но как теперь с этим жить, даже не намекнули. По сути, все дружно сняли с себя ответственность, вычеркнув криптовалюту из своей компетенции и оставив огромное пространство для фантазии юристам и, к сожалению, налоговым инспекторам.
Налоговый кодекс совершенно не регулирует вопрос уплаты налогов с майнинга или с трейдинга. Потому есть только домыслы. Если статус криптовалюты не урегулируют законом, тогда этим займется суд. А суд должен учитывать презумпцию правомерности действий плательщика налогов. Если в законе есть пробелы, то толковать его должны в пользу плательщика.
Налоговый инспектор может по-разному трактовать операции с криптовалютой, в зависимости от поставленной цели.
Операции юридических лиц нужно рассматривать в двух контекстах. Во-первых, налогообложение финансового результата от операций налогом на прибыль, во-вторых налогообложение самих операций налогом на добавленную стоимость.
Если налоговики будут проверять сделки, в которых продает крипту резидент Украины-плательщик НДС и решат доначислить НДС, им будет выгоднее назвать это операциями по поставке товаров или услуг. Поставка товаров или услуг облагается НДС, только если она произошла на территории Украины или при импорте товара. Ключевые вопросы тут — криптовалюта — это товар или услуга, и где произошло движение товара, что считать местом поставки услуг.
Нематериальный актив, дериватив, услуга и притягивание за уши
Товар в понимании Налогового кодекса — это материальные или нематериальные активы, или ценные бумаги, или деривативы. О ценных бумагах наши регуляторы уже высказались и не признали криптовалюту ценной бумагой. Исходя из международных стандартов бухучета, наиболее близко криптовалюта стоит к понятию нематериального актива. Но говорить о нематериальном активе можно только тогда, когда объект учитывается на балансе предприятия как нематериальный актив.
По сути криптовалюта часто похожа на такую разновидность товара в понимании Налогового кодекса, как дериватив. Но по формальным критериям она не всегда под это определение подходит, да и если регулятор отрицает ценнобумажный статус криптовалюты, то и деривативом ее вряд ли признает. Можно еще назвать крипту услугой, но и такое определение будет притянуто за уши, так как под вопросом субъект, который оказывает услугу, и сама природа услуги состоит в другом. Хотя продажей услуг Налоговый кодекс называет по сути почти все операции с другими объектами собственности, кроме товаров. То есть, говорить, что криптовалюта — это товар или услуга, можно только с очень большой натяжкой.
Где поставка и как черт ногу сломит?
Теперь второй вопрос — где происходит поставка. Если мы купили криптовалюту на иностранной бирже и считаем ее товаром, получается, это был импорт товара с НДС? Но если мы потом ее продали иностранной бирже, то это — экспорт и 0% НДС? Скажем, крипта — это не товар, а услуга, тогда вообще черт ногу сломит. НДС на услуги есть тогда, когда место поставки услуг — на территории Украины. Чтобы определить, где находится место поставки услуг, нужно выбрать к какой разновидности услуг относится операция с криптовалютой.
В кодексе есть четыре категории услуг. Местом поставки услуг, в зависимости от категории, может считаться местонахождение имущества, с которым связана услуга (не наш случай), место фактической поставки услуги, местонахождение покупателя, или, по остаточному принципу, местонахождение поставщика. К крипте, кроме остаточного принципа, ничего и не применишь. Тогда получается, что при покупке крипты у нерезидента НДС не будет, а при продаже нерезиденту или резиденту будет НДС.
База для НДС
И это еще не конец этих страшных размышлений. База для НДС определяется не ниже обычной цены, возникает вопрос, как определить эту цену. Но если теоретически еще можно смириться с мыслью об НДС, то мозг взорвется, дойдя до практических вопросов — как выписать и зарегистрировать налоговую накладную на операцию с криптой, например.
Налог на прибыль
В контексте налогообложения прибыли от операций с криптовалютой ход мыслей такой. По идее, если налоговики назовут крипту товаром или услугой, и будет НДС, тогда и финансовый результат таких операций у продавца-резидента будет облагаться налогом на прибыль по ставке 18%. При этом налоговики должны будут признать право плательщика вычесть затраты на приобретение или «добычу» криптовалюты (кстати, где ваша первичка на приобретение?), на оплату электроэнергии, право на амортизацию майнингового оборудования. Может получиться очень высокомаржинальный бизнес, кстати. Все хорошо, только доход от операции с криптой не вяжется с определением дохода по стандартам бухучета. Сумму такого дохода сложно достоверно оценить, затраты сложно посчитать, и нет уверенности в получении экономических выгод, как этого требуют правила бухучета.
Между делом, если примут закон о налоге на выведенный капитал, это очень облегчит ситуацию по налогу на прибыль по крайней мере, тогда не нужно вообще будет считать доходы и затраты, а облагать только выведенные из оборота дивиденды. Но это так, лирика.
Неплательщикам НДС легче
Предположим, что продавец — неплательщик НДС, тогда налоговикам и смысла нет доказывать, что это товар или услуга. Можно пойти простым путем. Получил деньги на счет от продажи крипты по нетоварной операции. Не можешь доказать, что это операция по поставке или займ? Тогда ты получил другие доходы или безвозвратную финансовую помощь. Перечень видов доходов в законодательстве — неисчерпывающий и включает в себя другие доходы, на случай, если законодатель что-то забыл.
Если продавец — физлицо, тогда НДС на операции, конечно, не будет, а доход от продажи, скорее всего, тоже назовут «другим доходом» и попытаются обложить налогом с доходов по ставке 18% и военным сбором 1,5%. В таком случае налогоплательщику — физическому лицу можно занять позицию, что криптовалюта является движимым имуществом — например информацией или имущественными правами. Доходы от продажи крипты в этом случае будут облагаться налогом на доход физических лиц по ставке 5% и военным сбором 1,5%.
Но такая позиция подходит только в случае, если деньги за крипту получены от резидента Украины. Если криптовалюта продана на иностранной криптобирже, тогда 5% не работают, а доход будет считаться иностранным доходом и облагаться по ставке 18% налог с доходов и 1,5% военный сбор. В зависимости от того, где находится криптовалютная биржа, применяется и разный механизм уплаты налога. Трейдер должен будет либо сам задекларировать доход (если биржа за пределами Украины) и уплатить налог на доходы физических лиц, либо биржа удержит этот налог как налоговый агент (если биржа в Украине). Если биржа удержала с вас налог за рубежом, тогда при определенных условиях можно будет воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения и вычесть налог в Украине. Но, как правило, биржы не удерживают налоги, об этом говорится в правилах биржи.
Инвестиционный актив
Вот о чем я жалею, так о том, что криптовалюта по формальным признакам не подпадает под определение инвестиционного актива, облагать крипту налогом как инвестиционный актив было бы удобно.
Что делать
Если вы согласны платить 5% со всех поступлений на счет от продажи крипты и оборот не превысит 5 миллионов гривен в год, то можно пробовать работать на упрощенной системе налогообложения. Но вначале выберите правильный код КВЕД и докажите налоговой, что операции с криптой являются хозяйственной деятельностью. Иначе придется доказывать, что выручка от продажи криптовалюты — это не доход от продажи имущества или не безвозвратная финансовая помощь, или не другой доход физлица, который облагается по ставке 18+1,5%.
Это еще не все
Если после всего прочитанного вы еще здесь, то учтите и валютные барьеры. 50% валютной выручки от продажи крипты подлежит обязательной продаже.
К сожалению, на большинство поставленных выше вопросов ответы бизнесу придется искать опытным путем. Предугадать, до какого уровня абстракции поднимутся налоговые органы, дело неблагодарное. Кстати, по вопросу статуса криптовалюты украинский суд однажды высказывался, причем со ссылкой на практику Евросуда.
По одному делу, которое слушалось в Харькове в 2016 году суд, ссылаясь на то, что Украина признала юрисдикцию Европейского суда по всем вопросам применения и толкования Конвенции о защите прав человек и должна применять решения ЕСПЧ как источник права, решил, что применять нужно Решение ЕСПЧ в деле «Хедквист против Швеции». По этому делу ЕСПЧ решил, что операции с биткоинам и другими виртуальными валютами на территории ЕС не облагаются НДС.
После прочтения вы, скорее всего, основательно запутались. И теперь ответ на вопрос, как платить налоги, вам должен быть очевиден. Мы как налоговые конультанты не имеем морального права писать этот совет прямо. Даже намекая, мы сильно рискуем репутацией. Оправдывает нас только то, что это цугцванг: налоговая может обжаловать любое действие, направленное на уплату налогов, какую бы опцию из вышеперечисленных вы ни выбрали. Ждать помощи от налоговых органов тоже не стоит, все вы знаете или слышали, что вместо разъяснений они просто копируют цитаты из Налогового кодекса. Потому безопасней просто еще какое-то время побыть в состоянии правовой неопределенности
Андрей Цяцяк, юрист налоговой практики Sayenko Kharenko:
Физические лица – майнеры и инвесторы криптовалютного рынка – должны декларировать доходы от такой деятельности на общих основаниях, поскольку специального регулирования для майнинга криптовалют нет, а криптовалюты не признаны финансовыми регуляторами в качестве денежных средств, валют или платежных средств других стран, валютной ценностью, электронными денежными средствами, ценными бумагами, денежным суррогатом.
Скорее всего, на сегодня, доходы физического лица от майнинга и инвестиций в криптовалюты нельзя отнести к какой-либо другой категории Налогового кодекса, кроме как к «иным доходам».
Такие доходы являются объектом налогообложения на общих основаниях по ставке в размере 18%, а также объектом обложения военным сбором в размере 1,5% от сумы дохода. Физическое лицо самостоятельно обязано задекларировать эти доходы по итогам календарного года, за исключением тех случаев, когда эти налоги были удержаны и уплачены в бюджет выплачивающей стороной как налоговым агентом (очень редкий случай для крипторынка).
Облагаться будет вся сума денежных средств, полученных в обмен на криптовалюту. В большинстве случаев нет разницы между получением дохода в виде наличных либо безналичных денежных средств.
Исходя из условий использования большинства криптовалютных бирж, денежные средства, получаемые пользователями на счет личной учетной записи, принадлежат именно пользователю. В связи с этим, есть консервативное мнение о необходимости налогообложения доходов от продажи криптовалют на бирже даже в случае, если пользователь не выводит денежные средства на счет в банке.
Кроме того, в свете грядущего запуска торгов производными финансовыми инструментами (деривативами) на биткоин стоит отметить, что тут ситуация несколько отличается от инвестирования в биткоин. Если такой диреватив был продан дороже, чем приобретен, то финансовый результат таких операций составляет инвестиционную прибыль. При этом, налогообложению подлежит именно инвестиционная прибыль (разница между ценой покупки и ценой продажи, а не все вырученные деньги). Инвестиционная прибыль, получаемая физическими лицами, подлежит налогообложению по ставке 18%, а также облагается военным сбором по ставке 1,5%. Если же торговля на бирже принесла инвестиционный убыток, то и налогооблагать нечего.
10 ответов о налогообложении и регуляции криптовалют
Сейчас рынок находится между ностальгией по временам криптовалюты без правил и желанием быть в безопасности.
Специалисты Адвокатского бюро “Степановский, Папакуль и партнеры” (SP&P) дали ответы на вопросы о регуляции и налогообложении, интересующие клиентов iExchange.
Внимание: в статье присутствует юридический текст, но мы поможем во всем разобраться!
1. Будет ли биржа отвечать на запросы иностранных банков об источнике происхождения денег со счетов, на которые будут делать вывод клиенты (РФ, Украина)?
Ответ: Криптобиржа не обязана отвечать на прямые запросы иностранных банков об источнике происхождения денег на счетах, на которые их клиенты выводят деньги. Для получения данной информации банк обязан обратиться в уполномоченный орган в своей стране (например, Министерство юстиции) и с использованием международных каналов связи запрашивать данную информацию через уполномоченный орган в Республике Беларусь. Данная процедура, как правило, закреплена в международных договорах о правовой помощи. Таким образом, если запрос поступит из уполномоченного органа государства, с которым у Республики Беларусь не заключен договор о правовой помощи, либо в нарушение установленной таким договором процедуры, то криптобиржа отвечать на такой запрос не обязана.
Простыми словами: Передача любой личной информации строго регламентирована, и просто по прямому запросу не произойдет.
Для этого должны быть веские причины, закрепленные международным договором, включая соблюдение установленной процедуры. В иных случаях криптобиржа отвечать не обязана.
2. Будут ли передаваться данные о счете в государственные структуры? В какие (РФ, Беларусь, Украина)?
Ответ: По общему правилу, криптобиржа не обязана передавать данные о счете в государственные органы. При этом, в случае запроса государственного органа, криптобиржа может предоставить такую информацию. Например, такие данные могут запрашиваться судом при рассмотрении дела, и т.п. Вместе с тем, передача информации в уполномоченные органы иностранных государств может осуществляться только в тех случаях, когда запрос сделан по установленной соответствующим международным договором процедуре, как это было описано в ответе на вопрос № 1 выше.
Тем не менее, в Беларуси есть некоторые специальные требования. Оператор криптоплатформы обязан обеспечивать контроль за сделками с токенами в целях выявления нарушений применимого законодательства и Правил осуществления деятельности оператора криптоплатформы (далее – «Правила»). В случае обнаружения таких нарушений оператором криптоплатформы должны быть приняты меры по их прекращению и недопущению в будущем. Информация о каждом факте нарушения законодательства и (или) Правил, выявленном оператором криптоплатформы (в том числе подтверждающая то, что такой факт имел место), должна храниться оператором криптоплатформы в течение 5 лет с даты выявления указанного факта. По запросам администрации ПВТ, государственных органов оператор криптоплатформы обязан в срок не позднее пяти рабочих дней с даты получения соответствующего запроса сообщать в администрацию ПВТ, соответствующий государственный орган информацию о названных фактах, если законодательством не установлен иной срок. При выявлении данных, указывающих на признаки преступления, оператор криптоплатформы обязан незамедлительно в письменной форме направить сообщение об этом преступлении в орган уголовного преследования в соответствии с законодательными актами.
Простыми словами: Криптобиржа не обязана передавать данные о счете в государственные органы, если вы не используете биржу в преступных целях или в нарушение установленных правил биржи.
3. При каких условиях данные о счете будут передаваться в налоговые структуры?
Ответ: Такие данные предоставляются белорусским налоговым органам на основании полученного запроса-требования о предоставлении информации. Так, налоговые органы и их должностные лица вправе получать от государственных органов, иных организаций, нотариусов, банков и физических лиц на безвозмездной основе необходимые для исполнения возложенных на налоговые органы обязанностей документы и (или) информацию (включая сведения из баз данных (учетов), информационных систем путем передачи информационного массива или предоставления удаленного доступа), в том числе сведения, составляющие коммерческую, профессиональную, банковскую и (или) иную охраняемую законом тайну, с соблюдением требований, установленных законодательными актами Республики Беларусь.
Должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого плательщика, а также у государственных органов, иных организаций и физических лиц, обладающих документами и (или) информацией, имеющими отношение к деятельности и (или) имуществу проверяемого плательщика, на безвозмездной основе необходимые для проверки документы и (или) информацию, в том числе в электронной форме.
Документы и (или) информация представляются по письменному запросу должностного лица налогового органа, в котором должен быть установлен срок для представления документов и (или) информации (не менее двух рабочих дней), за исключением предусмотренных законодательством случаев, когда документы должны находиться в месте проверки, а информация должна быть представлена незамедлительно.
Лицо, которому адресован запрос о представлении документов и (или) информации, обязано в срок, указанный выше, направить или выдать их должностному лицу налогового органа, требующему указанные документы и (или) информацию, или сообщить об отсутствии у него затребованных документов и (или) информации.
Таким образом, криптобиржа обязана будет предоставить белорусскому налоговому органу соответствующие данные по его законному требованию.
Простыми словами: Криптобиржа обязана предоставить соответствующие данные только белорусским налоговым органам по законному требованию, и только в рамках выполнения налоговыми органами их законных обязанностей.
4. Как считают налоги с криптовалютных оборотов?
(к примеру, купил биткоин в 2017 за $17 000, а сейчас продал за $6 000, потребуется ли платить налог на доход, если сделка убыточна? Как можно установить, когда именно была куплена криптовалюта и по какому курсу)?
Ответ: До 1 января 2023 года доходы физических лиц от криптовалютных оборотов не облагаются подоходным налогом. Как следствие, у физических лиц — резидентов Беларуси, в настоящее время не возникает необходимости уплачивать налоги с криптовалютных оборотов.
Однако налоговым резидентам других стран рекомендуется дополнительно исследовать локальное налоговое законодательство на предмет необходимости уплаты налогов от доходов по криптовалютным операциям в соответствующем иностранном государстве. Приведенная выше льгота применима только в пределах Беларуси и не исключает необходимости уплаты налогов за рубежом.
На наш взгляд, предоставленная льгота призвана обеспечить достижение двух целей: во-первых, повысить интерес к осуществлению криптовалютных операций на территории Беларуси, во-вторых, дать время, в том числе, налоговым органам, для установления порядка и методик определения налоговой базы по подоходному налогу.
Касаемо второй части вопроса, обратим внимание, что на сегодняшний день, по общему правилу, расходы физического лица не учитываются при определении суммы подлежащего уплате налога (не уменьшают налогооблагаемую базу). При этом, налоговое законодательство устанавливает ряд специальных правил. Например, применительно к Беларуси это релевантно для операций с ценными бумагами, где учитываются, в том числе, расходы плательщика по приобретению названных бумаг.
Таким образом, после 1 января 2023 года без специального регулирования (внесения изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь), расходы физического лица (например, связанные с приобретением токенов) не будут учитываться при определении налога. Т.е. будет налогооблагаться доход, несмотря на то, что в целом «деятельность» убыточная. Такой же подход (без учета расходов) используется в Беларуси для дохода в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь.
Дата осуществления транзакции с криптовалютой и соответствующий курс (по общему правилу, на дату проведения транзакции) будет виден в реестре транзакций конкретного пользователя, который ведется криптоплатформой и который, по нашему мнению, может быть запрошен налоговым органом при необходимости.
Отметим дополнительно, что резидентам Беларуси не нужно платить налоги с криптовалютных оборотов и за периоды, предшествующие вступлению специального регулирования, которым была предоставлена соответствующая льгота вплоть до начала 2023 года, в силу.
То есть, начиная с 28 марта 2018 г. и до 1 января 2023 г. доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные цифровые знаки (токены) не признаются объектом налогообложения подоходным налогом, независимо от того, когда они получены, в том числе если они получены до вступления специального регулирования в силу.
Важно отметить, что деятельность по майнингу, приобретению, отчуждению токенов, осуществляемую физлицами самостоятельно, то есть без привлечения иных физлиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, законодательство не рассматривает как предпринимательскую. Как следствие, для осуществления этой деятельности физлицу не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Простыми словами: Резиденты Беларуси до 1 января 2023 года налоги от использования криптовалют не платят.
Но если говорить о налогообложении вообще, налогом облагается любой доход (выплата), несмотря на то, была ли сделка в целом прибыльной или убыточной.
5. По какой схеме биржа сотрудничает с налоговыми службами (РФ, Беларусь, Украина)?
Ответ: Как отмечалось выше (вопрос № 3) криптоплатформа предоставляет налоговым органам Беларуси информацию о пользователях на основании письменного запроса, направляемого в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Беларусь.
Прямое взаимодействие с контролирующими органами иностранных государств не осуществляется.
Вместе с тем, иностранные налоговые службы, в том числе Российской Федерации и Украины, могут получать интересующую их информацию через Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, действуя в рамках Соглашений о взаимной административной помощи.
С полным перечнем стран, с которыми заключены такие соглашения, а также с текстом самих соглашений можно ознакомиться на официальном сайте ведомства.
Простыми словами: Напрямую с контролирующими органами иностранных государств криптобиржа не сотрудничает. Для этого потребуется сложное взаимодействие через систему международных договоров, официальные запросы и т.д.
6. Согласно законодательству РФ, если биржа занимается сбором и обработкой персональных данных граждан РФ, то это данные должны быть в РФ. Передает ли биржа данные в РФ?
Ответ: С точки зрения установленных требований для цели прозрачности осуществляемой деятельности криптобиржа, а равно любая иная компания, осуществляющая деятельность в российском сегменте сети Интернет, должна хранить персональные данные граждан РФ на серверах, расположенных на территории РФ. Тем не менее, на практике данное требование зачастую не выполняется в силу использования самим пользователями иностранных сервисов, оперирующих в российском сегменте сети Интернет, различных элементов киберзащиты (VPN-сервисы и т.п.). Белорусская криптобиржа обязана осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Специальное законодательство в отношении персональных данных в Беларуси в настоящее время отсутствует.
Тем не менее, представляется, что если биржа нацелена на успешное функционирование на различных рынках, а не только локально в Республике Беларусь, то ей необходимо соблюдать как требования российского законодательства о персональных данных, то есть обеспечивать хранение персональных данных граждан РФ на серверах в России, так и законодательства Евросоюза, то есть Общего регламента по защите данных (GDPR). Отметим, что законодательство о персональных данных практически везде в мире носит транс-территориальный характер.
На сегодняшний день отсутствует соглашение между Беларусью и РФ об обмене персональными данными, и, в целом, оборот персональных данных на территории всего ЕАЭС в силу законодательных отличий существенно осложнен.
Простыми словами: На данный момент, в Республике Беларусь нет специальных законов относительно оборота персональных данных. Соответственно, нет и соглашений с РФ (в ЕАЭС) об обмене такими данными.
7. Надо ли обязательно подавать декларацию о доходах гражданам Республики Беларусь? Как правильно ее заполнять в части о криптовалюте?
Ответ: Граждане Республики Беларусь обязаны подавать налоговую декларацию в случаях и порядке, установленных налоговым законодательством Республики Беларусь. При этом, поскольку доходы физических лиц от криптовалютных операций не являются доходом (вопрос № 4), он декларированию не подлежит (до 1 января 2023 года). Токены также не подлежат декларированию в силу прямого указания законодательства.
Простыми словами: Доход от использования криптовалюты не вносится в декларацию. По закону декларацию подавать нужно, но доходы физических лиц от криптовалютных операций декларированию не подлежат, равно как и сами криптовалюты.
8. Если в РФ выйдет закон, который запретит криптовалюту, заблокирует ли доступ биржа для граждан России?
Ответ: Биржа не заблокирует доступ для граждан РФ по собственной инициативе, но мы не исключаем, что специально уполномоченный орган в Российской Федерации (к примеру, Роскомнадзор) сможет заблокировать доступ российских граждан (точнее доступ пользователей сети Интернет с российскими IP-адресами) к криптобиржам. Более того, гражданство не эквивалентно, к примеру, резидентству физического лица. Обязанность гарантировать бирже, что его регистрация не противоречит применимому в стране пребывания законодательству, лежит на самом пользователе биржи. Таким образом, обязанность по соблюдению законодательства РФ лежит, в первую очередь, на гражданах РФ.
Простыми словами: Биржа блокировать ничего не будет. Подобные запреты налагаются государственными органами конкретных стран, чтобы пользователи не смогли посещать заблокированные сайты.
9. Как биржа восстанавливает ущерб в случае технических неполадок с ее стороны?
Ответ: Криптобиржи обязаны обеспечивать на своем счету определенное количество денежных средств («резервный фонд»), которые в случае необходимости можно будет использовать на возмещение ущерба пострадавшим лицам. Вместе с тем технические неполадки могут быть обусловлены действием обстоятельств непреодолимой силы (то есть форс-мажора), ответственность за которые биржа нести не может (к примеру, в случае хакерской атаки, перебоев в работе средств связи, вызванный действиями третьей стороны и т.п.).
Простыми словами: В случае нанесения финансового ущерба пользователям по вине криптобиржи, для возмещения ущерба будет использован резервный фонд.
10. Может ли биржа отдать средства государству в случае решения локального суда в делах с взиманием имущества (штрафы / алименты)?
Ответ: На сегодняшний день отсутствует достаточное правовое регулирование, позволяющее бесспорное списание денежных средств (токенов) со счета пользователя в личном кабинете во исполнение требований исполнительного документа. Законодательством предусмотрена возможность обращения взыскания на токены (имущественные права), однако четко процедура ареста и реализации токенов законодательством не регламентирована.
Отметим, что при ответе на данный вопрос мы рассматриваем ситуацию, при которой имеется решение суда Республики Беларусь о взыскании денежных средств (штрафа/алиментов) с пользователей криптобиржи. Решения иностранных судов подлежат признанию и приведению в исполнение на территории Республики Беларусь при наличии советующего соглашения между государствами о взаимном признании судебных решений.
По общему правилу постановления белорусских судов обязательны для исполнения на территории Республики Беларусь (ст. 27 ХПК, ст. 24 ГПК). Однако обязанным лицом по судебному решению будет являться пользователь криптобиржи, а не сама криптобиржа. Иными словами, решение суда по умолчанию не налагает каких-либо обязательств на криптобиржу.
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации речь идет о случаях предъявления исполнительных документов к криптобирже для списания денежных средств по исполнительному документу со счета пользователя криптобиржи (по аналогии с банками или предъявлением исполнительного документа по месту работы, либо о ситуации обращения взыскания на криптовалюту, находящуюся на счету пользователя криптобиржи в личном кабинете).
Однако криптобиржа не является банком (или небанковской кредитно-финансовой организацией), на нее не распространяются положения по порядку проведения банковских операций и на сегодняшний день отсутствует возможность предъявления платежного требования к счету пользователя (участника) криптобиржи в его личном кабинете. Кроме того, на счету, открытом в личном кабинете криптобиржи, фактически находится криптовалюта, а не фиатные денежные средства, на которые может быть обращено взыскание. Т.е. списание денежных средств по требованию (судебному предписанию, или предписанию судебного исполнителя) в принципе не представляется возможным.
При этом, криптобиржа (как лицо, которому будет направлен исполнительный лист) непосредственно не является местом получения дохода, приравненного к заработной плате. Т.е. оснований для предъявления исполнительного документа к криптобирже также не имеется. Как в принципе не имеется возможности удержания, т.к. на счету в личном кабинет нет фиатных денежных средств.
В то же время криптовалюта, находящаяся на счету в личном кабинете пользователя криптобиржи, может рассматриваться в качестве иного имущества должника, на которое может быть обращено взыскание. Законом Республики Беларусь об исполнительном производстве предусмотрена возможность обращения взыскания на имущественные права (токены рассматриваются нами в качестве имущественных прав), хотя непосредственно процедура ареста и реализации имущественного права законодательством не урегулирована.
Из закона лишь следует, что реализация имущественных прав стоимостью более 1000 базовых величин производится на торгах, однако иное регулирование по данному вопросу, а также практика отсутствуют.
Принимая во внимание процесс пополнения счета в личном кабинете пользователя криптобиржи, а также процесс вывода денежных средств (посредством продажи криптовалюты криптобиржи с перечислением денежных средств на «внешний» счет пользователя), представляется возможным процесс обращения взыскания на токены путем простого вывода денежных средств на счет органа принудительного исполнения (при наличии должного правового регулирования вопросов допуска третьих лиц (государственных органов) в личный кабинет пользователя либо возможности вывода денежных средств криптобиржей (со счета пользователя) по запросам уполномоченных государственных органов, которое в настоящее время отсутствует).
На сегодняшний день, с учетом наличия у криптобиржи технической возможности, судом может быть вынесено определение (в рамках рассмотрения ходатайства об обеспечении иска), обязывающее криптобиржу приостановить транзакции по соответствующему счету. Такое определение белорусского суда будет обязательным для биржи и подлежит исполнению (как правило, до момента вынесения решения по делу).
Простыми словами: На сегодняшний день нет возможности предъявления платежного требования к счету пользователя криптобиржи в его личном кабинете. Белорусский суд может вынести определение, обязывающее биржу приостановить транзакции по соответствующему счету (до момента вынесения решения по делу). Решение суда по умолчанию не налагает каких-либо обязательств на криптобиржу. Так как биржа не банк, на нее не распространяются положения по порядку проведения банковских операций и, как следствие, невозможно предъявить платежное требование к счету пользователя.
Обращаем внимание, что все ответы на вопросы приведены в отношении деятельности криптобиржи-резидента Республики Беларусь и Парка высоких технологий.
Первоисточник: https://blog.iex.net/news-ru/10-otvetov-o-nalogooblozhenii-i-regulyacii-kriptovaljut/
Криптовалюта в Украине 2021. Покупка, правовой статус и налогообложение — Юрий Асадчев / ЛІГА.Блоги
Криптовалюта – это цифровая (виртуальная) валюта, которая не имеет физического выражения. Единицей такой валюты является «coin», что в переводе с английского языка означает «монета». При этом монета защищена от подделки, так как представляет собой зашифрованную информацию, которую невозможно скопировать.
В 2021 году в мире используется более 8300 криптовалют, на общую сумму свыше $ 1 трлн. Среди самых популярных — Bitcoin (Биткоин), который вообще стал первой в мире валютой на основе технологии блокчейн, а также Ethereum (Эфириум).
Правовой статус в Украине
2 декабря 2020 года депутаты Верховной Рады в первом чтении приняли закон №3637 о виртуальных активах, который признан легализировать рынок криптовалют в Украине.
В пояснительной записке цель закона описывается так: «Участники рынка виртуальных активов должны получить возможность пользоваться банковскими услугами, платить налоги с полученных доходов и получать юридическую защиту в судах при нарушении их прав. Также очень важной задачей является обеспечение защиты украинских инвесторов при осуществлении инвестиций на рынке виртуальных активов».
Документ определяет понятие и правовой статус виртуального актива, а также вопросы прав собственности и осуществления сделок с такими активами в Украине.
Принятый законопроект можно назвать рамочным, в нем четко не указаны механизмы и процедуры осуществления операций с виртуальными активами. Проект их только определяет и разрешает, а применение на практике будет прописываться в дополнительных актах.
Облагается ли криптовалюта налогом
В Верховную Раду внесен проект закона № 2461, который устанавливает правила налогообложения для продажи криптоактивов, в частности — криптовалют.
В проекте принимаются во внимание случаи вывода активов в фиат (т.е. криптовалюта продается, к примеру, за доллары). Авторы законопроекта отмечают, что украинский рынок виртуальных активов не может нормально развиваться в силу отсутствия определенности правового статуса электронных валют и токенов.
В документе указано, что прибыль, полученная по операциям с криптовалютой, будет считаться отдельно. Прибыль от операций с криптоактивами определяется как позитивная разница между доходом от продажи и расходами от майнинга или покупки активов. Законопроект устанавливает налог на такую прибыль в размере 18% для организаций и 5% для физлиц. Операции по продаже криптовалюты не облагаются НДС.
В законе ничего нет по поводу применения упрощенной системы к таким операциям, но на данный момент, торговли криптовалютой нет среди запрещенных видов деятельности для единоналожников.
Bitcoin в цифрах
Согласно данным ресурса coinmarketcap.com, за последние 3 года актив переживал как спад, так и стремительный рост. Если в 2019 году стоимость одной монеты так и не достигла отметки в $13 000, то 2021 год для криптовалюты начался весьма успешно: 9 января цена за одну единицу цифрового актива составила более $40000, установив абсолютный рекорд.
Кошелек для операций с криптовалютой
Для выполнения транзакций с криптовалютой нужен специальный виртуальный кошелек. Существуют следующие типы кошельков:
— Десктопный. Устанавливается на персональный компьютер.
— Мобильный. В виде приложения на смартфоне.
— Онлайн-кошелек. Доступен с любых устройств.
— Аппаратные устройства. Используется в виде флешки.
Выбирать кошелек надо с учетом существующих потребностей. С мобильного удобно рассчитываться, для частых транзакций подойдет онлайн-кошелек, для инвестиций и накоплений — аппаратный.
Где продать или купить криптовалюту в Украине
Рассмотрим самые популярные способы:
Онлайн-обменники
Это самый простой метод для совершения транзакций с электронными деньгами. Этот метод выигрывает в скорости, удобстве, конфиденциальности и безопасности.
Как это работает? Криптообменники напоминают классические обменные пункты валют. Отличие в том, что все операции по покупке цифровых денег проводятся в режиме онлайн при помощи различных платежных систем, банковских карт и переводов.
Криптовалютные биржи
Криптобиржа используется при совершении трейдинга виртуальными активами. Ее преимущества — обширная торговая функциональность и возможность быстрой покупки и продажи криптовалют. Недостатки — высокая комиссия, повышенная сложность и пониженная безопасность т.к. нет контроля государства за биржами.
Как это работает? Криптобиржи — являются аналогом классических фондовых бирж, только торговля ведется не акциями, а виртуальными активами.
Терминалы
Альтернативный способ купить криптовалюту — прибегнуть к услугам криптотерминалов. Во многих городах уже есть такие терминалы.
Самый простой и оперативный способ совершить обмен криптовалюты — воспользоваться онлайн-сервисами. Если же вы планируете позже инвестировать коины и заняться трейдингом — тогда стоит воспользоваться биржей. И в любом случае стоит отказаться от купли-продажи криптовалюты через посредников, так как риск мошенничества слишком высок.
Вложения в криптовалюты в 2021 году продолжают приносить доход инвесторам и остаются одним из эффективных инструментов инвестирования. Но помните, что успех всегда зависит от ваших знаний, опыта, тактики, анализа и везения.
Криптовалюта в Чехии: законы и налогообложение
Чехия стала одной из европейских стран, лояльных к операциям с биткоином, еще до криптовалютного бума в 2017 году. Так, в апреле 2015-го Чешский национальный банк издал документ, который определял отношение государства к криптовалютам. Как они регулируются в Чехии и почему страна считается одним из самых крупных криптовалютных хабов Европы? Разберемся с самого начала.
Статус криптовалют в ЕС
Институции ЕС внимательно следят за развитием криптовалют и их рынка, поскольку это влияет на экономику в целом, а также способствует развитию сектора финтех. Так, в Евросоюзе уделяют внимание исследованиям в области криптовалют и блокчейна, поддерживая различные инициативы.
К ним можно отнести EU Blockchain Observatory and Forum – организацию, которая следит за изменениями в криптовалютной сфере и отражает главные инициативы по блокчейну в Европе. В рамках проекта функционируют две рабочие группы, одна из которых занята политическими и нормативными требованиями к криптовалютам, другая сосредоточена на решениях для госсектора.
При этом регулирование криптовалют в разных странах Европейского Союза различается: государства не пришли к единому мнению, относить цифровые активы к товару или к альтернативному способу платежа. В отдельных странах, таких как Швеция, нужно получить лицензию на некоторые виды криптовалютных операций, а в других, таких как Чехия, такое требование отсутствует.
В список лояльных к криптовалютам европейских стран входят: Швейцария, Финляндия, Нидерланды, Германия. Но одной из самых благоприятных в плане законодательства считается Чешская Республика.
Правовой статус криптовалют в Чехии
Чешская Республика одной из первых в Европе предприняла шаги по мягкому урегулированию криптовалют и их статуса в стране. Еще в апреле 2015 года бывший губернатор Чешского национального банка Мирослав Сингер издал сводку «Безопасность интернет-платежей и виртуальной валюты с точки зрения Чешского нацбанка». Согласно этому документу, операции с криптовалютами никак не ограничивались законом страны, к ним применялись лишь нормы законодательства ЕС.
Согласно заявлению нацбанка, криптовалюты не несут угрозы для традиционной банковской системы. Официально в Чехии они не считаются средством платежа, и на них не действует закон о платежных системах. Чешский национальный банк рассматривает виртуальные валюты в качестве нематериальных активов, а значит, их можно облагать НДС. При этом для торговли биткоинами не нужно никакое разрешение, а покупка или продажа не подлежит государственному надзору.
Однако 1 января 2017 -го в Чехии вступили в силу изменения к Закону «О некоторых мерах по легализации доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма» (в соответствии с требованиями ЕС по борьбе с незаконным отмыванием денег). Согласно новым правилам, введены обязательства для банков, криптообменников и криптовалютных бирж верифицировать личность своих клиентов, которые обменивают криптовалюты на фиатные деньги. Это касается операций, сумма которых эквивалентна 1000 евро. Но данные изменения не касаются чешских компаний, которые принимают платежи в криптовалюте за товары и услуги. Это позволяет свободно расплачиваться криптовалютой в Чехии: например, в Праге за биткоины можно арендовать отель и оплатить чек в некоторых кафе (в частности, в отдельном заведении центра Paralelni Polis и еще в 80 торговых точках страны). Также биткоинами можно рассчитаться в онлайн-магазине техники Alza.
Налоги на криптовалюты в Чешской Республике
Согласно позиции Центрального банка, операции с цифровыми деньгами не подлежат лицензированию и уплате дополнительных налогов. Но прибыль, полученная компаниями в виде криптовалют, облагается обычным налогом на прирост капитала. В Чехии криптовалюты приравниваются к товару, который не считается платёжным инструментом. Но если при покупке или продаже криптовалют компания или физическое лицо получает прибыль (несет убыток), его обязательно необходимо декларировать в своих налоговых отчётах и выплачивать соответствующий налог.
Ставка налога на прибыль юридических лиц в Чешской Республике составляет 19%. Налог на прибыль физических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет в Чехии 15% и касается таких видов прибыли: наемный труд, предпринимательство, доход от аренды и других видов деятельности. Не облагаются налогом доходы от приобретения акций, от дарения недвижимости и от наследства. Подавать ежегодную декларацию обязаны все граждане страны, а также иностранцы, которые проживают в Чехии минимум 183 дня с интервалами или непрерывно.
Развитие блокчейна в Чехии
Благодаря лояльности законодательства, Чехия привлекательна для энтузиастов в области криптографии и IT. В столице страны действует центр криптоанархии Paralelni Polis, основанный арт-группой Ztohoven и занимающийся развитием криптотехнологий. Он включает в себя коворкинг для IT-специалистов и мастерскую 3D-печати, здесь проводятся многочисленные хакатоны и международные криптоивенты.
В 2018 году в Чехии также был создан специальный блокчейн-альянс Blockchain Connect / Czech Alliance, который занимается развитием и внедрением технологии в экономической и общественной сферах страны. Организация основана техногигантом IBM, профессиональной службой PwC, инкубатором блокчейн-инноваций Adel и юридической компанией Squire Patton Boggs.
Кроме того, в Чехии работают десятки блокчейн-компаний, таких как финтех-стартапы SDK.finance, Cashila, finGOOD и сервис биткоин-банкинга wBTCb. А компания General Bytes из Чехии признана одним из самых крупных производителей криптоматов в мире. На их долю приходится 30,6% мирового рынка криптовалютных банкоматов. Опережает чехов лишь компания из Пуэрто-Рико, доля которой составляет 31,8%.
Итоги
Как заявляют представители Чешского национального банка и Министерства финансов Чехии, в ближайшем будущем новых правил и законов о криптовалютах в стране вводить не будут. Так что на данный момент Чехия все еще остается одним из самых привлекательных государств, в которых можно вести криптобизнес и производить операции с цифровыми валютами. Криптовалюты в Чехии в основном подлежат регулированию согласно директивам ЕС, в частности кодексу AML-5, который препятствует отмыванию денег и нелегальным финансовым операциям.
Бюллетень внутренних доходов: 2014–16 | Налоговая служба
В этом уведомлении описывается, как существующие общие принципы налогообложения применяются к транзакциям с использованием виртуальной валюты. Уведомление предоставляет это руководство в виде ответов на часто задаваемые вопросы.
Налоговая служба (IRS) осведомлена о том, что «виртуальная валюта» может использоваться для оплаты товаров или услуг или удерживаться для инвестиций. Виртуальная валюта — это цифровое представление стоимости, которое функционирует как средство обмена, расчетная единица и / или средство сбережения.В некоторых средах он работает как «настоящая» валюта, то есть монеты и бумажные деньги Соединенных Штатов или любой другой страны, которые обозначены как законное платежное средство, находятся в обращении и обычно используются и принимаются в качестве средства обмена в США. страна выпуска, но не имеет статуса законного платежного средства ни в одной юрисдикции.
Виртуальная валюта, имеющая эквивалентную стоимость в реальной валюте или заменяющую реальную валюту, называется «конвертируемой» виртуальной валютой.Биткойн — один из примеров конвертируемой виртуальной валюты. Биткойн можно продавать в цифровом виде между пользователями, а также покупать или обменивать на доллары США, евро и другие реальные или виртуальные валюты. Более полное описание конвертируемых виртуальных валют на сегодняшний день см. В документе Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) Руководство по применению правил FinCEN к лицам, управляющим, обменивающим или использующим виртуальные валюты (FIN-2013-G001, 18 марта 2013 г.) ).
Как правило, продажа или обмен конвертируемой виртуальной валюты или использование конвертируемой виртуальной валюты для оплаты товаров или услуг в транзакциях в реальной экономике имеет налоговые последствия, которые могут привести к налоговым обязательствам. В этом уведомлении рассматриваются только последствия федерального налога США для транзакций или транзакций, в которых используется конвертируемая виртуальная валюта, а термин «виртуальная валюта», используемый в Разделе 4, относится только к конвертируемой виртуальной валюте. Не следует делать никаких выводов в отношении виртуальных валют, не описанных в этом уведомлении.
Казначейство и IRS признают, что могут возникнуть другие вопросы относительно налоговых последствий использования виртуальной валюты, не рассмотренные в этом уведомлении, которые требуют рассмотрения. Поэтому Казначейство и IRS запрашивают у общественности комментарии относительно других типов или аспектов операций с виртуальной валютой, которые должны быть рассмотрены в будущих рекомендациях.
Комментарии следует направлять по адресу:
Налоговая служба
Attn: CC: PA: LPD: PR (уведомление 2014–21)
Комната 5203
стр.О. Box 7604
Станция Бен Франклин
Вашингтон, округ Колумбия 20044
или с доставкой с понедельника по пятницу с 8:00. и 16:00. Кому:
Курьерская стойка
Налоговая служба
Attn: CC: PA: LPD: PR (уведомление 2014–21)
1111 проспект Конституции, северо-запад
Вашингтон, округ Колумбия 20224
В качестве альтернативы налогоплательщики могут отправлять комментарии в электронном виде по электронной почте по следующему адресу: Уведомление[email protected] . Налогоплательщикам следует указать «Уведомление 2014–21» в строке темы. Все комментарии, представленные общественностью, будут полностью доступны для всеобщего ознакомления и копирования.
Для целей часто задаваемых вопросов в этом уведомлении предполагается, что функциональной валютой налогоплательщика является доллар США, предполагается, что налогоплательщик использует метод учета денежных поступлений и выплат, и предполагается, что налогоплательщик не находится под общим контролем с другими сторона сделки.
РАЗДЕЛ 4. ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Q – 1: Как виртуальная валюта учитывается в целях федерального налогообложения?
A – 1: Для целей федерального налогообложения виртуальная валюта рассматривается как собственность. Общие принципы налогообложения, применимые к сделкам с недвижимостью, применяются к сделкам с использованием виртуальной валюты.
Q – 2: Считается ли виртуальная валюта валютой для определения того, приводит ли операция к прибыли или убытку от иностранной валюты в соответствии с U.S. федеральное налоговое законодательство?
A – 2: Нет. В соответствии с действующим законодательством виртуальная валюта не рассматривается как валюта, которая может принести прибыль или убыток в иностранной валюте для целей федерального налогообложения США.
Q – 3: Должен ли налогоплательщик, получающий виртуальную валюту в качестве оплаты товаров или услуг, включать в расчет валового дохода справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты?
A – 3: Да. Налогоплательщик, получающий виртуальную валюту в качестве оплаты товаров или услуг, должен при расчете валового дохода включать в себя справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты, измеренную в U.S. долларов на дату получения виртуальной валюты. См. Публикацию 525, «Налогооблагаемый и необлагаемый доход», для получения дополнительной информации о разных доходах от обменов, связанных с недвижимостью или услугами.
Q – 4: Какова основа виртуальной валюты, получаемой в качестве оплаты товаров или услуг в Q & A – 3?
A – 4: Основой виртуальной валюты, которую налогоплательщик получает в качестве оплаты товаров или услуг в вопросах и ответах 3, является справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты в U.S. долларов на дату получения. См. Публикацию 551, Basis of Assets, для получения дополнительной информации о расчете базы, когда имущество получено за товары или услуги.
Q – 5: Как определяется справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты?
A – 5: Для целей налогообложения США транзакции с использованием виртуальной валюты должны указываться в долларах США. Следовательно, налогоплательщики будут обязаны определять справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты в США.S. долларов на дату оплаты или получения. Если виртуальная валюта котируется на бирже, а обменный курс устанавливается рыночным спросом и предложением, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты определяется путем конвертации виртуальной валюты в доллары США (или в другую реальную валюту, которая, в свою очередь, может быть конвертируется в доллары США) по обменному курсу разумным и последовательно применяемым способом.
Q – 6: Есть ли у налогоплательщика прибыль или убыток при обмене виртуальной валюты на другую собственность?
A – 6: Да.Если справедливая рыночная стоимость имущества, полученного в обмен на виртуальную валюту, превышает скорректированную базу виртуальной валюты налогоплательщика, налогоплательщик получает налогооблагаемую прибыль. У налогоплательщика возникает убыток, если справедливая рыночная стоимость полученного имущества меньше скорректированной базы виртуальной валюты. См. Публикацию 544, Продажи и другое отчуждение активов , для получения информации о налоговом режиме продаж и обменов, например о том, подлежит ли вычету убыток.
Q – 7: Какую прибыль или убыток налогоплательщик получает от продажи или обмена виртуальной валюты?
A – 7: Характер прибыли или убытка обычно зависит от того, является ли виртуальная валюта капитальным активом в руках налогоплательщика.Налогоплательщик обычно осознает прирост или убыток от продажи или обмена виртуальной валюты, которая является капитальным активом в руках налогоплательщика. Например, акции, облигации и другое инвестиционное имущество обычно являются капитальными активами. Налогоплательщик обычно получает обычную прибыль или убыток от продажи или обмена виртуальной валюты, которая не является капитальным активом в руках налогоплательщика. Запасы и прочее имущество, предназначенное в основном для продажи покупателям, занимающимся торговлей или бизнесом, являются примерами имущества, которое не является капитальным активом.См. Публикацию 544 для получения дополнительной информации о капитальных активах и характере прибыли или убытка.
Q – 8: Получает ли налогоплательщик, который «добывает» виртуальную валюту (например, использует ресурсы компьютера для проверки транзакций биткойнов и ведения общедоступного реестра транзакций биткойнов) валовой доход после получения виртуальной валюты в результате этих действий?
A – 8: Да, когда налогоплательщик успешно «добывает» виртуальную валюту, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты на дату получения включается в валовой доход.См. Публикацию 525, «Налогооблагаемый и необлагаемый доход » для получения дополнительной информации о налогооблагаемом доходе.
Q – 9: Облагается ли физическое лицо, которое «добывает» виртуальную валюту в рамках торговли или бизнеса, налогом на самозанятость на доход, полученный от этой деятельности?
A – 9: Если «добыча» виртуальной валюты налогоплательщиком представляет собой торговлю или бизнес, а «добыча полезных ископаемых» не осуществляется налогоплательщиком как наемным работником, чистый доход от самозанятости (как правило, валовой доход полученные от ведения торговли или бизнеса за вычетом допустимых вычетов) в результате такой деятельности составляют доход от самозанятости и облагаются налогом на самозанятость.См. Главу 10 публикации 334, Tax Guide for Small Business , для получения дополнительной информации о налоге на самозанятость, и публикацию 535, Business Expenses, для получения дополнительной информации о том, как определить, связаны ли расходы с коммерческой деятельностью, осуществляемой с целью получения прибыли. .
Q – 10: Является ли виртуальная валюта, полученная независимым подрядчиком за оказание услуг, доходом от самозанятости?
A – 10: Да. Как правило, доход от самозанятости включает в себя весь валовой доход, полученный физическим лицом от любой торговли или бизнеса, осуществляемого этим физическим лицом, кроме как наемным работником.Следовательно, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты, полученной за услуги, предоставляемые в качестве независимого подрядчика, измеренная в долларах США на дату получения, представляет собой доход от самозанятости и облагается налогом на самозанятость. См. FS-2007-18, апрель 2007 г., Бизнес или хобби? Ответ имеет значение для вычетов, для получения информации о том, является ли деятельность бизнесом или хобби.
Q – 11: Является ли виртуальная валюта, выплачиваемая работодателем в качестве вознаграждения за услуги, заработной платой для целей налогообложения занятости?
A – 11: Да.Как правило, способ выплаты вознаграждения за услуги не имеет значения для определения того, является ли вознаграждение заработной платой для целей налога на занятость. Следовательно, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты, выплачиваемой в качестве заработной платы, подлежит удержанию федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) и налога Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA) и должна быть указана в форме W-2, Wage и налоговая декларация . См. Публикацию 15 (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам , для получения информации о удержании, депонировании, отчетности и уплате налогов на занятость.
Q – 12: Является ли платеж, произведенный с использованием виртуальной валюты, предметом информационной отчетности?
A – 12: Платеж, произведенный с использованием виртуальной валюты, подлежит отчетности в той же степени, что и любой другой платеж, произведенный в собственности. Например, лицо, которое в ходе коммерческой деятельности или бизнеса производит платеж фиксированного и определяемого дохода с использованием виртуальной валюты на сумму 600 долларов или более не освобожденному от налога получателю США в налоговом году, должно сообщить о платеже IRS и получателю платежа.Примеры выплат с фиксированным и определяемым доходом включают арендную плату, оклады, заработную плату, премии, аннуитеты и компенсации.
Q – 13: Выполняет ли лицо, которое в процессе торговли или бизнеса, с использованием виртуальной валюты на сумму 600 долларов США или более, независимому подрядчику для выполнения услуг, необходимых для подачи информационного отчета в IRS?
A – 13: Как правило, лицо, которое в ходе торговли или бизнеса производит платеж в размере 600 долларов США или более в налоговом году независимому подрядчику за оказание услуг, должно сообщить об этом платеже в IRS и получателю платежа по форме 1099 – MISC, Прочие доходы .Платежи в виртуальной валюте, которые необходимо указывать в форме 1099-MISC, следует сообщать с использованием справедливой рыночной стоимости виртуальной валюты в долларах США на дату платежа. Получатель платежа может иметь доход, даже если получатель не получает форму 1099 – MISC. См. Инструкции к форме 1099 – MISC и Общие инструкции по возврату определенной информации для получения дополнительной информации. Информацию о платежах лицам, не являющимся гражданами США, см. В Публикации 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц .
Q – 14: Облагаются ли платежи с использованием виртуальной валюты дополнительным удержанием?
A – 14: Платежи, сделанные с использованием виртуальной валюты, подлежат дополнительному удержанию в той же степени, что и другие платежи, производимые в собственности. Следовательно, плательщики, осуществляющие отчетные платежи с использованием виртуальной валюты, должны запросить у получателя идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Плательщик должен резервировать удержание из платежа, если ИНН не получен до платежа или если плательщик получает уведомление от IRS о том, что требуется дополнительное удержание.См. Публикацию 1281, Резервное удержание за отсутствующее и неправильное имя / ИНН, для получения дополнительной информации .
Q – 15: Существуют ли требования к отчетности IRS для лица, которое производит платежи в виртуальной валюте от имени торговцев, которые принимают виртуальную валюту от своих клиентов?
A – 15: Да, при соблюдении определенных требований. Как правило, третья сторона, которая заключает договор со значительным количеством несвязанных продавцов для проведения расчетов между продавцами и их покупателями, является сторонней расчетной организацией (TPSO).TPSO должен сообщать о платежах, произведенных продавцу, в Форме 1099-K, Платежной карте и Транзакциях в сторонних сетях , если в течение календарного года (1) количество транзакций, рассчитанных для продавца, превышает 200, и (2) общая сумма платежей продавцу превышает 20 000 долларов. При заполнении полей 1, 3 и 5a – 1 формы 1099-K транзакции, по которым TPSO рассчитывает платежи в виртуальной валюте, объединяются с транзакциями, в которых TPSO рассчитывает платежи, сделанные в реальной валюте, для определения общих сумм, которые должны быть отражены в те коробки.При определении того, подлежат ли транзакции отчету, стоимость виртуальной валюты — это справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты в долларах США на дату платежа.
См. Центр сообщений сторонней информации, http://www.irs.gov/Tax-Professionals/Third-Party-Reporting-Information-Center , для получения дополнительной информации об отчетных транзакциях по форме 1099-K.
Q – 16: Будут ли налогоплательщики подвергаться штрафам за то, что они до 25 марта 2014 г. отнеслись к транзакции с виртуальной валютой таким образом, который не соответствует настоящему уведомлению?
A – 16: Налогоплательщики могут быть подвергнуты штрафам за несоблюдение налогового законодательства.Например, недоплаты, относящиеся к транзакциям с виртуальной валютой, могут подлежать штрафам, таким как штрафы, связанные с точностью, в соответствии с разделом 6662. Кроме того, несвоевременное или правильное сообщение о транзакциях с виртуальной валютой, когда это необходимо, может повлечь за собой штрафы за представление информации в соответствии с Разделы 6721 и 6722. Тем не менее, освобождение от штрафа может быть доступно налогоплательщикам и лицам, которые должны подавать информационную декларацию, которые могут установить, что недоплата или непредставление надлежащим образом заполненных информационных деклараций произошло по уважительной причине.
3 причины бояться биткойнов
Многие или все продукты, представленные здесь, предоставлены нашими партнерами, которые компенсируют нам. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, где и как они появляются на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наше мнение — наше собственное.
Криптовалюты сейчас в моде, и ни одна из них не пользуется большей популярностью, чем биткойн. Спекулянты взвинчивают его цену, предсказывая, что это будет валюта будущего, но многие другие настроены скептически.
Вы можете покупать биткойны за традиционную валюту. Как и традиционная валюта, биткойн позволяет владельцам покупать товары и услуги в Интернете и, все чаще, в реальном мире. Но одно из самых популярных его применений — спекулировать на собственном росте цен. То, как некоторые оптимистичные инвесторы говорят о биткойнах, напоминает ранние дни доткомов.
Это не единственное сходство с пузырем доткомов: технология, лежащая в основе биткойна и других цифровых валют, может быть будущим, но тот факт, что биткойн использует эту технологию, не обязательно означает, что это разумное вложение.По-прежнему существуют серьезные вопросы относительно его выносливости, и не очень искушенных спекулянтов могут легко обмануть более искушенные.
Вот три причины, по которым вы должны не решаться инвестировать в биткойны.
1. Этот великий инвестор говорит, что биткойн ничего не стоит
Легендарный инвестор Уоррен Баффет объявил валюту бесполезной. В 2014 году он сказал CNBC: «Держитесь подальше от этого. По сути, это мираж. Это метод перевода денег. Это очень эффективный способ перевода денег, вы можете делать это анонимно и тому подобное.Чек — это тоже способ перевода денег. Стоят ли чеки кучу денег? Просто потому, что они могут переводить деньги? … На мой взгляд, идея о том, что он имеет огромную внутреннюю ценность, — это просто шутка ».
Конечно, вам не следует избегать биткойнов только потому, что Баффету это не нравится. И да, с тех пор, как он это сказал, биткойн пошел огромным тиражом. Тем не менее, когда, возможно, лучший инвестор в мире говорит, что актив бесполезен, вам следует долго и серьезно подумать о том, чтобы вложить в него деньги. Баффета долго критиковали за непонимание интернет-акций, а затем он выглядел гением, когда в 2000 году многие доткомы взорвались и так и не оправились.
2. Биткойн не приносит ценности с течением времени
ЦенаБиткойн сильно выросла. Сколько? Много много. В конце ноября 2017 года он торговался по цене более 9600 долларов за монету, что в этом году выросло почти на 900%. Для валюты, которая, по мнению некоторых, ничего не стоит, ее покупка стоит много монет.
Повышение цены актива, например акции, не является чем-то необычным. Если бизнес расширяет свою деятельность, растет и со временем зарабатывает больше денег, инвесторы готовы платить больше за акции компании.
Однако с таким активом, как биткойн, это работает не так. Цена биткойна растет только потому, что люди хотят платить за него больше, а спекулянты покупают только потому, что надеются продать его кому-то еще за больше. Это то, что называют теорией инвестирования «больших глупцов».
Биткойн вырос в абсолютном выражении в этом году, но его процентная доходность была еще выше в течение первого года торговли. Валюта дебютировала на уровне 9 центов в июле 2010 года. Год спустя она торговалась за 13 долларов.48 — прирост почти 14900%.
3. Цены на биткойны изменчивы
Быков за биткойн утверждают, что это валюта будущего, но ее цена чрезвычайно нестабильна, что делает ее непригодной в качестве валюты сегодня. В то время как в начале ноября его цена составляла около 7900 долларов за монету, всего несколько дней спустя она упала ниже 6000 долларов, что означает снижение более чем на 25%. Только в этом году мы наблюдали пять падений более чем на 20%. Затем, к концу ноября, биткойн снова вырос и превысил 9600 долларов. Это хлыст.
Потребителям необходимы стабильные цены, чтобы принимать решения о покупке.Представьте, что вы однажды зашли в «Макдональдс», и ваша еда стоила 10 долларов. Что, если та же еда будет стоить 5 долларов на следующий день и 20 долларов на следующий день? Вам будет сложно понять, где пообедать, а бизнесу будет сложно сделать правильный финансовый выбор.
Рассмотрим активы, создающие ценность
В отличие от биткойнов, хорошо управляемые компании производят стоимость с течением времени, а индексные фонды, отслеживающие корзину акций, имеют отличный послужной список зарабатывания денег для инвесторов.Фонд, отслеживающий индекс Standard & Poor’s 500, приносит 10% годовых, и его легко купить. Фактически, сам Уоррен Баффет рекомендует это всем, кто не хочет хлопот с выбором отдельных акций.
Налоги и криптовалюта
Биткойн — это «дедушка» криптовалюты, а также первое официальное приложение технологии блокчейн. Учитывая это, это по своей сути революционная технология. Подобно тому, как технология блокчейн разрушила традиционные технологии бухгалтерской книги, Биткойн произвел фурор в финтех и валютном пространстве, успешно поддерживая децентрализованное, но безопасное решение для цифровой валюты.
Биткойну не нужны централизованные учреждения, такие как банки, в качестве основы. Вместо этого система криптографического шифрования действует как математический орган, необходимый для организации и проверки транзакций. Биткойн-майнеры поручают своим компьютерам решать части алгоритма с открытым исходным кодом, который помогает организовывать и проверять транзакции. В обмен на их упорный труд этот математический авторитет компенсирует майнерам биткойнами пропорционально их усилиям.
Затем майнеры могут обменивать биткойны на фиатные деньги, такие как доллары США, или использовать их для прямой покупки товаров и услуг.
У Биткойна и правительства США интересные отношения. Между изменчивостью товарного знака Биткойна и его поверхностными ассоциациями с гнусным, не говоря уже о том, что официальные лица должны беспокоиться о передаче денежно-кредитного контроля и фискальной политики тому, что по сути является алгоритму, и тем, которые проверяют транзакции (если до этого дойдет), Логично предположить, что правительство будет обеспокоено принятием этой валюты в основном.
Однако со временем устойчивость Биткойна как сети и валюты, а также целесообразность и экономическая эффективность блокчейн-платежей сделали аргумент в пользу криптовалюты, которая оказалась весьма эффективной.Соответственно, чиновники терпели постепенное, но существенное внедрение Биткойн в обычные финансовые услуги.
Во-первых, биржи криптовалюты начали связывать биткойн с фиатными контрвалютами, такими как доллар. Эти платформы, такие как Binance и даже Coinbase, остаются популярными сегодня. Растущее присутствие Биткойна в финансах также подтверждается фьючерсными контрактами на Биткойн, которые торгуются на крупных институциональных биржах, таких как Чикагская товарная биржа и Чикагская биржа опционов.
Учитывая это признание и постепенное проникновение Биткойна на устоявшийся рынок, имеет смысл только то, что Биткойн стал объектом некоторого институционального давления. И действительно, регуляторы, наблюдающие за этим последним входом в свою экосистему, также оказали собственное влияние на Биткойн.
Налоговая служба (IRS) недавно сообщила, что рассылает по почте 10 000 образовательных писем налогоплательщикам, которые, как она подозревает, должны уплатить государственные налоги за операции с виртуальной валютой.Вполне возможно, что федеральное агентство основало свой список получателей на данных о клиентах, полученных от биржи криптовалют Coinbase. Те, кто неправильно сообщает о доходах, могут столкнуться с штрафами, пени или даже уголовным преследованием, предупреждает IRS.
Биткойн и налоги
Изначально объявленные анонимными, сегодня львиная доля транзакций с биткойнами прозрачны. В прошлом правительства наблюдали всплеск торговли на черном рынке с использованием биткойнов.Биржи теперь предъявляют к трейдерам биткойн требования по борьбе с отмыванием денег, чтобы не вызывать гнев регулирующих органов.
Однако самым большим изменением для биткойн-трейдеров стали налоги.
Хотя регуляторы, центральные банки и федеральные судьи имеют разные мнения о том, как классифицировать биткойн, будь то валюта или товар, все они, похоже, согласны с тем, что он должен облагаться налогом. Аналогичным образом взимаются налоги с криптовалют в большинстве крупных стран.
Итак, что это значит для трейдеров?
Особенности
Первое, что нужно знать, это то, что ничего не имеет значения, пока это не будет закреплено в законе.Всегда есть предположения о том, что произойдет, на основе того, что говорит какой-то финансовый регулятор, но ни один человек не имеет возможности переопределить актив или в одностороннем порядке изменить налоговый кодекс, и с тех пор, как IRS впервые обратилось к криптовалютам в 2014 году, мало что изменилось.
В США в Уведомлении IRS 2014–21 виртуальные валюты определяются как собственность. Это означает, что все, что куплено с использованием цифровой валюты, подлежит обложению налогом как прирост капитала, будь то краткосрочный или долгосрочный, в зависимости от того, как долго находился актив.
Например, если вы покупаете чашку кофе с использованием биткойнов, которые вы купили, когда она стоила 1000 долларов, вы также должны учитывать цену биткойнов на момент покупки кофе. Если биткойн торгуется на уровне 1200 долларов, когда вы покупаете кофе, вы приобрели товар, номинированный в долларах, с другим активом, который теперь стоит в долларах больше, чем был раньше. Это означает, что сумма биткойнов, которую вы потратили на кофе, будет облагаться налогом в соответствии с правилами прироста капитала.
Хотя брокеры криптовалюты не обязаны выдавать клиентам формы 1099, трейдеры должны раскрывать все в IRS или сталкиваться с обвинениями в уклонении от уплаты налогов.Налогооблагаемые операции включают:
- Обмен криптовалюты на фиатные деньги или «обналичивание»
- Оплата товаров или услуг, например использование биткойнов для покупки чашки кофе
- Обмен одной криптовалюты на другую криптовалюту
- Получение майнинга или форка криптовалюты
Следующие события не подлежат налогообложению согласно IRS:
- Покупка криптовалюты за фиатные деньги
- Пожертвование криптовалюты некоммерческой или благотворительной организации, освобожденной от налогов
- Дарение криптовалюты третьему лицу
- Перевод криптовалюты между кошельками
Как определить, что вы должны
Определить, сколько прибыли вы получили и сколько вы должны уплатить налоги, немного сложно.
Обналичивание криптовалюты
В соответствии со стандартными налоговыми правилами при обналичивании криптовалюты за фиатные деньги, такие как доллары, нужно знать базовую цену биткойнов, которые они продают.
Например, если вы купили биткойн за 6000 долларов и продали его по 8000 долларов через три месяца, вы заплатите краткосрочный налог на прирост капитала (эквивалентный подоходному налогу) с полученных 2000 долларов. Если одна и та же сделка имела место в течение двух лет, применяются долгосрочные налоги на прирост капитала, соответствующие налоговой шкале одного лица.Это 0% для тех, кто находится в группе доходов 10-15%, 15% для тех, кто находится в группе доходов 25-35%, и 20% для тех, кто находится в более высокой группе.
Продажа криптовалют, которые были добыты, вместо тех, которые они купили ранее за фиат, — это совсем другая история. Поскольку они получают доллары в обмен на ресурсы для майнинга, которые можно охарактеризовать только как работу (как и в случае с термином «Доказательство работы»), прибыль, полученная от продажи добытых криптовалют, облагается налогом как доход от бизнеса.Можно также вычесть расходы, которые пошли на их операцию по добыче полезных ископаемых, такие как оборудование ПК и электричество.
Личные покупки
Налоги на покупку чашки кофе за криптовалюту также запутаны. Нужно знать базовую цену биткойнов, которые они использовали для покупки кофе, а затем вычесть ее на стоимость кофе.
В настоящее время налоговый кодекс позволяет налогоплательщикам исключать до 200 долларов США за транзакцию для получения прибыли от обменного курса иностранной валюты, если прибыль была получена в результате личной покупки, например, чашки кофе.Это называется выборами de minimis. Но нет оговорки de minimis, которая исключает небольшие транзакции, что может создать очень запутанную налоговую проблему, если кто-то постоянно торгует криптовалютой, а также использует ее для покупки товаров и услуг.
Определение того, какие монеты были использованы для покупки кофе, их базовой цены и соответствующей прибыли, а затем повторение этого для каждой покупки становится более сложным, если покупатель также часто торгует монетами. Поэтому очень важно не забывать хранить всю информацию о транзакциях для каждого цифрового кошелька и валюты.
Еще одна сложность связана с тем, что это работает только с прибылью. Объявление убытка и получение налогового вычета актуально только для сделок с капитальными активами или коммерческих сделок. Если кто-то покупает биткойн за 8000 долларов, а затем использует его для покупки пары джинсов, когда биткойн стоит 6000 долларов, он не может объявить это убытком в своих налоговых формах.
Обмен криптовалюты
Обмен криптовалюты также подвергает инвесторов налогам. Вы эффективно продаете Биткойн, если покупаете Эфириум вместе с ним, поэтому вам необходимо сообщить о разнице в цене Биткойна между тем, когда вы его купили, и тем, когда вы потратили его на Эфириум, а также отметьте цену Эфириума на момент его покупки. когда вы продадите его позже.
Многие биржи помогают криптотрейдерам систематизировать всю эту информацию, предлагая бесплатный экспорт всех торговых данных, которые бухгалтер (или прилежный энтузиаст) может использовать для определения своего налогового бремени. Решения блокчейн также хорошо подходят для записи этих данных и выделения соответствующих точек налогового интереса. На таких платформах, как TrustVerse, есть услуги по управлению активами на основе смарт-контрактов, которые организуют цифровую идентификацию человека и его активы в блокчейне, чтобы гарантировать, что налоговые обязательства и обязательства по наследству обрабатываются с неизменной точностью в соответствии с владельцем активов.
Всегда рекомендуется обращаться к сертифицированному бухгалтеру при первой попытке подать налоговую декларацию за криптовалюту. Хотя может показаться сложным взяться за многолетнюю торговую карьеру, это необходимо сделать, и становится все проще, поскольку CPA и другие налоговые специалисты узнают больше о криптоактивах. На данный момент IRS позволяет людям привыкнуть к новому способу ведения дел и опубликовало руководство по внесению поправок в старые налоговые декларации с целью включения криптовалюты. Опытные трейдеры уже выполнили свои обязательства и теперь сосредотачиваются на криптовалютном рынке в следующем году без облака неопределенности над их головами.
Криптовалюта и налоги: что вам нужно знать
Криптовалюта — это цифровая валюта или «цифровое представление стоимости», как выражается IRS. Вы не можете его увидеть, подержать в руке или положить в кошелек. Он используется уже более десяти лет, а за последние несколько лет его популярность выросла. Вместо того, чтобы использовать банк для создания, перевода и обмена средств, криптовалюта использует распределенную зашифрованную сеть блокчейнов для обработки транзакций. Ни один банк или правительственный орган не контролирует это так, как это делают с традиционными валютами.Итак, если вы использовали криптовалюту в этом году, каковы последствия подачи налоговой декларации?
Учебник по криптовалюте
Прежде всего, давайте убедимся, что мы все на одной странице, когда речь идет об этом новом виде денег. Единицы криптовалюты называются монетами, даже при отсутствии физических монет. Вы храните монеты в цифровом кошельке или используете обменный или брокерский . Основными поставщиками из них являются Coinbase, Kraken, Binance и Jaxx.Биткойн был первой криптовалютой и остается самой популярной, хотя к нему, среди прочего, присоединились Ethereum и Litecoin. Криптовалюту можно использовать для оплаты товаров или услуг, для инвестирования или просто для обмена средств с кем-то другим. Монеты также можно обменять на традиционную валюту. Здесь вы можете найти обменные курсы биткойнов в реальном времени. Транзакции с криптовалютой записываются в анонимную цепочку блоков , , которую можно рассматривать как оцифрованную публичную книгу.
Эта форма денег все еще находится в зачаточном состоянии, поэтому не стоит рассчитывать использовать ее для покупок в Интернете, хотя некоторые продавцы уже начали ее принимать. Он довольно популярен среди сайтов с азартными онлайн-играми, и на него можно даже купить Lamborghini. Некоторые работодатели тоже начали с его помощью платить своим сотрудникам; долларовая стоимость криптовалюты на момент транзакции рассматривается как доход W-2 или 1099. Механика использования криптовалюты часто так же проста, как сканирование QR-кода или копирование и вставка длинного идентификатора, но то, что происходит в фоновом режиме, намного сложнее, чем обычная банковская транзакция, поскольку транзакция должна быть проверена множеством распределенных серверов. , а не один банк или биржа.
Криптовалюта как Свойство
Если вы использовали криптовалюту, но не платили налоги с связанных с ней транзакций, вы не одиноки. Вы также не соблюдаете правила IRS, которые когда-нибудь могут вас догнать. Агентство может наказать вас, если вы не докажете «разумную причину».
С 2014 года IRS считает криптовалюту собственностью. Налогоплательщики должны указывать в своих налоговых декларациях транзакции с виртуальной валютой в долларах США, что означает, что они должны определять ее справедливую рыночную стоимость на дату транзакции.Вы можете определить справедливую рыночную стоимость, конвертируя виртуальную валюту в доллары США или в другую валюту, которая затем может быть конвертирована в доллары США (предполагается, что обменный курс валюты определяется рыночным спросом и предложением).
Очевидно, что если вы планируете использовать криптовалюту, вам необходимо провести очень точный учет. Для этого разработано несколько бухгалтерских решений, но QuickBooks может вам подойти (с некоторыми обходными путями). Вам следует начать вести подробный учет с самого начала, поскольку реконструкция многолетних транзакций может быть трудной или даже невозможной.
Означает ли это, что вы можете оказаться на крючке для транзакций, начиная с 2014 года? Да. Фактически, в прошлом году IRS разослало письма налогоплательщикам, которые участвовали в транзакциях с криптовалютой, сообщив им, что они должны подавать исправленные декларации и возвращать налоги. Также выпущена новая форма на 2019 налоговый год. Приложение 1 теперь включает следующую фразу над Частью I: Дополнительный доход: «В любое время в течение 2019 года вы получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали какой-либо финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте?»
Капитальные активы и криптовалюта
Если вы продаете свой дом, потому что переезжаете, или некоторые акции, потому что вы хотите получить прибыль, эти активы считаются основными активами.То же самое и с виртуальными валютами. Вы платите по ним налоги на прирост капитала — либо краткосрочные (удерживаемые менее года и облагаемые налогом как обычный доход), либо долгосрочные — в соответствии с Таблицей D. Они рассчитываются так же, как и другие приросты и убытки капитала: вы принимаете свою основу затрат ( сумму, которую вы заплатили за валюту) и рассчитайте, насколько она выросла или упала с этой даты. Ставки прироста капитала в 2019 налоговом году могут составлять 0, 15 или 20 процентов, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода.
Однако, если вы продаете недвижимость в рамках бизнеса или торговли, она не считается капитальным активом и облагается налогом как обычный доход.Это касается и продажи виртуальной валюты. IRS изучает «характер» прибыли или убытка — ваше намерение или причину, по которой вы продаете.
Криптовалюта и TurboTax
TurboTax (покупка) — единственный веб-сайт по подготовке налоговых деклараций, который проведет вас через процесс регистрации продажи криптовалюты. Он делает это тщательно и с большим количеством рекомендаций. Однако эта налоговая тема не включена в версию Deluxe. Вам придется прыгнуть на Premier или Self-Employed.
Вы можете найти мини-мастер криптовалюты в разделе «Инвестиционный доход».Есть четыре ситуации, в которых вам потребуется заполнить этот раздел. Вы сделаете это, если:
- Конвертировали криптовалюту в обычную валюту, например доллары США
- Обменяли один из различных типов криптовалюты на другой
- Использовали криптовалюту для покупки продуктов или услуг
Криптовалюта транзакции иногда указываются в форме 1099-B, форме 1099-K или налоговой декларации, которую вам отправила ваша биржа.Биржи не обязаны отправлять эти формы, поэтому не удивляйтесь, если у вас нет формы с 2019 года. Вы несете ответственность за отслеживание своих транзакций. Вы можете сделать это, загрузив свой заказ или историю торговли с веб-сайта вашей биржи в виде файла CSV. Если вы часто торгуете, вам следует делать это через определенные промежутки времени в течение года, поскольку ваша биржа может ограничить вас, например, тремя месяцами данных. Вы также сможете ввести данные вручную.
TurboTax позволяет загружать файлы CSV из восьми криптовалютных сервисов: Coinbase, Bitcoin.Tax, BitTaxer, CoinTracker, CryptoTrader.Tax, Robinhood, TokenTax и ZenLedger. Вы можете либо перетащить файлы, либо просмотреть их в своей системе.
При вводе данных вручную. TurboTax требуется название службы, название актива (например, Биткойн или Эфириум), дата покупки, основа стоимости, дата продажи и выручка от продажи. Возможно, вам придется связаться со своей биржей, если ярлыки ваших файлов CSV не совпадают в точности с ярлыками в TurboTax. На сайте представлены поля, которые необходимо заполнять для каждой транзакции на одном экране.
После того, как вы введете эти данные и нажмете «Продолжить», появится сводка транзакции. Вы можете добавить больше транзакций или продолжить возврат, если закончили. В окончательной сводке вы узнаете, была ли это краткосрочная или долгосрочная прибыль или убыток, и будет ли сделка отражена в вашей налоговой декларации.
Профессиональная помощь Нужный?
Если 2019 год был первым годом, когда вы столкнулись с «налогооблагаемыми событиями», связанными с криптовалютами, вы можете сообщать обо всех своих действиях с помощью TurboTax.IRS рассматривает налогооблагаемые события следующим образом:
- Конвертация виртуальной валюты в такую валюту, как доллары США
- Торговля криптовалютой с другой криптовалютой
- Покупка товаров и услуг с помощью виртуальной валюты
- Получение дохода в криптовалюте 9282
Как платить налоги на криптовалюту и избегать проблем с IRS
Криптовалюты, такие как Биткойн и Эфир, приобрели большую популярность за последние несколько лет. Однако правила криптовалюты, как известно, расплывчаты, особенно в отношении налогов на криптовалюту.Некоторые криптотрейдеры даже столкнулись с проблемами в IRS за непреднамеренное нарушение налогового законодательства. В прошлом году IRS начало публичное преследование уклонения от уплаты налогов на криптовалюту, поэтому соблюдение правил важнее, чем когда-либо прежде. Вот что вам нужно знать, чтобы оставаться на хорошей стороне правительства.
Криптовалюта IRS
Криптовалюты нестабильны, поэтому у проницательных инвесторов есть много возможностей. Однако некоторые трейдеры не сообщили о своих доходах в IRS.Для некоторых правила были очень неясными в первые дни, поэтому многие трейдеры даже не знали, что они должны платить налоги на криптовалюту. Однако IRS начало уделять больше внимания, когда биткойн стал мейнстримом в 2017 году. В июле 2019 года IRS запустило кампанию по соблюдению требований виртуальной валюты, чтобы устранить несоблюдение требований среди держателей виртуальной валюты.
Письма с криптографическими предупреждениями IRS
В рамках кампании по соблюдению требований виртуальной валюты IRS в прошлом году разослало подозрительным трейдерам тысячи писем с предупреждениями.Некоторые из писем содержали только образовательную информацию, чтобы предупредить держателей виртуальной валюты о том, что они потенциально занижают свои доходы. Письма с меньшей угрозой побуждали людей подавать исправленную налоговую декларацию. Однако на Письмо 6173 просили дать ответ в течение 30 дней.
Затем был CP 2000. Это письмо прямо предупреждало, что доход человека не соответствует данным IRS. В этих письмах перечислены несоответствия и применимые проценты. Если вы получили письмо CP2000, не игнорируйте его.Вы должны действовать.
Вы можете проверить сумму задолженности, перевести платеж или отправить ответ, в котором предлагается ваша версия несоответствия. Если вы оспариваете общую сумму, вам также необходимо предоставить подтверждающую документацию, подтверждающую правильность ваших цифр.
Как избежать штрафов IRS
Когда дело доходит до налогов на криптовалюту, делайте все как можно более честным и прозрачным. IRS рассматривает криптовалюту как собственность, и поэтому любой прирост капитала, полученный в результате продажи или передачи указанного имущества, должен указываться как доход, так же как продажа или передача любого другого актива.Вы также можете сообщать об убытках, если продажи или переводы привели к убыткам капитала. Затем вы можете списать до 3000 долларов.
Чтобы избежать штрафов IRS, всегда точно сообщайте о своих доходах. Вы должны точно рассчитать убытки или прибыль, чтобы убедиться, что ваши цифры верны. Чтобы определить потерю / прибыль вашего капитала, возьмите цену покупки вашей позиции, включая комиссию, и вычтите ее из цены продажи. Если число отрицательное, вы понесли убыток. Если результат положительный, значит, вы получили прибыль. Точный учет абсолютно необходим даже для криптотрейдеров.
Налогооблагаемые операции с криптовалютой
Помните, IRS ищет налогооблагаемые события, которые происходят только при продаже или обмене актива. Покупка или хранение криптовалюты не облагается налогами на криптовалюту. Вы должны продать актив, чтобы создать налогооблагаемую транзакцию. Вы можете задолжать налоги на криптовалюту, если совершите одну из этих транзакций:
- Торговля криптовалютой на фиатную валюту
- Обмен криптовалюты на виртуальную валюту
- Единиц криптовалюты, полученной в результате форка
- Получение криптовалюты в виде компенсации за товары или услуги
Кроме того, получение криптовалюты в виде подарка не ведет к налогообложению, если сумма подарка не превышает сумму освобождения от подарка.
Как безопасно сообщить об активах криптовалюты
Точная отчетность о доходах в IRS — лучший способ не беспокоиться. Чтобы сообщить о своем доходе по налогам, вам необходимо заполнить форму 8949. Форма 8949 используется для сообщения в IRS о продаже или обмене активов. Вам также необходимо будет заполнить Таблицу D, чтобы сообщить о приросте капитала или убытках. Расписание D сопровождает ваш 1040.
Вы можете получить 1099-K с вашего обмена. Криптовалютные биржи, такие как Coinbase, должны выдавать форму 1099-K только в том случае, если вы заработали более 20000 долларов США за более 200 транзакций.Если вы получите 1099-K, IRS тоже получит его. Убедитесь, что вы сообщаете общую сумму правильно, иначе IRS сразу поймет, что вы лжете.
Майнинг криптовалюты позволяет пользователям генерировать бесплатные монеты в обмен на использование их вычислительной мощности, но добытые монеты облагаются подоходным налогом.
Монеты для майнинга
Некоторые пользователи криптовалюты добывают монеты вместо того, чтобы покупать их напрямую, но майнеры монет тоже должны платить налоги. IRS рассматривает добытые монеты как налогооблагаемый доход в зависимости от стоимости монеты на момент ее добычи.Если вы добыли один биткойн, когда он стоил 3000 долларов, IRS считает это налогооблагаемым доходом в 3000 долларов.
Торговая криптовалюта
Некоторые люди торгуют криптовалютами с целью получения прибыли. Торговля криптовалютой очень похожа на торговлю акциями и другими ценными бумагами, поэтому применяются многие из тех же налоговых правил. Криптотрейдеры должны платить налоги на прирост капитала с прибыли, которую они зарабатывают. Если они теряют деньги, трейдеры также могут списать свою сделку как потерю капитала.
Обмен криптовалюты на фиатную валюту
В соответствии с действующим законодательством виртуальная валюта не рассматривается как валюта, которая может принести прибыль или убыток в иностранной валюте для U.S. Цели федерального налогообложения. Если вы обмениваете свою криптовалюту на фиатную валюту (например, биткойн на доллары США), эта транзакция вызовет налогооблагаемое событие, влекущее за собой прирост или убыток капитала.
Расходы криптовалюты
Как и в случае с торговлей, покупка криптовалюты может привести к прибыли или убытку от ваших первоначальных инвестиций. Если стоимость криптовалюты увеличилась с момента ее покупки, IRS может облагать налогом транзакцию как налогооблагаемую прибыль. IRS также имеет некоторые дополнительные правила относительно расходов на криптовалюту.
Если вы платите своим сотрудникам в криптовалюте, вы должны сообщать обо всех платежах в форме W-2. Эти платежи также подлежат удержанию в качестве федерального подоходного налога и налога на заработную плату. Вы также должны подать отчет, если вы платите подрядчику в США криптовалюту на сумму более 600 долларов за налоговый год. В этом случае вы должны сообщить о платежах в IRS, используя форму 1099 и / или форму 1096.
Капли воздуха
Некоторые криптографические компании раздают бесплатные монеты для продвижения своего продукта. Этот тип продвижения обычно называют «раздачей».Регистранты должны заранее указать адрес своего кошелька. Взамен они получат небольшое количество криптовалюты бесплатно при запуске официального монеты.
Неудивительно, что IRS также рассматривает воздушные капли как событие, облагаемое налогом. Вы должны сообщить об аирдропе как о доходе на основе рыночной стоимости монеты в день ее получения.
Как минимизировать налоги Налоги на криптовалюту
Большинство опасений по поводу налогообложения криптовалюты связано с налогами, которые взимаются в результате покупки и продажи.Если вы все еще хотите иметь дело с криптовалютой и хотите минимизировать свои налоговые счета, лучшим решением будет просто купить и удерживать более 1 года.
Таким образом вы избежите уплаты налогов по ставке краткосрочного прироста капитала. Имейте в виду, что любые транзакции, которые вы совершаете, независимо от того, проводятся они на бирже или нет, могут повлиять на ваш налоговый счет.
Оплата налогового счета за криптовалюту
Если вы обнаружите, что у вас есть задолженность по налогам в результате вашей криптовалютной деятельности, вы можете легко оплатить налоговый счет онлайн.Просто создайте учетную запись на сайте IRS. Оттуда вы можете оплатить текущий счет, дебетовую или кредитную карту. Если вы не можете оплатить налоговый счет, вы также можете заключить договор о рассрочке платежа онлайн. Только не забудьте сделать это до истечения срока уплаты налогов, чтобы избежать штрафов или выплат по процентам.
Справка по соответствию криптовалюте
Знаете ли вы, что криптовалюта, которая продается или торгуется в течение года владения, облагается более высокой налоговой ставкой? Это совет, который могут дать налоговые специалисты.Налоговый консультант может помочь вам с криптовалютным налоговым планированием и многим другим. Свяжитесь с налоговыми экспертами в Shared Economy Tax прямо сейчас, чтобы узнать больше. Чтобы получить больше советов по налогу на криптовалюту, подпишитесь на нашу рассылку новостей ниже.
Инвесторы в криптовалюту обращаются к зонам возможностей для налоговых льгот и социальных благ инвесторами.В результате разрушения COVID-19, экономической неопределенности и выхода PayPal на рынок крипто-потребителей (что позволяет более 300 миллионам пользователей легко покупать криптовалюты) на рынке криптовалют произошел резкий скачок стоимости биткойнов и многих других другие криптовалюты.
Спекулятивная торговля криптовалютами (а также дневная торговля акциями) сделала многих криптоинвесторов богатыми на бумаге. Их торговля привела к значительному краткосрочному приросту капитала. IRS ясно дало понять, что биткойн и другие криптовалюты следует рассматривать как активы или нематериальную собственность, а не как валюту, поскольку они не выпускаются центральным банком.Это приводит к налогообложению практически каждый раз, когда криптовалюта переводится или ликвидируется.
Таким образом, доходы ваших клиентов от инвестиций в криптовалюту, которые удерживались менее 366 дней, считаются краткосрочными по своему характеру. Это означает, что они будут облагаться налогом по обычной ставке дохода до 37 процентов по максимальной федеральной ставке (для налогооблагаемого дохода, превышающего 622 051 доллар для состоящих в браке налогоплательщиков, и 518 401 доллар для одиноких налогоплательщиков и глав семей) 90 513 плюс 3,8 процента Налог на чистый инвестиционный доход, или NIIT (для налогоплательщиков с модифицированным скорректированным валовым доходом, превышающим 250 000 долларов, если они состоят в совместном браке, или 200 000 долларов для одиноких и главы семьи), или 40.8 процентов. В наши дни даже незначительно успешные криптоинвесторы и дневные трейдеры часто достигают этих высоких налоговых пороговых значений дохода.
Налогоплательщик из Калифорнии, имеющий налогооблагаемый доход более 1 миллиона долларов, заплатит дополнительно 13,3 процента налога штата при ошеломляющей ставке комбинированного налога в размере 54,1 процента. Налогоплательщикам Нью-Йорка не намного лучше, поскольку губернатор Эндрю Куомо дал понять, что Эмпайр-стейт повысит подоходный налог штата из-за дефицита бюджета, вызванного COVID. Ожидается, что многие другие государства последуют этому примеру.
Даже если криптовалюта хранится достаточно долго, чтобы претендовать на долгосрочные ставки прироста капитала (год и день), ставка налога все равно будет до 23,8 процента на федеральном уровне (ставка налога на LTCG 20 процентов плюс 3,8 процента. NIIT) плюс налог на прирост капитала штата.
Это первый налоговый сезон для многих криптоинвесторов, и внезапно они перестают чувствовать себя так уверенно и уверенно. Поскольку США сталкиваются с исторически высокими федеральными расходами в ответ на пандемию COVID-19, это налоговое бремя, вероятно, возрастет.Президент Байден может предложить обложить налогом как долгосрочный прирост капитала , так и краткосрочный прирост капитала по федеральным ставкам до 43,4 процента для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода.
Куда обратиться инвесторам со значительной краткосрочной прибылью, чтобы избежать или, по крайней мере, смягчить возможную ставку комбинированного налога в 50+ процентов, с которой они столкнутся?
Войдите в зоны возможностей
Программа федеральных зон возможностей (OZ), описанная в разделе IRC, Раздел 1400Z-2 , предлагает значительную потенциальную экономию налогов для налогоплательщиков, которые получили прирост капитала в октябре.5 января 2019 г. или новее, включая прибыль от ставок на криптовалюту.
Налогоплательщики, которые индивидуально получили такую прибыль в 2020 году (включая прибыль в 2019 году, признанную 5 октября 2019 года или после этой даты), могут инвестировать эту прибыль в квалифицированный фонд возможностей (QOF) не позднее 31 марта 2021 года и по-прежнему имеют право на получение благоприятной налоговый режим. Кроме того, прибыль, признанная в 2019 или 2020 году в партнерстве, корпорации S или трастовом фонде, не предоставляющем право, может быть инвестирована в QOF не позднее 10 сентября 2021 года, соответственно. См. Уведомление IRS 2021-10 для продлений COVID-19.
3 способа, которыми программа OZ приносит инвесторам краткосрочную прибыль
Своевременное и успешное вложение в QOF дает налогоплательщикам три следующих преимущества:
1. Прирост капитала, своевременно инвестированный в течение 180 дней в QOF, откладывается до позднее: (i) времени, когда суммы будут сняты или иным образом инициированы в соответствии с правилами «события включения», или (ii) 31 декабря 2026 г.
2. После удержания процентов QOF не менее пяти лет, база налогоплательщика в QOF увеличивается на 10 процентов от первоначальной суммы инвестиций, и, таким образом, отчетная прибыль падает до 90 процентов при признании.
3. Налогоплательщики, удерживающие инвестиции QOF в течение не менее десяти лет, могут исключить 100 процентов повышения стоимости QOF после реинвестирования и в базовые активы, принадлежащие QOF, включая любой приемлемый квалифицированный бизнес зоны возможностей (QOZB), в который QOF инвестирует.
Пример из реальной жизни
Для иллюстрации предположим, что криптоинвестор, проживающий в Нью-Йорке, приобрел 100 биткойнов 1 апреля 2020 года за 660 000 долларов. Предположим, она продала все 100 монет 31 декабря 2020 года за 2 880 000 долларов, что привело к краткосрочному приросту капитала в 2 220 000 долларов.Предположим, что налогоплательщик является холостым и имеет прочий чистый налогооблагаемый доход в размере 600 000 долларов. Это означает, что она облагается подоходным налогом по самым высоким федеральным ставкам и предельным подоходным налогам в Нью-Йорке.
Федеральный подоходный налог на эту прибыль составит 905 760 долларов (37 процентов для краткосрочного прироста капитала и 3,8 процента для NIIT, для комбинированной эффективной налоговой ставки 40,8 процента), а подоходный налог в Нью-Йорке составит 195 804 доллара (8,82 процента). ставка налога). Это приводит к совокупному налоговому обязательству в размере 1 101 564 доллара США (49,62 процента).
Согласно правилам OZ, если налогоплательщик реинвестирует всю или часть этой краткосрочной прибыли в QOF в течение 180 дней с 31 декабря (28 июня 2021 г.), то получение прибыли будет отложено. Однако из-за продолжающегося воздействия COVID, если продажа актива, находящегося в непосредственном владении (по сравнению с сообщенным K-1), произошла в период с 5 октября 2019 г. по 5 июля 2020 г., то 180-дневный период реинвестирования попал бы в рамки расширенного реинвестирования. периоды, указанные в Уведомлении IRS 2020-39 и 2021-10 . Это дает дополнительное время для финансирования QOF как минимум до 31 марта 2021 года.Инвесторы с календарной прибылью K-1 на 2020 год смогут реинвестировать до 10 сентября 2021 года (поскольку 180-дневный период начинается 15 марта 2021 года). Налогоплательщики, которые своевременно реинвестируют эту прибыль в QOF и соблюдают другие требования OZ по реинвестированию, могут отложить федеральные налоги (и налоги большинства штатов) до 31 декабря 2026 года.
Поскольку инвестиции QOF будут удерживаться более пяти лет после к этой дате будет отражено только 90 процентов прироста. Удержание QOF или базовых активов QOF в течение 10 лет или более приведет к полному освобождению от налогов после реинвестирования прироста QOF или активов, удерживаемых QOF для федеральных целей и целей штата, за исключением Калифорнии, Миссисипи, Северной Каролины. и Массачусетс.Жители этих штатов не будут получать льготы по первоначальной отсрочке и последующему повышенному тарифу программы OZ для государственных целей. Кроме того, любые инвестиции в материальную собственность в этих штатах обычно будут облагаться налогом при выходе из этих инвестиций, даже если они проживают за пределами этих государств.
Если предположить, что налоговые ставки останутся неизменными до конца 2026 года, это приведет к экономии на налогах в размере 110 156 долларов (49,62 процента x 222 000 долларов исключенной прибыли) и позволит налогоплательщику беспроцентно использовать оставшееся отложенное налоговое обязательство в размере 981 408 долларов (1 101 564 доллара — 110 156 долларов) сроком на почти шесть лет.
Для терпеливых налогоплательщиков налоговая программа OZ позволяет диверсифицировать классы инвестиций в активы, значительно отсрочить налогообложение и, в конечном итоге, избежать уплаты налогов на все приросты стоимости после реинвестиции с даты инвестирования до даты ликвидации или продажи инвестиций QOF. который может быть от 10 до почти 30 лет в будущем (инвестиционный стимул заканчивается 31 декабря 2047 г.).
Хотя небольшое количество штатов отказалось принять налоговые льготы в ОЗ, подавляющее большинство штатов соблюдают федеральные положения о ЗН, а некоторые штаты даже предоставляют дополнительные стимулы для инвесторов ОЗ.
Криптовалюта получила признание, потому что она предлагает впечатляющую гибкость и альтернативную инвестиционную стратегию смелым инвесторам. «Страна Оз» вполне может стать следующим рубежом для криптоинвесторов и других лиц, генерирующих краткосрочную прибыль на рынке, и окончательным налоговым инструментом для максимизации экономической прибыли после налогообложения прироста криптовалюты в 2020 году. Вы, вероятно, увидите, что все больше и больше ваших дальновидных клиентов тяготеют к криптовалюте и OZ. Если вы еще этого не сделали, ознакомьтесь как с налоговым режимом, так и с правилами инвестирования в зону возможностей.
Авторы хотели бы поблагодарить Джеральда Дж. Рейхсена III, эсквайра, за его вклад в статью. См. Полезные ресурсы на сайтах HCVT и Joseph Darby Law.
Каковы ставки налога на криптовалюту?
Эта статья является частью нашего руководства по налогам на криптовалюту: Получите помощь в заполнении налогов на криптовалюту .
Когда ваша прибыль от криптовалюты облагается налогом, вашей ставкой налога на криптовалюту будет либо ставка налога на прибыль, либо более низкие ставки прироста капитала, в зависимости от того, как долго вы держали криптовалюту.Ваш период владения определяет, будете ли вы платить по ставке подоходного налога или по ставке налога на прирост капитала.
Какие у меня ставки налога на криптовалюту?
Если вы держите криптовалюту в течение года или меньше, прежде чем продать, обменять или потратить, то ваша прибыль будет краткосрочной и облагается налогом по ставке подоходного налога.
Если вы держите криптовалюту более года, то вы облагаетесь налогом по более низкой ставке прироста капитала, которая изменяется в зависимости от вашей федеральной налоговой ставки. В некоторых других странах действуют аналогичные правила.
Краткосрочные налоговые ставки на прирост капитала (равные вашей ставке подоходного налога)
Вот ставки федерального подоходного налога в США на 2020 налоговый год. Эти налоговые ставки применяются к краткосрочному приросту капитала (криптовалюты или другие капитальные активы, удерживаемые менее 1 года). Обратите внимание, что это такая же ставка, как и ваша обычная ставка подоходного налога. 10%
Вот федеральные ставки налога на прирост капитала по каждой шкале подоходного налога в Соединенных Штатах на 2020 налоговый год.Эти ставки применяются к долгосрочному приросту капитала (криптовалюты или другие активы, удерживаемые более 1 года).
| Ставка налога | Неженатый | Регистрация в браке совместно | Регистрация в браке раздельно | Глава семьи |
|---|---|---|---|---|
| 0% | $ 0 — $ 40,000 | 6 40615 906 — 0 $ 0–53 600 долл. 2019. Все права защищены. Карта сайта |