Налогообложение криптовалюта: Какие налоги платить владельцам криптовалют в 2021 году :: РБК.Крипто

НТД объясняет: как платить налоги с криптовалюты?

 

Торговля криптовалютой набирает популярность, и у покупателей может возникнуть вопрос: нужно ли платить налоги с криптовалюты, и если нужно, то когда? Обобщённо можно сказать, что налоговое обязательство возникает в трёх случаях: при конвертации криптовалюты в обычную валюту, при обмене криптовалюты на какую-либо другую криптовалюту, при использовании криптовалюты для оплаты товаров и услуг.

В части криптовалюты налогом облагаются только те сделки, с которых получен доход, при этом каждую сделку следует оценивать отдельно. Например, если лицо купило один биткоин по цене 18 000 евро и продало по цене 10 000 евро, оно не должно декларировать эту сделку, поскольку доходов от неё не заработало. Если же ситуация противоположная, и лицо купило один биткоин по цене 10 000 евро и продало по цене 18 000 евро, заработанный доход 8000 евро следует задекларировать в декларации о подоходном налоге физического лица и уплатить с этого подоходный налог в размере 20 процентов. 

Таким образом, заработанный доход является разницей между стоимостью приобретения и ценой продажи криптовалюты. При этом цену покупки-продажи или полученный доход следует конвертировать в евро, учитывая курс обмена криптовалюты, действовавший в день получения дохода или совершения расхода. Если сделка была совершена на рыночных условиях, можно использовать курс обмена в среде совершения сделки, если же в среде совершения сделки евро не используется, доход следует конвертировать.

При обмене одной криптовалюты на другую следует также исходить из рыночной цены и заработанного дохода, т.е. прибыли. Приведём пример: лицо приобретает два лайткоина стоимостью 260 евро, которые через несколько месяцев обменивает на 0,2 эфириума. На момент совершения сделки по обмену рыночная цена двух лайткоинов поднялась до 500 евро. Таким образом, со сделки по обмену лицо получило выгоду 240 евро (т.е. 500 — 260 евро), которую следует задекларировать и с которой уплатить подоходный налог.

Оплачивая товары или услуги криптовалютой, следует вычислить заработанный доход, т.е. разницу между ценой покупки полученного товара или услуги и использованной для этого криптовалюты. Например, у лица есть один биткоин, который оно приобрело в июне 2017 г. за 2500 евро. Предположим, что лицо использует свой биткоин в декабре 2020 г. для покупки нового автомобиля, и на этот момент рыночная цена биткоина составляет 30 000 евро. Таким образом, со сделки по приобретению автомобиля лицо получило доход в размере 27 500 евро (30 000 – 2500). Полученный доход лицо должно задекларировать и уплатить с него подоходный налог. Этот же вычислительный метод действует и при приобретении других товаров и услуг (например, продовольственные товары, техника, услуги красоты и т.д.). 

Важно отметить, что конвертация полученного в криптовалюте и уже ранее обложенного налогом дохода (например, заработной платы, дивидендов, платы члену правления) в обычную валюту, либо использование такого дохода для покупки различных товаров и услуг не влечёт за собой дополнительного налогового обязательства – например, если в электронный кошелёк с криптовалютой лицу поступает от предприятия OÜ X заработная плата за февраль в размере 0,05 биткоина, которая задекларирована предприятием и с которой на основании рыночной цены уже уплачены налоги по рабочей силе. Если лицо использовало поступившую в его электронный кошелёк заработную плату в размере 0,05 биткоина для покупки различных товаров и услуг, у него нет обязательства по её декларированию.

Если частное лицо занимается разработкой криптовалюты, доходы следует декларировать в качестве доходов от предпринимательства. Разработка криптовалюты является предпринимательством и при налогообложении приравнивается к производству товара. Налоговое обязательство возникает с выгоды, полученной при отчуждении криптовалюты на момент её продажи или обмена. Лицо, которое постоянно занимается разработкой виртуальной валюты, должно зарегистрироваться в Коммерческом регистре и действовать в качестве физического лица-предпринимателя – ФЛП (FIE) либо через коммерческое объединение. Зарегистрированное ФЛП может вычитать из доходов от предпринимательства и декларировать также расходы, совершённые для получения доходов от предпринимательства (например, расходы на оборудование, электроэнергию и т.п.). Частное лицо не может вычитать из доходов расходы, совершённые для получения доходов от разработки криптовалюты. ФЛП должно обратить внимание на то, что криптовалюту невозможно перечислить на особый счёт, используемый для отсрочки налогового обязательства. Также можно инвестировать в криптовалюту через коммерческое объединение, и в этом случае следует учитывать действующие для коммерческого объединения правила налогообложения.

Что делает НТД?

Цель НТД – поддерживать прозрачность среды пользователей криптовалюты и устанавливать частных лиц и предприятия, которые ведут свой бизнес нечестно. Поскольку основная часть связанных с криптовалютой сделок являются трансграничными, именно международное сотрудничество становится одной из важнейших составляющих обмена информацией в области связанных с криптовалютой рисков.

Сегодня мы можем определить обмен информацией с зарубежными государствами как эффективный, и государства осознают, что успешное сотрудничество способствует лучшему установлению лиц, которые вывели свою деятельность за границу и налоговое поведение которых нельзя назвать образцовым.

При этом совершенствуется практика НТД по рассмотрению случаев налогообложения криптовалюты. Ежемесячно увеличивается число производств и консультаций в части случаев уклонения от налогов в связи с различными криптовалютами. Более того, дополнительно к нашей практике в части разработки криптовалюты имеется также судебная практика, согласно которой коммерческое объединение имело налоговое преимущество в виде безосновательного вычета включенного налога с оборота (см. здесь). Также мы занимались случаем, когда контрольным поводом были данные, полученные на зарубежной платформе обмена криптовалюты, и расчётный счёт лица в зарубежном кредитном учреждении. Мы проводили и продолжаем проводить консультации и производства в отношении частных лиц и коммерческих объединений, и число их обращений и производств постоянно растёт.

Что произойдёт, если не платить налоги с заработанных доходов?

НТД может определить к уплате налоговую сумму с силой обратного действия в течение трёх лет, а в случае намеренной неуплаты налоговой суммы – до пяти лет. Кроме того, следует учитывать, что к неуплаченным налогам добавится интресс.

Следует учитывать и то, что представление ложных данных в налоговой декларации является проступком, за который частное лицо может быть наказано денежным штрафом в размере до 1200 евро и коммерческое объединение – до 32 000 евро. Если ложные данные представлены с целью уменьшения налогового обязательства, и этим совершается сокрытие налогового обязательства в размере 40 000 евро и более, это является налоговым преступлением, за которое предусмотрено денежное наказание или тюремное заключение сроком до пяти лет. За сокрытие налогового обязательства в размере более 400 000 евро предусмотрено наказание в виде тюремного заключения сроком от одного до семи лет.

Налог на прибыль с криптовалют составит 5% + военный сбор — проект закона

23 Сентября, 2021, 11:20

4001

Депутатам разослали на ознакомление проект закона с изменениями в налоговый кодекс, согласно которому налог на прибыль с виртуальных активов для физлиц составит всего 5% + военный сбор 1,5%, а для юридических лиц — просто 5%.

Как следует из объяснительной записки к законопроекту, которую опубликовал президент «Блокчейн Ассоциации Украины» (БАУ) и основатель криптобиржи Kuna Михаил Чобанян, такой «льготный» режим налогообложение предлагают ввести на 5 лет.

---

Что предлагает законопроект

Законопроектом «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения оборота виртуальных активов в Украине» предусматривается введение ряда мер по стимулированию развития рынка виртуальных активов, а именно:

• Освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций с виртуальными активами и услуг, предоставляемых поставщиками услуг, связанных с виртуальными активами;
• Установление (сроком на 5 лет) льготного налогообложения инвестиционной прибыли от операций с виртуальными активами и услуг, предоставляемых поставщиками услуг, связанных с виртуальными активами по ставке налога на прибыль в размере 5%;
• Установление (сроком на 5 лет) льготного налогообложения инвестиционной прибыли от операций с виртуальными активами для физических лиц по ставке налога на доходы физических лиц в размере 5%;
• Установление обязанности уплаты военного сбора с суммы инвестиционного дохода от операций с виртуальными активами для физических лиц по ставке 1,5%;

Также этим законопроектом определяется:

• Порядок определения объекта налогообложения, декларирование соответствующих доходов/прибылей и порядок уплаты установленных налогов;
• Особенности налогообложения операций с обеспеченными и необеспеченными виртуальными активами;
• Базовые требования к ведению бухгалтерского и налогового учета операций с виртуальными активами.

Почему это важно

Во-первых, этот проект закона предусматривает, что платить налог нужно только с прибыли. Пока криптовалюта на бирже — платить не нужно.

Во-вторых, как сообщал AIN.UA, 8 сентября 2021 года Верховная Рада во втором чтении поддержала законопроект №3637 «Про виртуальные активы». Он регулирует отрасль криптовалют и позволяет держателям таких активов легально обменивать и декларировать их, и разрешает международным криптокомпаниям регистрировать блокчейн-бизнес в Украине.

Однако, согласно его переходных положений, законопроект 3637 вступит в силу только одновременно с вступлением в силу другого законопроекта — «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения оборота виртуальных активов в Украине». Это обусловлено тем, что применение к рынку виртуальных активов существующих условий налогообложения приведет к полной тенизации отрасли и трудовой эмиграции за пределы Украины в более привлекательные юрисдикции.

Именно для избежания такого варианта развития событий и реальной легализации рынка криптовалют в Украине в законопроекте и прописан льготный» режим налогообложения сроком на 5 лет.

Читайте также:

Как проводится налогообложение криптовалют в Великобритании?

Акции и прирост капитала, полученный при продаже, облагаются налогом на прирост капитала по ставке 10% или 20% (с учетом ежегодного необлагаемого налогом минимума в размере 12 300 фунтов стерлингов).

Тем не менее при нечастых обстоятельствах, когда физическое лицо покупает и продает токены на бирже особенно часто, организованно и стратегически, такая деятельность будет считаться торговлей, и в таком случае, вместо налога на прирост капитала, любая прибыль будет облагаться подоходным налогом.

Физические лица также обязаны производить оплату подоходного налога и взносов на социальное страхование с криптоактивов, которые они получают от своего работодателя в виде безденежного платежа. В последнее время ходит много разговоров о том, что правительство собирается поднять налоги для оплаты расходов, понесенных в связи с пандемией коронавируса. Недавнее объявление об увеличении взносов на социальное страхование никак не отразится на большинстве инвесторов в сфере криптовалют.

Однако уже давно звучат предложения о том, что налог на прирост капитала следует поднять до уровня, аналогичного подоходному налогу. Пока правительство воздержалось от таких изменений, но если они все же произойдут, то это повлияет на инвесторов в сфере криптовалют в том отношении, что соответствующая прибыль, полученная такими инвесторами, будет облагаться налогом по ставке, которая выше чем в настоящее время.

Чем мы можем помочь?

Фирма Gherson предоставляет консультации по широкому спектру вопросов налогового и имущественного планирования. Мы также обладаем богатым опытом работы с HMRC и расследованиями HMRC. Свяжитесь с нами или отправьте нам электронное письмо.

 

Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.

©Gherson 2021

особенности и налогообложение / Бизнес / Иммиграция / 420on.cz Пражский городской портал

Никакой воды, только конкретика. Вместе с финансовым консультантом 420on.cz мы подготовили для вас самую важную информацию о владении криптовалютой в Чехии.

 

В некоторых странах криптовалюта является платежным средством, в других – имуществом, а в третьих — краткосрочным финансовым активом. Единого мнения на этот счет пока нет. В Чехии криптовалюта не признана финансовым инструментом, а ее продажа-покупка или обмен на фиатные деньги не является финансовой услугой. Криптовалюта здесь также не считается инструментом инвестиций, поэтому для операций с ней не нужна специальная лицензия. Минфин Чехии признает криптовалюту нематериальным активом, и ее обмен на другой актив или деньги лицензии не требует. 

Когда нужна лицензия на криптовалюту?

При работе с криптовалютой как с собственным активом лицензия не требуется, предпринимательской деятельностью это не является. Но лицензия нужна, когда происходит систематическое управление чужими активами, и аккумулируются финансовые средства от физических или юридических лиц с целью их инвестирования в криптовалюту на биржах.

Майнинг криптовалют — это уже предпринимательская деятельность. Оказание услуг по ней требует лицензии №56 „Poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály“. 

Облагается ли налогом покупка-продажа или обмен криптовалюты?

Для операций с криптовалютой не нужно регистрироваться как OSVČ. Здесь важен объем операций за год, а также их систематичность. Если говорить об однократных операциях до 30 000 крон в год, то лицо, совершающее их, освобождено от налога на прибыль. Но если операции происходят систематически, а их объем превышает 30 000 крон, за прибыль нужно отчитываться в годовой декларации — она относится к числу «Прочих доходов» с налогом 15 %. Такой вид дохода не подразумевает отчислений ни в фонд медицинского страхования, ни в пенсионный фонд. Доход появляется в процессе обмена одной криптовалюты на другую, на бумажные деньги или при выводе денег на банковский счет. 

Облагается ли налогом майнинг криптовалюты?

Для майнинга нужна регистрация в качестве OSVČ. В этом случае доход подлежит налогообложению 15% или 19% (для физического или юридического лица) и отражается в годовой декларации как «Доход от предпринимательской деятельности». На него распространяются платежи в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Считается налог по такой схеме: прибыль за вычетом затрат. Можно использовать как реальные затраты, так и паушальные. Затратами считается оборудование, электроэнергия, помещение и т.п.

Если говорить об НДС, то вопрос довольно неоднозначный. С одной стороны, операции с криптой, а также майнинг, освобождены от НДС Европейским судом, но налоговая инспекция может начислить НДС, если посчитает это уместным. И такие случаи есть. 

Какой курс учитывается при налоговых расчетах?

Как правило, этот вопрос возникает при обмене одной криптовалюты на другую, когда используется курс определенной биржи в определенный день. А в процессе продажи товаров или услуг за криптовалюту, курс считается как сменный по такой схеме: стоимость товаров и услуг, разделенная на количество полученной криптовалюты. Если услуги или товар оплачены криптовалютой, операция подлежит ЕЕТ. 

Считается ли криптовалюта доходом?

Государству пока не удается полностью взять криптовалюту под свой контроль. Ожидается, что в будущем ситуация точно изменится и, скорее всего, не в пользу трейдеров.

 

Была ли вам полезна эта статья? Остались вопросы к нашему консультанту? Вопросы направяйте по адресу [email protected] или через форму обратной связи ниже.

Заполните, пожалуйста, заявку для обратной связи

 

---

Следите за главными новостями Чехии вместе с 420on.cz в удобном для Вас формате:

• YouTube – избавляемся от русского акцента в чешском
• YouTube – премьера новой рубрики «Инсайт», как получить ПМЖ в 2021 году
• Telegram – короткий дайджест новостей за день
• Facebook – обсуждение новостей и дискуссии
• Instagram – фото и видео новости каждый день

Налогообложение криптовалют, дистанционные собрания, международные трастовые фонды и другие вопросы в повестке Совета по кодификации

11 февраля 2021 г. состоялось очередное заседание Совета по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства, причем прошло оно в том самом дистанционном формате, который был предметом обсуждения по первому пункту повестки дня. Совет оценивал разработанный Минэкономразвития законопроект о внесении изменений в Закон об АО , где предлагается закрепить понятие «собрание путем совместного дистанционного присутствия», однако счел необходимым решить проблему признания удаленного присутствия на собрании не в Законе об АО и не в 30-40 отдельных законах, а непосредственно в главе 9.1 ГК РФ.

 

Большой интерес собравшихся вызвал также законопроект, в силу которого в двух специальных административных районах смогут создаваться прижизненные личные фонды. Эта форма юридического лица предложена ко включению в ГК проектом № 499538-7, находящимся в Госдуме, но рассмотренный сегодня документ предлагает внедрить эту модель в отечественный правопорядок только на территории САРов. Совет отметил, что Закон о международных компаниях перестает быть просто правовым экспериментом, в качестве которого он преподносился в момент его принятия, а начинает превращаться в акт, создающий поле для абсолютно автономного гражданско-правового регулирования в двух крайне незначительных по размеру территориях (специальных административных районах). При этом действительно важные для развития экономических отношений вопросы, связанные с реализацией принципа автономии воли в «общем» гражданском праве, то есть в ГК РФ, продолжают оставаться нерешенными – вопросы совершенствования моделей непубличных обществ, компаний одного лица, а также так называемых личных фондов и другие.

 

Одним из самых обсуждаемых на заседании Совета документов стал внесенный в Госдуму законопроект, предусматривающий налогообложение цифровой валюты. Члены Совета отметили, что налогообложение объекта, не признаваемого гражданским законодательством в качестве имущества, невозможно и создает риск нарушения баланса общественных интересов. Используя введенный Законом о ЦФА и не имеющий внятного содержания термин «цифровая валюта», рассматриваемый Проект во много раз увеличивает отрицательный эффект данной ошибки для экономики, порождая крайнюю неопределенность в налоговых отношениях. Вместе с тем Совет отметил, что в целях урегулирования последствий масштабного распространения технологии «блокчейн» и расширения числа экономических субъектов, использующих криптовалюты для различных целей, в том числе для получения дохода, необходимо описание этого объекта в ГК РФ, определение порядка налогообложения операций с криптовалютой, а также установление мер борьбы с уклонением лиц, использующих криптовалюты, от уплаты налогов, с легализацией этими лицами добытых преступным путем средств и финансированием ими противоправной деятельности.

 

С повесткой заседания, законопроектами и заключениями Совета можно ознакомиться здесь — https://privlaw.ru/povestka-58/.

Поделиться ссылкой:

Нормы Налогового кодекса распространят на майнеров криптовалют

На майнеров и владельцев криптовалют распространят действующие нормы Налогового кодекса.

. С физического лица, занимающегося оборотом цифровых денег, будет взиматься НДФЛ, налогообложение юрлиц будет соответствовать форме бизнеса, сообщил «Известиям» комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

По его словам, законопроект о цифровых финансовых активах (криптовалютах) может планируется принять в осеннюю сессию Госдумы. Он уточнил, что в документе не будут описаны отдельные налоговые режимы для владельцев цифровых денег, то есть к майнингу и обороту криптовалют будут применяться все действующие в Налоговом кодексе подходы.

При этом глава комитета ГД по финрынкам допустил, что отдельные режимы налогообложения для майнинга и оборота криптовалют могут появиться в будущем, если в правительстве выразят инициативу их создать.

По информации Российская ассоциация криптовалют и блокчейна (РАКИБ), основные майнинг-фермы в РФ размещены в Москве, Московской, Ленинградской, Новосибирской, Иркутской, Свердловской, Томской и Челябинской областях, а также в Татарстане. При этом самым выгодным для майнинга регионом в РАКИБ называют Красноярский край (по таким параметрам, как стоимость электроэнергии, наличие резервов свободных мощностей, логистическая доступность и развитость телекоммуникационной инфраструктуры).

Майнинг-ферма представляет собой каскады из видеокарт, подключенные к одному или нескольким компьютерам. Они обрабатывают зашифрованный программный код, а полученные данные позволяют создавать криптовалюты. Чем больше и мощнее майнинг-фермы, тем быстрее происходит этот процесс и тем большую долю от произведенных криптовалют может получить владелец ферм.

Мощное оборудование требует приобретения более мощных источников питания и специальных систем охлаждения, так как в процессе майнинга потребление электричества возрастает примерно в 6-8 раз. Кроме того, в помещении существенно повышается температура воздуха, что может привести к пожарам.

Регулирование криптовалют в Словении

18.05.2018  

 

Наряду с Эстонией, Литвой, Финляндией и Чехией,  Словения — одна из европейских стран, которую можно рассмотреть при планировании бизнеса в сфере криптовалют. Правительство Словении стремится закрепить страну как одного из лидеров среди стран-членов ЕС в области блокчейн-технологий. Это достигается обычными инструментами: открытостью к новым технологиям, применением налоговых льгот и повышением прозрачности операций в сфере цифровых активов.

Статус криптовалюты в Словении

В настоящее время законодательство Словении определяет криптовалюты как виртуальные валюты. Это означает, что они не могут быть ни финансовыми инструментами, ни денежными средствами в соответствии с законодательством Словении о платежных услугах и системах.

Чтобы соответствовать международным требованиям по налоговой прозрачности, Словения расширила действие законодательства о противодействии отмыванию денежных средств при операциях с криптовалютами. В настоящее время любая криптообменная биржа или брокер признаются финансовыми учреждениями в целях законодательства об AML. Таким образом, подобные учреждения должны соответствовать требованиям прозрачности и процедурам KYC, которые применимы к финансовым институтам.

Налогообложение криптовалют в Словении для физических лиц

Финансовая служба Словении (FURS) в 2017 в своем руководстве впервые упомянула криптовалюты в отношении налогообложения прироста капитала от виртуальных валют. Доход физических лиц в форме биткойнов или иных виртуальных валют подлежит налогообложению. Налогооблагаемая база рассчитывается на основе обменного курса криптовалюты по отношению к евро на дату получения этой криптовалюты. Аналогичный принцип применяется в случае майнинга.

Однако, FURS отмечает, что доход физического лица от трейдинга биткойнов или иных виртуальных валют, а также доход от колебаний курса криптовалют, не подлежит налогообложению. Это связано с тем, что в соответствии с Законом Словении о подоходном налоге прирост капитала, как правило, не применяется при доходах от движимого имущества или от производных финансовых инструментов. Как было упомянуто выше, криптовалюта не признается в Словении финансовым инструментом или акциями, и таким образом, сделки с ней не образуют налогооблагаемую базу.

Налогообложение криптовалют в Словении для юридических лиц

В отношении юридических лиц, владеющих цифровыми активами, вопросы налогообложения менее очевидны чем для физических лиц. К примеру те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и занимающиеся куплей-продажей криптовалюты или осуществляющие майнинг, включают весь доход от своей деятельности в налогооблагаемую базу. Однако, к юридическим лицам FURS предпочитает относиться индивидуально. В их руководстве указано, что “финансовый учет подобной деятельности зависит от фактических обстоятельствах в каждом конкретном случае”.

Оценивая налоговую нагрузку юридического лица, необходимо принять во внимание налоговый статус получателя дохода и тип дохода. Таким образом, майнинг криптовалют, деятельность биржи, принятие платежей в биткойнах — все это может иметь абсолютно разные налоговые последствия в Словении. Например, прирост капитала от криптовалют полностью попадает в налогооблагаемую базу в Словении по доходам юридических лиц по ставке 19%.

При этом важно отметить, что словенское законодательство запрещает основывать бизнес-модель компании исключительно на операциях с криптовалютой, то есть деятельность платежного оператора с одним лишь вариантом транзакций в биткойнах тоже запрещена. Все компании должны иметь банковский счет для осуществления операций в безналичной форме фиатными средствами.

НДС в Словении при сделках с биткойнами

Майнинг криптовалют в Словении не является налогооблагаемой операцией по НДС, соответственно, возмещение НДС при покупке майнингового оборудования также не допускается.

Налогообложение ICO в Словении

В Словении токены, используемые при ICO, с точки зрения налогообложения не отличаются от обычных товаров и услуг, то есть налогооблагаемая база по токенам определяется путем вычета расходов, понесенных на приобретение или создание токена из полученной выручки при его реализации.

 

Налогообложение криптовалюты — The CPA Journal

Биткойн и несколько конкурирующих форм криптовалюты испытали рекордный рост в последние годы, в результате чего многие инвесторы и их CPA столкнулись с неопределенностью и неожиданностью во время налогового сезона. Многие декларации были продлены в ожидании дальнейших указаний со стороны IRS, в то время как другие налогоплательщики столкнулись с неожиданно большим налоговым счетом из-за неправильных представлений о том, как эти транзакции облагаются налогом.

Криптовалюта — это цифровая валюта, которая использует методы шифрования, а не центральный банк, для генерации, обмена и передачи единиц валюты.В отличие от операций с наличными деньгами, ни один банк или государственный орган не проверяет перевод средств. Вместо этого эти виртуальные транзакции записываются в оцифрованную публичную книгу, называемую «цепочкой блоков». Отдельные единицы валюты называются «монетами».

Биткойн, представленный в 2009 году, был первой криптовалютой и остается наиболее широко используемой. С тех пор популярность других форм чрезвычайно выросла, включая Litecoin, Ethereum и Ripple. В то время как биржи криптовалюты переживают бум и спад на рынке, эксперты прогнозируют, что использование криптовалюты будет продолжать расти, поэтому крайне важно, чтобы CPA были готовы понимать и информировать своих клиентов о налоговых последствиях этих виртуальных транзакций.

Обработка криптовалюты IRS

IRS рассмотрел вопрос налогообложения транзакций с криптовалютой в Уведомлении 2014-21, в котором говорится, что криптовалюта рассматривается как собственность для целей федерального налогообложения. Таким образом, общие принципы налогообложения, применимые к сделкам с недвижимостью, должны применяться и к обмену криптовалют. Уведомление 2014-21 гласит, что налогоплательщики должны признавать прибыль или убыток от обмена криптовалюты на наличные деньги или другое имущество. Соответственно, прибыль или убыток признается каждый раз, когда криптовалюта продается или используется для покупки товаров или услуг.То, как признается прибыль или убыток, во многом зависит от типа проведенной операции и продолжительности времени, в течение которого позиция удерживалась.

Рассчитано за наличные.

Прирост криптовалюты от торговли монетами, хранящимися в качестве основных средств, рассматривается IRS как инвестиционный доход, и применяются те же правила прироста капитала. Налогоплательщик, который продает позицию монеты за наличные, должен сообщить о приросте капитала в форме 8949. Позиция монеты, удерживаемая в течение одного года или менее, считается краткосрочной прибылью с капитала, облагаемой налогом по обычным налоговым ставкам; позиция, занимаемая более одного года, считается долгосрочным приростом капитала.

Как и при торговле акциями, капитальные убытки полностью компенсируют прирост капитала, а чистые капитальные убытки ограничиваются суммой 3000 долларов (1500 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно) против других видов дохода в индивидуальной налоговой декларации. Убыток излишка капитала переносится на следующий налоговый год.

Согласно правилам IRS, по умолчанию для операций с акциями используется метод учета по принципу «первым пришел — первым ушел» (FIFO). Однако при определенных обстоятельствах допускается конкретная идентификация. Использование конкретной идентификации может резко снизить признанный выигрыш от транзакций с криптовалютой, поскольку многие трейдеры проводят несколько транзакций в одной и той же форме криптовалюты.

Хотя некоторые составители налоговой отчетности пытались использовать конкретную идентификацию при отчетности о доходах от криптовалюты, это представляет собой агрессивный подход по двум причинам. Во-первых, хотя в Уведомлении 2014-21 криптовалюта рассматривается как собственность, по номинальной стоимости она не упоминается как акция. Во-вторых, сомнительно, что «адекватная идентификация» когда-либо может быть произведена в отношении криптовалюты. Торгуемая монета представлена ​​записью в распределенном реестре, принадлежащем различным сторонам.Кроме того, он может быть разделен на бесконечное количество частей, и поэтому в нем отсутствует какой-либо номер партии. Без возможности установить адекватную идентификацию, FIFO может быть единственным допустимым методом.

Общие принципы налогообложения, применимые к сделкам с недвижимостью, должны применяться и к обмену криптовалют.

Прибыль также считается инвестиционным доходом для целей налога на взносы в Medicare, введенного Законом о доступном медицинском обслуживании. В результате налогоплательщики с модифицированным скорректированным валовым доходом более 200 000 долларов США (250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно) подпадают под действие 3.8% дополнительного налога Medicare на прибыль от криптовалюты.

Обменяем на другие криптовалюты.

Налогоплательщики, которые торгуют монетами (например, Биткойн на Эфириум), могут ошибочно предположить, что у них нет налоговых обязательств, потому что они не получали никаких реальных средств. Однако, учитывая отношение IRS к криптовалюте как к собственности, сделки с криптовалютой подчиняются тем же правилам прироста капитала и убытков, что и все другие обмены имуществом.

Некоторые налогоплательщики и составители финансовой отчетности пытались отложить получение дохода от прироста капитала по сделкам обмена криптовалюты на криптовалюту, классифицируя сделки как аналогичные обмены согласно разделу 1031 Налогового кодекса (IRC), в результате чего они могут отложить получение дохода на основе стоимости замещающей позиции.До принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) можно было утверждать, что криптовалюта может претендовать на это право, но были присущие проблемы в применимости раздела 1031 IRC к этим сделкам, поскольку они, возможно, не соответствовали определенным требованиям. Например, валюты не обязательно являются «однотипными» свойствами. Кроме того, отчетность о таких сделках в соответствии с разделом 1031 IRC должна выполняться надлежащим образом, с использованием формы 8824 и перечислением каждой сделки. TCJA сделал эти дебаты спорными, ограничив 1031 подобный обмен недвижимостью, а не для продажи; Таким образом, начиная с 2018 налогового года, такой подход к криптовалютам больше не будет даже теоретически жизнеспособным.

Майнинг криптовалюты.

Инвесторы могут зарабатывать криптовалюту, используя компьютеры для решения сложной математической задачи. В награду за решение головоломки они получают новые «отчеканенные» монеты. В уведомлении 2014–21 говорится, что, когда налогоплательщик успешно добывает криптовалюту, справедливая рыночная стоимость добытых монет включается в валовой доход. Кроме того, физическое лицо, горнодобывающая деятельность которого представляет собой торговлю или бизнес, подлежит обложению налогом на самозанятость на доход, полученный от этой деятельности.

Сумма этого дохода равна рыночной цене монет в день их размещения в блокчейне. Эта сумма также становится основой майнера для будущих монет и используется для расчета будущих прибылей и убытков.

Пример.

Инвестор добывает один биткойн в 2013 году. В день добычи рыночная цена биткойна составляла 1000 долларов. В 2013 году инвестор получил 1 000 долларов налогооблагаемого дохода. В дальнейшем базис для этого Биткойна составляет 1 000 долларов. Если инвестор позже продаст его за 1200 долларов, налогооблагаемая прибыль составит 200 долларов (от 1200 до 1000 долларов).

Оплата товаров и услуг.

Уведомление

2014–21 также содержит рекомендации по налогообложению криптовалюты, получаемой в качестве заработной платы сотрудников, платежей независимых подрядчиков за предоставленные услуги и других платежей за товары или услуги. Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам в криптовалюте, облагается налогом для сотрудника и должна быть указана в форме W-2. Сотрудник облагается налогом по справедливой рыночной стоимости криптовалюты.

Платежи независимым подрядчикам за услуги, предоставляемые с использованием криптовалюты, облагаются подоходным налогом и налогом на самозанятость и должны быть указаны в форме 1099.Опять же, справедливая рыночная стоимость криптовалюты устанавливает налогооблагаемую сумму. Таким образом, любой налогоплательщик, получающий криптовалюту в качестве оплаты товаров или услуг, в качестве сотрудника или независимого подрядчика, должен включить справедливую рыночную стоимость криптовалюты в свой отчетный налогооблагаемый доход.

Хард-вилки для монет (разрывы цепи).

Хард-форк происходит при разделении блокчейна криптовалюты. 1 августа 2017 года в блокчейне Биткойна произошел хард-форк, разделив его на две отдельные монеты: Bitcoin и Bitcoin Cash.Каждый держатель биткойн-единицы имел право на одну биткойн-наличную единицу. Точно так же в феврале 2018 года у Litecoin, пятой по величине криптовалюты, был хард-форк — Litecoin Cash.

IRS не предоставило рекомендаций по транзакциям хард-форка, а налоговые эксперты и торговцы монетами все еще обсуждают его налоговый режим. Часто задаваемые вопросы включают: Хард-форк — это то же самое, что разделение акций? Если да, то нужно ли делить стоимость монет между исходной монетой и вилкой, или это налогооблагаемый дивиденд?

Эта проблема усугубляется тем фактом, что держатели монет не могут сразу продать новую валюту форка.Криптовалютная биржа Coinbase, например, не поддерживала Bitcoin Cash, когда она первоначально была разветвлена ​​в августе 2017 года, но добавила ее в учетные записи законных держателей позже в том же году. Таким образом, приемлемо ли откладывать получение дохода от форковой транзакции до тех пор, пока держатель монеты не получит такой доступ или позже не продаст новые форк-монеты? Кажется разумным предположить, что трейдеры монет не должны сообщать облагаемый налогом доход от хард-форка до тех пор, пока новая монета не будет отмечена как запись в бухгалтерской книге в цепочке блоков.

Пожертвование криптовалюты.

Вместо того, чтобы продавать криптовалюту и жертвовать выручку после уплаты налогов, налогоплательщик может пожертвовать ее непосредственно на благотворительность. Такой подход дает значительные преимущества: налоговый вычет будет равен справедливой рыночной стоимости пожертвованных монет (как определено квалифицированной оценкой), и донор не будет платить налог на прибыль. Это также приводит к более крупному пожертвованию, потому что вместо уплаты налогов на прирост капитала благотворительная организация получит полную стоимость пожертвования.Чтобы эта стратегия сработала, монеты должны храниться более одного года. Fidelity Charitable, финансируемый донорами фонд, сообщил, что в 2017 году он получил более 69 миллионов долларов в виде взносов в криптовалюте (http://bit.ly/2Eg4hLx).

Управление IRS

Несмотря на неопределенность и отсутствие указаний в некоторых основных областях налогообложения криптовалют, IRS занимает агрессивную позицию в отношении налогоплательщиков, которые не выполнили требования к отчетности, выпущенные в 2014 году. TIGTA) в августе 2017 года IRS выразило обеспокоенность по поводу «массового» занижения доходов от криптовалют.В отчет включены конкретные вопросы соответствия и налоговые инструкции для инвесторов в криптовалюту.

Этот курс действий предполагает, что IRS будет активно добиваться соблюдения требований при транзакциях с криптовалютой.

IRS зашло так далеко, что направило «Джон Доу» повестку в Coinbase, одну из крупнейших криптовалютных бирж, с просьбой разрешить транзакции с 2013 по 2015 год. 28 ноября 2017 года Федеральный окружной суд Северного округа США Калифорния ввела распоряжение, требующее от Coinbase предоставить IRS данные о многих своих клиентах, которые участвовали в транзакциях на сумму, превышающую 20 000 долларов; Coinbase добавила к этой информации налоговую отчетность о приросте и убытке капитала.

Этот курс действий предполагает, что IRS будет активно добиваться соблюдения требований при транзакциях с криптовалютой. Однако на сегодняшний день от бирж не требуется сообщать о транзакциях с криптовалютой в форме 1099-B.

Осталось вопросов

Руководство IRS в Уведомлении 2014-21 разъясняет различные аспекты налогового режима транзакций с криптовалютой, но многие вопросы остаются без ответа, например, как следует относиться к криптовалютам в международной налоговой отчетности [e.g., Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) и Отчетность по иностранным счетам и Закону о соблюдении налоговых требований (FATCA)], а также о том, регулируются ли сделки с криптовалютой до 2018 года аналогичными правилами обмена.

Криптовалюта

, похоже, существует в долгосрочной перспективе, и поэтому тщательная проверка ее отчетности будет продолжать усиливаться. CPA — особенно тем, чьи клиенты поддерживают позиции в одной или нескольких криптовалютах — надлежит быть в курсе меняющейся нормативной картины, окружающей этот новый вид активов.

Бюллетень внутренних доходов

: 2014–16 | Налоговая служба

В этом уведомлении описывается, как существующие общие принципы налогообложения применяются к транзакциям с использованием виртуальной валюты. Уведомление предоставляет это руководство в виде ответов на часто задаваемые вопросы.

Налоговая служба (IRS) осведомлена о том, что «виртуальная валюта» может использоваться для оплаты товаров или услуг или удерживаться для инвестиций. Виртуальная валюта — это цифровое представление стоимости, которое функционирует как средство обмена, расчетная единица и / или средство сбережения.В некоторых средах он работает как «настоящая» валюта, то есть монеты и бумажные деньги Соединенных Штатов или любой другой страны, которые обозначены как законное платежное средство, находятся в обращении и обычно используются и принимаются в качестве средства обмена в США. страна выпуска, но не имеет статуса законного платежного средства ни в одной юрисдикции.

Виртуальная валюта, имеющая эквивалентную стоимость в реальной валюте или заменяющую реальную валюту, называется «конвертируемой» виртуальной валютой.Биткойн — один из примеров конвертируемой виртуальной валюты. Биткойн можно продавать в цифровом виде между пользователями, а также покупать или обменивать на доллары США, евро и другие реальные или виртуальные валюты. Более полное описание конвертируемых виртуальных валют на сегодняшний день см. В разделе «Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями» (FinCEN) Руководство по применению правил FinCEN к лицам, управляющим, обменивающим или использующим виртуальные валюты (FIN-2013-G001, 18 марта 2013 г.) ).

Как правило, продажа или обмен конвертируемой виртуальной валюты или использование конвертируемой виртуальной валюты для оплаты товаров или услуг в реальных экономических транзакциях имеет налоговые последствия, которые могут привести к налоговым обязательствам. В этом уведомлении рассматриваются только последствия федерального налога США для транзакций или транзакций, в которых используется конвертируемая виртуальная валюта, а термин «виртуальная валюта», используемый в Разделе 4, относится только к конвертируемой виртуальной валюте. Не следует делать никаких выводов в отношении виртуальных валют, не описанных в этом уведомлении.

Казначейство и IRS признают, что могут возникнуть другие вопросы относительно налоговых последствий использования виртуальной валюты, не рассмотренные в этом уведомлении, которые требуют рассмотрения. Поэтому Казначейство и IRS запрашивают у общественности комментарии относительно других типов или аспектов операций с виртуальной валютой, которые должны быть рассмотрены в будущих рекомендациях.

Комментарии следует направлять по адресу:

Налоговая служба

Attn: CC: PA: LPD: PR (уведомление 2014–21)

Комната 5203

стр.О. Box 7604

Станция Бен Франклин

Вашингтон, округ Колумбия 20044

или с доставкой с понедельника по пятницу с 8:00. и 16:00. Кому:

Курьерская стойка

Налоговая служба

Attn: CC: PA: LPD: PR (уведомление 2014–21)

1111 проспект Конституции, северо-запад

Вашингтон, округ Колумбия 20224

В качестве альтернативы налогоплательщики могут отправлять комментарии в электронном виде по электронной почте по следующему адресу: Notice.Комментарии@irscounsel.treas.gov . Налогоплательщикам следует указать «Уведомление 2014–21» в строке темы. Все комментарии, представленные общественностью, будут полностью доступны для всеобщего ознакомления и копирования.

Для целей часто задаваемых вопросов в этом уведомлении предполагается, что функциональной валютой налогоплательщика является доллар США, предполагается, что налогоплательщик использует метод учета денежных поступлений и выплат, и предполагается, что налогоплательщик не находится под общим контролем с другими сторона сделки.

РАЗДЕЛ 4. ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Q – 1: Как виртуальная валюта учитывается в целях федерального налогообложения?

A – 1: Для целей федерального налогообложения виртуальная валюта рассматривается как собственность. Общие принципы налогообложения, применимые к сделкам с недвижимостью, применяются к сделкам с использованием виртуальной валюты.

Q – 2: Считается ли виртуальная валюта валютой для определения того, приводит ли операция к прибыли или убытку от иностранной валюты в соответствии с U.S. федеральное налоговое законодательство?

A – 2: Нет. В соответствии с действующим законодательством виртуальная валюта не рассматривается как валюта, которая может принести прибыль или убыток в иностранной валюте для целей федерального налогообложения США.

Q – 3: Должен ли налогоплательщик, получающий виртуальную валюту в качестве оплаты товаров или услуг, включать в расчет валового дохода справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты?

A – 3: Да. Налогоплательщик, получающий виртуальную валюту в качестве оплаты товаров или услуг, должен при расчете валового дохода включать в себя справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты, измеренную в U.S. долларов на дату получения виртуальной валюты. См. Публикацию 525, Налогооблагаемый и необлагаемый доход, для получения дополнительной информации о разных доходах от обменов собственности или услуг.

Q – 4: Какова основа виртуальной валюты, получаемой в качестве оплаты товаров или услуг в Q & A – 3?

A – 4: В основе виртуальной валюты, которую налогоплательщик получает в качестве оплаты товаров или услуг в вопросах и ответах –3, является справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты в США.Долларов на дату получения. См. Публикацию 551, Basis of Assets, для получения дополнительной информации о расчете базы, когда имущество получено за товары или услуги.

Q – 5: Как определяется справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты?

A – 5: Для целей налогообложения США транзакции с использованием виртуальной валюты должны указываться в долларах США. Следовательно, налогоплательщики будут обязаны определять справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты в США.S. долларов на дату оплаты или получения. Если виртуальная валюта котируется на бирже, а обменный курс устанавливается рыночным спросом и предложением, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты определяется путем конвертации виртуальной валюты в доллары США (или в другую реальную валюту, которая, в свою очередь, может быть конвертируется в доллары США) по обменному курсу разумным и последовательно применяемым способом.

Q – 6: Есть ли у налогоплательщика прибыль или убыток при обмене виртуальной валюты на другую собственность?

A – 6: Да.Если справедливая рыночная стоимость собственности, полученной в обмен на виртуальную валюту, превышает скорректированную базу виртуальной валюты налогоплательщика, налогоплательщик получает налогооблагаемую прибыль. У налогоплательщика возникает убыток, если справедливая рыночная стоимость полученного имущества меньше скорректированной базы виртуальной валюты. См. Публикацию 544, Продажи и другое отчуждение активов , для получения информации о налоговом режиме продаж и обменов, например о том, подлежит ли убыток вычету.

Q – 7: Какую прибыль или убыток налогоплательщик получает от продажи или обмена виртуальной валюты?

A – 7: Характер прибыли или убытка обычно зависит от того, является ли виртуальная валюта капитальным активом в руках налогоплательщика.Налогоплательщик обычно осознает прирост капитала или убыток от продажи или обмена виртуальной валюты, которая является капитальным активом в руках налогоплательщика. Например, акции, облигации и другое инвестиционное имущество обычно являются капитальными активами. Налогоплательщик обычно получает обычную прибыль или убыток от продажи или обмена виртуальной валюты, которая не является капитальным активом в руках налогоплательщика. Запасы и прочее имущество, предназначенное в основном для продажи покупателям, занимающимся торговлей или бизнесом, являются примерами имущества, которое не является капитальным активом.См. Публикацию 544 для получения дополнительной информации о капитальных активах и характере прибыли или убытка.

Q – 8: Получает ли налогоплательщик, который «добывает» виртуальную валюту (например, использует ресурсы компьютера для проверки транзакций биткойнов и ведения общедоступного реестра транзакций биткойнов) валовой доход после получения виртуальной валюты в результате этих действий?

A – 8: Да, когда налогоплательщик успешно «добывает» виртуальную валюту, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты на дату получения включается в валовой доход.См. Публикацию 525, Налогооблагаемый и необлагаемый доход для получения дополнительной информации о налогооблагаемом доходе.

Q – 9: Облагается ли физическое лицо, которое «добывает» виртуальную валюту в рамках торговли или бизнеса, налогом на самозанятость на доход, полученный от этой деятельности?

A – 9: Если «добыча» виртуальной валюты налогоплательщиком представляет собой торговлю или бизнес, а «добыча полезных ископаемых» не осуществляется налогоплательщиком как наемным работником, чистый доход от самозанятости (как правило, валовой доход полученные от ведения торговли или бизнеса за вычетом допустимых вычетов) в результате такой деятельности составляют доход от самозанятости и облагаются налогом на самозанятость.См. Главу 10 публикации 334, Tax Guide for Small Business , для получения дополнительной информации о налоге на самозанятость, и публикацию 535, Business Expenses, для получения дополнительной информации о том, как определить, связаны ли расходы с коммерческой деятельностью, осуществляемой с целью получения прибыли. .

Q – 10: Является ли виртуальная валюта, полученная независимым подрядчиком за оказание услуг, доходом от самозанятости?

A – 10: Да. Как правило, доход от самозанятости включает в себя весь валовой доход, полученный физическим лицом от любой торговли или бизнеса, осуществляемого этим физическим лицом, кроме как наемным работником.Следовательно, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты, полученной за услуги, оказываемые независимым подрядчиком, измеренная в долларах США на дату получения, представляет собой доход от самозанятости и облагается налогом на самозанятость. См. FS-2007-18, апрель 2007 г., Бизнес или хобби? Ответ имеет значение для вычетов, для получения информации о том, является ли деятельность бизнесом или хобби.

Q – 11: Является ли виртуальная валюта, выплачиваемая работодателем в качестве вознаграждения за услуги, заработной платой для целей налога на занятость?

A – 11: Да.Как правило, способ выплаты вознаграждения за услуги не имеет значения для определения того, является ли вознаграждение заработной платой для целей налога на занятость. Следовательно, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты, выплачиваемой в качестве заработной платы, подлежит удержанию федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) и налога Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA) и должна быть указана в форме W-2, Заработная плата. и налоговая декларация . См. Публикацию 15 (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам , для получения информации о удержании, депонировании, отчетности и уплате налогов на трудоустройство.

Q – 12: Является ли платеж, произведенный с использованием виртуальной валюты, предметом информационной отчетности?

A – 12: Платеж, сделанный с использованием виртуальной валюты, подлежит отчетности в той же степени, что и любой другой платеж, произведенный в собственности. Например, лицо, которое в ходе коммерческой деятельности или бизнеса производит платеж фиксированного и определяемого дохода с использованием виртуальной валюты на сумму 600 долларов или более не освобожденному от налога получателю США в налоговом году, должно сообщить о платеже IRS и получателю платежа.Примеры выплат с фиксированным и определяемым доходом включают арендную плату, оклады, заработную плату, премии, аннуитеты и компенсации.

Q – 13: Выплачивает ли лицо, которое в ходе торговли или бизнеса, с использованием виртуальной валюты на сумму 600 долларов США или более независимому подрядчику за выполнение услуг, необходимых для подачи информационного отчета в IRS?

A – 13: Как правило, лицо, которое в ходе торговой или коммерческой деятельности производит платеж в размере 600 долларов США или более в налоговом году независимому подрядчику за оказание услуг, должно сообщить об этом платеже в IRS и получателю платежа по форме 1099 – MISC, Прочие доходы .Платежи в виртуальной валюте, которые необходимо указывать в форме 1099-MISC, следует сообщать с использованием справедливой рыночной стоимости виртуальной валюты в долларах США на дату платежа. Получатель платежа может иметь доход, даже если получатель не получает форму 1099 – MISC. См. Инструкции к форме 1099 – MISC и Общие инструкции по возврату определенной информации для получения дополнительной информации. Информацию о платежах лицам, не являющимся гражданами США, см. В Публикации 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц .

Q – 14: Облагаются ли платежи с использованием виртуальной валюты дополнительным удержанием?

A – 14: Платежи, сделанные с использованием виртуальной валюты, подлежат дополнительному удержанию в той же степени, что и другие платежи, производимые в собственности. Следовательно, плательщики, осуществляющие отчетные платежи с использованием виртуальной валюты, должны запросить у получателя идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Плательщик должен резервировать удержание из платежа, если ИНН не получен до платежа или если плательщик получает уведомление от IRS о том, что требуется дополнительное удержание.См. Публикацию 1281, Резервное удержание за отсутствующее и неправильное имя / ИНН, для получения дополнительной информации .

Q – 15: Существуют ли требования к отчетности IRS для лица, которое производит платежи в виртуальной валюте от имени торговцев, которые принимают виртуальную валюту от своих клиентов?

A – 15: Да, при соблюдении определенных требований. Как правило, третья сторона, которая заключает договор со значительным количеством несвязанных продавцов для проведения расчетов между продавцами и их покупателями, является сторонней расчетной организацией (TPSO).TPSO должен сообщать о платежах, произведенных продавцу, в форме 1099-K, Платежная карта и Сторонние сетевые транзакции , если в течение календарного года (1) количество транзакций, рассчитанных для продавца, превышает 200, и (2) общая сумма платежей продавцу превышает 20 000 долларов. При заполнении полей 1, 3 и 5a – 1 формы 1099-K транзакции, по которым TPSO рассчитывает платежи в виртуальной валюте, объединяются с транзакциями, в которых TPSO рассчитывает платежи, сделанные в реальной валюте, для определения общих сумм, которые должны быть отражены в те коробки.При определении того, подлежат ли транзакции отчету, стоимостью виртуальной валюты является справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты в долларах США на дату платежа.

Дополнительную информацию о транзакциях с отчетом по форме 1099-K см. В Центре отчетов сторонней информации, http://www.irs.gov/Tax-Professionals/Third-Party-Reporting-Information-Center .

Q – 16: Будут ли налогоплательщики подвергаться штрафам за то, что они до 25 марта 2014 г. отнеслись к операции с виртуальной валютой в нарушение настоящего уведомления?

A – 16: Налогоплательщики могут быть подвергнуты штрафам за несоблюдение налогового законодательства.Например, недоплаты, относящиеся к транзакциям с виртуальной валютой, могут подлежать штрафам, таким как штрафы, связанные с точностью, в соответствии с разделом 6662. Кроме того, несвоевременное или правильное сообщение о транзакциях с виртуальной валютой, когда это необходимо, может повлечь за собой штрафы за представление информации в соответствии с Разделы 6721 и 6722. Тем не менее, освобождение от штрафа может быть доступно налогоплательщикам и лицам, которые должны подавать информационную декларацию, которые могут установить, что недоплата или непредставление надлежащим образом заполненных информационных деклараций произошло по уважительной причине.

налоговых советов для криптовалюты

IRS фокусируется на криптовалюте по двум основным причинам: торговля криптовалютой является налогооблагаемым мероприятием, а конвертация наличных денег в виртуальную валюту — это способ отмывания денег.

Это привело к тому, что IRS выпустило руководство по требованиям к отчетности и налогообложению для продажи, покупки и торговли криптовалютой, но некоторые серые зоны остаются.

Чтобы помочь вам понять налоговые последствия криптовалюты, наша статья будет адресована:

• Покупка и продажа криптовалюты
• Какая у вас ставка налога на прирост капитала в криптовалюте?
• Какие операции с криптовалютой могут облагаться налогом?
• Требования к иностранной отчетности
• Почему биржи криптовалют не могут предоставлять точные налоговые формы?
• Когда вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом по поводу вашей криптовалюты?

Покупка и продажа криптовалюты

25 марта 2014 года IRS выпустило Уведомление 2014-21, в котором впервые излагается позиция IRS по налогообложению виртуальных валют, таких как биткойн.

Согласно уведомлению, «Виртуальная валюта рассматривается как собственность для целей федерального налогообложения США». В уведомлении также говорилось: «Общие принципы налогообложения, которые применяются к сделкам с недвижимостью, применяются к сделкам с использованием виртуальной валюты».

Другими словами, IRS рассматривает доход или прибыль от продажи виртуальной валюты как капитальный актив, который подлежит краткосрочным или долгосрочным ставкам налога на прирост капитала, если актив удерживается более 12 месяцев.

Если актив удерживается более 12 месяцев, он облагается налогом по одной из следующих сумм:

• 15%
• 20% на основе скорректированного валового дохода

IRS увеличивает долгосрочную ставку налога на прирост капитала для налогоплательщиков с более высокими налоговыми категориями.Дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% также может применяться с учетом скорректированного уровня валового дохода налогоплательщика; это применяется к краткосрочной и долгосрочной виртуальной валюте.

Если биткойн и другие виртуальные валюты рассматриваются как собственность, а не как валюта, накладываются обширные правила ведения учета и могут взиматься значительные налоги.

В целях ведения учета в качестве основы затрат для физических лиц используется сумма, которую они платят за криптовалюту, а спред облагается налогом, когда они используют или продают криптовалюту при условии, что она выросла в цене с момента покупки.Если стоимость снизилась с момента покупки, то это убыток капитала.

Какая у вас ставка налога на прирост капитала в криптовалюте?

Общие принципы бухгалтерского учета и налогообложения применяются к криптовалюте для целей налогообложения прироста капитала. Однако некоторые виды деятельности, такие как добыча полезных ископаемых, могут подлежать обычному налогообложению. Уведомление IRS 2014-21 описывает эти действия.

Кроме того, если вы получаете компенсацию от услуг в виде криптовалюты, они могут облагаться налогом на занятость или самозанятость, аналогично другим полученным компенсационным выплатам.

Какие операции с криптовалютой могут облагаться налогом?

Следующие операции с криптовалютой могут облагаться налогом:

• Обмен криптовалюты на другую криптовалюту
• Майнинг криптовалюты
• Оплата товаров и услуг криптовалютой
• Вилки жесткие и разрезные цепи
• Пожертвование криптовалюты
• Децентрализованные финансы (DEFI)

Обмен криптовалюты на другую криптовалюту

Налогоплательщики обычно задают вопрос, является ли обмен криптовалюты на другую криптовалюту без получения долларов США налогооблагаемым событием.Короткий ответ — да, IRS, похоже, рассматривает эти обмены как налогооблагаемые события.

IRC Раздел 1031, известный как правила обмена подобного рода, применялся к недвижимому и личному имуществу, однако в 2018 году правила были изменены и теперь применяются только к недвижимому имуществу. Недвижимость — это земля или любые постоянные принадлежности, прикрепленные к этой земле; личная собственность тоже не закреплена постоянно.

Еще до обновления правил применение их к криптовалюте считалось агрессивным.Теперь, когда им разрешено приобретать только недвижимость, очевидно, что налогоплательщик не может использовать Раздел 1031 для отсрочки обмена криптовалюты на криптовалюту.

Майнинг криптовалюты

Уведомление IRS 2014-21, IRS Virtual Currency Guidance , гласит, что налогоплательщики получают налогооблагаемый доход, когда они получают вознаграждение за блок виртуальной конвертируемой валюты за успешную добычу нового блока в цепочке блоков.

Полученный налогооблагаемый доход представляет собой определяемую справедливую рыночную стоимость (FMV) в долларах США виртуальной конвертируемой валюты, полученной в результате вознаграждения за блок.Этот доход считается обычным доходом, и указываемая в отчете сумма основана на FMV криптовалюты на момент ее успешного майнинга.

Инвесторы с пенсионными счетами, заинтересованные в добыче биткойнов, а не в торговле биткойнами, должны знать, что такая деятельность может подпадать под действие правил налогообложения прибыли несвязанного бизнеса, если добыча считается торговлей или бизнесом.

Оплата товаров и услуг криптовалютой

Уведомление IRS 2014–21 Вопрос 4 касается того, как рассматривать полученную виртуальную валюту в качестве оплаты товаров или услуг.

Уведомление IRS 2014–21 Вопрос 6 касается того, следует ли признавать прибыль или убыток при обмене виртуальной валюты на другую собственность.

Когда компания получает криптовалюту за услуги или в качестве оплаты товаров, она должна признавать выручку при получении платежа.

Если компания получает один биткойн (BTC) стоимостью 20 000 долларов США, а затем два месяца спустя решает использовать этот биткойн для оплаты расходов, когда BTC повышается до 30 000 долларов США, компании необходимо будет признать прибыль от спреда в размере 10 000 долларов США, когда BTC обменивается.

Это может стать сложным сценарием для компаний, у которых нет системы отслеживания для определения исходной основы стоимости используемой криптовалюты. Сложность увеличивается с частотой выплат.

Жесткие вилки и разъемы для цепей

IRS разработало Правило о доходах 2019-24, чтобы выяснить, есть ли у налогоплательщика валовой доход в соответствии с разделом 61 в результате хард-форка.

Хард-форк , проще говоря, это когда одна криптовалюта разделяется на две части.Это происходит, когда существующий код криптовалюты изменяется, в результате чего появляется как старый, так и новый цифровой актив. Хард-форк требует, чтобы все узлы или пользователи одновременно обновили до последней версии программного обеспечения протокола.

Существуют разные способы реализации хард-форка, в том числе:

• Нет новой криптовалюты. Если вы не получали новую криптовалюту, значит, у вас нет налогооблагаемого дохода. Это обновление протокола, которое не влияет на собственность, находящуюся в руках налогоплательщика, и не меняет ее.Иногда это называют софт-форком.
• Новая криптовалюта. Полученная новая криптовалюта является облагаемым налогом обычным доходом за год получения. Определение получения может быть затруднено.

Раздел 61 гласит, что все явно реализованные приросты или неоспоримые приращения к богатству, над которыми налогоплательщик имеет полное господство, включаются в валовой доход.

Постановление о доходах фокусируется на двух элементах:

• Приобретение богатства .Увеличение стоимости имущества
• Полное владение . Это не определено в Постановлении о доходах, но, вероятно, означает возможность осуществлять контроль над новой криптовалютой.

В результате хард-форка создается новый распределенный реестр и новая криптовалюта, даже если налогоплательщик все еще владеет устаревшей криптовалютой. В результате получается приумножение богатства.

IRS считает, что новый распределенный реестр отвечает требованиям присоединения к богатству и должен включать криптовалюту, полученную в результате хард-форка, в качестве обычного дохода.

Однако, если вы должны получить криптовалюту в результате хард-форка, но не можете получить доступ или контролировать новую форкованную криптовалюту, то она может не облагаться налогом, пока у вас нет доступа или контроля.

Например, если у вас была криптовалюта в учетной записи Coinbase, а новая монета не поддерживалась Coinbase, вы не сможете получить доступ к новой криптовалюте.

В этом сценарии кажется, что IRS предполагает, что это не будет текущим налогооблагаемым событием. Ключевым моментом является то, есть ли у вас доминирование или контроль над криптовалютой.

Пожертвование криптовалюты

Первый шаг — подтвердить, что благотворительная организация или благотворительная организация является квалифицированной благотворительной организацией 501 (c) (3), а затем подтвердить, что они могут получить криптовалюту в качестве пожертвования.

Ваш налоговый вычет будет равен справедливой рыночной стоимости переданного биткойна при условии, что собственность находилась в собственности более одного года. Правила пожертвования криптовалюты подпадут под ограничения собственности, поскольку IRS рассматривает криптовалюту как собственность в соответствии с Уведомлением IRS 2014-21.

Обратите внимание, что в рамках этой темы мы комментируем только пожертвования непосредственно благотворительным организациям или фондам, рекомендованным донорами.

Децентрализованные финансы (DeFi)

Децентрализованные финансы (DeFi) довольно популярны в криптопространстве. Пространство DeFi включает в себя платформы, которые позволяют пользователям использовать свои крипто-холдинги для получения процентов, аналогичных одноранговому кредитованию или получению процентов за наличные на банковском счете.

Возникает много вопросов относительно налогового режима этих новых видов деятельности, включая размещение ставок, сбор урожая, добычу ликвидности и криптовалютное кредитование.

Технология

Blockchain позволяет появляться новым платформам, по существу устранять банки и связывать пользователей с большими объемами криптовалюты для кредитования различных сетей.

Взамен они могли быть вознаграждены большим количеством криптовалюты. Эти вознаграждения, вероятно, будут облагаться налогом при условии, что они удовлетворяют как требованиям к богатству, так и требованиям доминиона, обсуждавшимся ранее. Каков характер налогооблагаемого события и когда оно подлежит налогообложению — это более сложный вопрос.

Требования к иностранной отчетности

Налогоплательщики должны подать форму 114 Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), отчет об иностранных банках и финансовых счетах и форму 8938, Отчет об определенных иностранных финансовых активах , если соблюдаются пороговые значения отчетности для криптовалюты, хранящейся на иностранном счете.

Для состоящих в браке заявителей пороговые значения для формы 114 FinCEN составляют совокупное значение в размере 10 000 долларов США или более в любой момент в течение года, а пороговое значение для отчетности для формы 8938 представляет собой совокупное значение:

• 100 000 долларов и более в последний день года
• 150 000 долларов США или более в любой момент в течение календарного года

Форма 114 FinCEN является отдельной документацией, а форма 8938 подается вместе с налоговой декларацией физического лица. Обе формы должны быть заполнены до 15 апреля с возможностью продления до 15 октября.

Почему биржи криптовалют не могут предоставлять точные налоговые формы?

Самая главная причина, по которой криптовалютные биржи не могут предоставить информацию о налоговой отчетности, вероятно, заключается в том, что они просто не требуются и не рассматриваются как выходящие за рамки традиционных требований брокерской отчетности.

Некоторые крупные криптобиржи действуют проактивно и предоставляют отчетную информацию о криптовалютных транзакциях, включая Robinhood и Coinbase.

Когда вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом по поводу вашей криптовалюты?

Если вы понимаете, что должны были сообщать о транзакциях с криптовалютой в прошлом году, вы можете подумать о том, чтобы обратиться к CPA или налоговому специалисту.

Некоторые налогоплательщики также могут упустить капитальные убытки, которые могут быть перенесены на будущие годы для компенсации прироста капитала. Если ваши крипто-транзакции довольно часты или значительны, может быть хорошей идеей найти специалиста по налогам.

Чем больше человек или бизнес торгует криптовалютой, тем сложнее отслеживать вашу налоговую базу. Всегда лучше поговорить, обратиться за помощью заранее и действовать на опережение, а не реагировать.

Правоприменение IRS

Президент Байден объявил, что его администрация выделит около 80 миллиардов долларов финансирования в течение следующего десятилетия для создания специальной целевой группы IRS, занимающейся отчетностью по операциям с виртуальной валютой и соблюдением требований.

Вероятно, возникнет толчок для криптобирж, от которых никогда не требовалось сообщать информацию своим клиентам, чтобы начать отчетность в соответствии с принципами брокерской фирмы.

20 мая 2021 года Министерство финансов США также объявило, что потребует от предприятий, бирж и частных лиц сообщать в IRS о криптовалютных транзакциях на общую сумму более 10 000 долларов в течение налогового года.

Оба объявления предполагают, что будущее криптовалюты, скорее всего, увидит жесткие меры в виде большей отчетности, большего количества проверок IRS и, возможно, ужесточения будущих штрафов.Администрация Байдена считает, что эти усилия могут привлечь 700 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия.

Мы здесь, чтобы помочь

Для получения дополнительной информации о том, как рекомендации IRS по криптовалюте могут повлиять на вашу следующую налоговую декларацию, обратитесь к своему специалисту Moss Adams.

IRS устанавливает новые правила торговли криптовалютой

В течение многих лет активы налогоплательщиков США в криптовалюте находились в своего рода серой зоне отчетности. Но теперь эти криптокошельки привлекают к себе пристальное внимание Налоговой службы и президента Джо Байдена, которые, похоже, полны решимости бороться с налоговыми мошенничествами.

Время имеет смысл.

Президенту необходимо относительно быстро собрать деньги для реализации своей амбициозной экономической программы. А «налоговый разрыв», который представляет собой разницу между уплаченными налогами и причитающимися налогами, представляет собой большой пул наличных денег, созревший для сбора. Глава IRS Чарльз Реттиг говорит, что страна ежегодно теряет около триллиона долларов из-за неуплаченных налогов, и он объясняет этот растущий налоговый разрыв, по крайней мере частично, ростом рынка криптовалют.

Федеральное правительство настолько убеждено в возможности получения дохода от просроченных налогов, что Белый дом хочет дать IRS дополнительные 80 миллиардов долларов и новые полномочия по борьбе с уклоняющимися от налогов, включая тех, кто хранит свои деньги в криптовалюте.

«IRS занимается сбором доходов», — сказал Шехан Чандрасекера, CPA и руководитель налоговой стратегии CoinTracker.io, компании по разработке программного обеспечения для криптографии.

«Исторически сложилось так, что если они тратят 1 доллар на любой вид правоприменительной деятельности, они зарабатывают 5 долларов… Я думаю, что крипто-правоприменительная деятельность даже выше, чем это», — сказал он.

Несоблюдение стало проще

В США легко стать непреднамеренным мошенником с налогом на криптовалюту.

Во-первых, IRS не совсем упростил передачу этой информации.

В 2019 налоговом году IRS впервые прямо спросил налогоплательщиков, имели ли они дело с криптовалютами. Вопрос в Приложении 1 формы гласил: «В любое время в течение 2019 года вы получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали какой-либо финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте?»

Но эксперты сказали, что вопрос был расплывчатым и, что важно, не все подали этот конкретный документ. Таблица 1 обычно используется для отчета о доходах, не указанных в форме 1040, таких как прирост капитала, алименты или выигрыши от азартных игр.

Итак, в 2020 году IRS расширило свою игру, переместив вопрос о виртуальной валюте в саму 1040, которая используется всеми физическими лицами, подающими годовую налоговую декларацию.

«[Они ставят это] сразу после вашего имени и номера социального страхования, и до того, как вы укажете какие-либо цифры дохода или вычеты», — пояснил Льюис Тауб, CPA и директор налоговой службы Berkowitz Pollack Brant. Это сделало вопрос практически невозможным пропустить.

Увеличить значок Стрелки, указывающие наружу

Но, возможно, более серьезная проблема, по словам Шехана, заключается в том, что многие заявители не имеют понятия, как рассчитать свою криптовалютную прибыль и убытки.

Если вы торгуете через брокерскую фирму, вы обычно получаете форму 1099-B, в которой указывается выручка от вашей транзакции, что упрощает процесс отчетности.

Этого не происходит в криптовалютном мире, сказал Шехан. «Многие криптобиржи не сообщают никакой информации в IRS».

В то время как некоторые криптобиржи начали выпускать налоговую форму, известную как 1099-K, которая традиционно выдается физическому лицу, совершившему не менее 200 транзакций на общую сумму 20 000 долларов США или более, в контексте криптовалюты только эта форма сообщает общую сумму транзакций.Общая стоимость не влияет на то, сколько человек заплатил за криптовалюту в первую очередь, это называется «базой затрат», что затрудняет расчет налогооблагаемой прибыли.

«Многие люди на самом деле завышают свои доходы, потому что запутались», — сказал Шехан.

Но самая большая проблема, вызывающая несоблюдение требований, заключается в том, что налоговые правила, касающиеся цифровых валют, все еще разрабатываются и находятся в постоянном изменении.

«Налогооблагаемое событие»

IRS рассматривает виртуальные валюты, такие как биткойны, как собственность, что означает, что они облагаются налогом так же, как акции или недвижимость.Если вы купите один биткойн за 10 000 долларов и продадите его за 50 000 долларов, вы столкнетесь с 40 000 долларов налогооблагаемого прироста капитала. Хотя эта концепция относительно проста, не всегда ясно, что представляет собой «налогооблагаемое событие».

Является ли покупка dogecoin за биткойны налогооблагаемым мероприятием? Покупаете телевизор за свой dogecoin? Покупаете NFT с эфиром?

Все вышеперечисленное является технически налогооблагаемым явлением.

«Правительство говорит, что если я покупаю что-то за криптовалюту, это как если бы я ликвидировал свою криптовалюту не иначе, как если бы я продал любую другую собственность», — сказал Тауб.

Майнинг dogecoin ради развлечения квалифицируется как доход от самозанятости в глазах правительства. Согласно программному обеспечению для налогообложения криптовалют TaxBit, которое недавно заключило контракт с IRS для оказания помощи агентству в аудитах, связанных с цифровой валютой, налоговые ставки варьируются от 10% до 37% от доходов от майнинга.

«Крипто-майнеры должны платить налоги с справедливой рыночной стоимости добытых монет на момент их получения», — написал юрист по налогам на криптовалюту Джастин Вудворд. Хотя есть способы проявить творческий подход, чтобы минимизировать это налоговое бремя, например, классифицировать майнинг как бизнес и вычесть расходы на оборудование и электроэнергию, требуется немного акробатических трюков, чтобы заставить его работать.

Получение процентов за бездействующий биткойн в вашем криптовалютном кошельке также считается доходом и облагается налогом как таковой. Биржи, такие как Coinbase, также начали отправлять форму 1099-MISC налогоплательщикам, которые заработали 600 долларов или более на криптовалютных вознаграждениях или ставках.

Криптовалюта IRS

Объем торговли криптовалютой, возможно, упал со скалы за последние несколько недель, но общая рыночная стоимость цифровых валют все еще выросла примерно на 75% в этом году. IRS дало понять, что хочет принять участие в акции.

Агентство недавно активизировало усилия по вызову в суд на централизованные криптобиржи для получения информации о несоответствующих налогоплательщиках США.

Этой весной суды уполномочили IRS выдать повестку Джона Доу операторам криптовалютного обмена Kraken и Circle в качестве способа найти лиц, которые провели транзакции в криптовалюте на сумму не менее 20 000 долларов США с 2016 по 2020 год.

IRS также поставило тот же тип. повесток для использования в 2016 году, когда он последовал за криптовалютными транзакциями Coinbase с 2013 по 2015 год.

Выдача этих повесток по одному обмену — неуклюжий способ поимки непослушных налогоплательщиков США, но он может быть эффективным, по словам Джона Фельдхаммера, партнера юридической фирмы Baker Botts и бывшего старшего юриста IRS.

В 2019 году IRS объявило, что отправляет письма более чем 10 000 человек, которые потенциально не могут сообщить о доходах от криптовалюты.

Реттиг сказал в своем заявлении, что налогоплательщики должны отнестись к этому письму «очень серьезно, изучив свои налоговые декларации и, когда это уместно, исправьте прошлые декларации и выплатите налоги, проценты и штрафы.

Увеличить значок Стрелки, указывающие наружу

По словам Шехана, в печально известном «Письме 6173» физическим лицам было предоставлено 30 дней на то, чтобы ответить в IRS, в противном случае они рисковали проверить свой налоговый профиль. Ожидается, что этой осенью будут отправлены строгие предупреждения

Даже угроза письма заставляет многих людей просить совета у бухгалтеров относительно того, следует ли им опережать потенциальный аудит и проявлять инициативу при внесении поправок в прошлые отчеты.

«Многие люди спрашивают меня в Твиттере:« Боже мой, в 2018 году у меня был прирост капитала на сумму 200 долларов, о котором я не сообщал. Что мне делать? »- рассказал Шехан. «В таком случае просто не стоит вносить поправки в доход, чтобы получить доход в размере 200 долларов … Главное в том, что если вы не сделали ничего намеренно, все в порядке».

IRS также становится умнее в выявлении лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, с помощью новых инструментов анализа данных, которые оно может использовать внутри компании.

Партнерство агентства с TaxBit является частью этих усилий.Тауб описывает программное обеспечение как способное проходить через криптовалютные кошельки и анализировать их, чтобы выяснить, что было куплено и продано за криптовалюту. Помимо услуг самого поставщика, Тауб говорит, что агентов IRS обучают работе с программным обеспечением, чтобы выявлять уклонистов от уплаты налогов.

Новые правила криптовалюты Байдена

Предложение президента по бюджету на 2022 год может привести к появлению целого ряда новых требований к криптографической отчетности для тех, кто занимается цифровыми монетами.

У.Новая «Зеленая книга» Министерства финансов США, выпущенная в мае, требует более полных требований к отчетности по криптовалюте, поэтому потратить цифровые валюты без получения отчета так же сложно, как сегодня потратить наличные.

Согласно одному из предложений компании должны сообщать в IRS обо всех транзакциях с криптовалютой на сумму более 10 000 долларов США. Другой призывает биржи криптоактивов и депозитариев сообщать данные об учетных записях пользователей, которые проводят валовой приток или отток на сумму не менее 600 долларов в течение определенного года.

Еще один потенциальный серьезный удар для держателей криптовалют: предложение Байдена о повышении максимальной ставки налога на долгосрочный прирост капитала до 43,4% с 23,8%.

«Прибыль от криптовалюты облагается налогом, как и любой другой вид прироста активов, либо по долгосрочному приросту капитала, либо по обычным ставкам. Президент Байден предложил устранить разницу между ними», — сказал Дэвид Лесперанс, адвокат из Торонто. который специализируется на переселении богатых.

Лесперанс сообщил CNBC, что предложение также будет действовать задним числом и применяться к любым транзакциям, которые имели место после 28 апреля 2020 года.

«Это означает 19 800 долларов в виде увеличения налога на прирост капитала на каждые 100 000 долларов прироста стоимости криптовалюты», — сказал он.

В условиях растущего преследования криптовалюты здесь, в США, Lesperance помог клиентам эмигрировать, чтобы полностью избавиться от налогового бремени.

«Осуществляя правильно реализованную стратегию экспатриации, первые 750 000 долларов прироста капитала не облагаются налогом, и человек может организовать себя так, чтобы вообще не платить налоги США в будущем», — сказал он.

Но Лесперанс предупредил, что налогоплательщикам нужно действовать быстро. «Взлетно-посадочная полоса для реализации этой стратегии очень коротка», — сказал он.

Разрушение налоговых предложений на криптовалюту в Конгрессе

биткойн уличный знак против Капитолийского холма сша

getty

Джордан Басс из фирмы Taxing Cryptocurrency обсуждает предлагаемые изменения налога на криптовалюту, которые рассматривает Конгресс, и то, как они могут повлиять на налогоплательщиков и индустрию цифровых активов.

Эта стенограмма была отредактирована для большей ясности.

Marie Sapirie: Спасибо, Джордан, за то, что присоединились ко мне сегодня, чтобы обсудить быстро меняющиеся налоговые правила и, в частности, правила представления налоговой информации для цифровых активов.

Джордан Басс: Спасибо, что пригласили меня. С нетерпением жду этого обсуждения.

Marie Sapirie: Предлагаются законодательные изменения в налоговой отчетности для цифровых активов, которые включены в качестве компенсации в законопроект об инфраструктуре, над которым в настоящее время работает Конгресс.Прежде чем мы перейдем к предлагаемым изменениям, не могли бы вы дать нам обзор того, как к настоящему времени развивались налоговые правила для криптовалют и других цифровых активов?

Jordan Bass: Конечно. Налогообложение и обращение с цифровыми активами и криптовалютами оставались неизменными в течение длительного периода времени, с тех пор, как в 2014 году у нас появилось первоначальное руководство, выпущенное IRS. очень простая обработка большинства транзакций с тех пор.

Обмен криптовалюты на криптовалюту будет представлять собой событие, облагаемое налогом. Обмен криптовалюты на наличные будет облагаться налогом. Если вы просто покупаете актив за доллары США, вы собираетесь создать свою базу в этом активе, но это не повлечет за собой никаких налогов. Это было в основном первоначальное налогообложение этих операций.

Со временем рынок стал более изощренным, развитым. Были созданы различные структуры транзакций с заимствованием и кредитованием в цепочке, обеспечивающие ликвидность в цепочке на некоторых из этих децентрализованных бирж.

Поскольку структура транзакций изменилась, изменился и способ их налогообложения. Были первоначальные предложения монет или ICO. Люди получали воздушные капли. Были вилки от разных цепей. Все те события, которые изменили первоначальный налоговый режим, когда это был простой своп, переходящий с одной монеты на другую, или переход от долларов США к криптовалюте, или наоборот, создавали некоторую сложность, которая вызывала путаницу для многих налогоплательщики.До недавнего времени не было никаких указаний по этим конкретным транзакциям.

Существует так много разных способов возникновения налогооблагаемого события в пространстве цифровых активов. Не только то, что мы уже упоминали, но даже майнинг и стейкинг ваших токенов. Это мероприятия, приносящие доход, которые не обязательно имели такое руководство, выпущенное IRS. Но мы можем взять существующие налоговые принципы и применить их к этим структурам транзакций.

Именно этим мы занимаемся в основном последние шесть, семь, восемь лет, когда мы видели налоговую отчетность по крипто и цифровым активам.Главное, что расширило возможность сообщать об этих транзакциях более чистым способом, — это большая инфраструктура, созданная с точки зрения программного обеспечения, а также с точки зрения аналитики. Фактически вы можете увидеть, как ваши транзакции распределяют основу затрат, а затем также определить, какова была ваша выручка, если имело место налогооблагаемое событие, была ли это сделка, или увидеть, какова была справедливая рыночная стоимость токенов, которые вы получили в тот день, когда у вас было мероприятие, приносящее доход.

Но поначалу это было не обязательно.Это могло вызвать некоторую путаницу и создать дополнительную сложность, которая, возможно, не обязательно должна была присутствовать у первых приверженцев криптовалюты. Но все это привело нас к тому состоянию, в котором мы находимся сегодня, где есть нормативно-правовая база и правительственные органы, которые пытаются регулировать пространство, чтобы в конечном итоге, по их мнению, защитить инвесторов, а также получить налоговые поступления от пространства и рынка, что, по их мнению, может быть недоплата по налоговым обязательствам со стороны многих U.S. физические и юридические лица.

Marie Sapirie: Возвращаясь к текущим дебатам в Конгрессе, в августовском проекте закона об инфраструктуре были предложены изменения в определениях терминов «брокер» и «цифровой актив». Эти изменения вызвали некоторую критику, особенно в отношении процесса внедрения предлагаемых изменений. В соответствии с разделом 6045 IRS руководствовался своим планом приоритетных указаний на 2019 год. Но законодательный процесс является относительно новым.

Во-первых, давайте посмотрим на определение брокера, потому что брокеры — это те, кто должен подавать информационные отчеты в IRS и клиентам. Не могли бы вы рассказать нам о предлагаемом определении брокера и о последствиях этого изменения?

Джордан Басс: Сенат предложил несколько поправок для решения этого вопроса, который мы собираемся обсудить. Но в конечном итоге нынешнее определение очень, очень широко для людей в криптопространстве.Я уверен, что с другой стороны, в сфере регулирования, возможно, потребуются дополнительные указания для дальнейшего определения того, что это означает.

Но это определение — это любое лицо, которое отвечает за регулярное предоставление любых услуг по передаче цифровых активов от имени другого лица. В некотором смысле это имеет смысл, если целью являются централизованные биржи криптовалюты, которые, честно говоря, во многих отношениях функционируют как традиционные брокеры-дилеры или традиционные централизованные обменные платформы на традиционных рынках ценных бумаг.Coinbases, Krakens, Geminis, FTX в США, Binance в США. У них есть возможность использовать большую часть этой информации и сообщать о некоторых транзакциях напрямую, скажем, в IRS. У них может быть для этого инфраструктура.

Но проблема, которая вызывает озабоченность у многих людей в отрасли, и на самом деле мы ищем это пересмотренное определение, — это определение любого человека. Он очень широк и может быть истолкован как включающий людей, добывающих биткойны или другие валюты.Люди, которые поддерживают платформу DeFi, децентрализованную финансовую платформу. Несмотря на то, что у них нет доступной информации для сообщения о некоторых транзакциях, они все равно будут включены в нее.

Концепция криптовалюты / блокчейна с монетой на материнской плате.

getty

Например, майнеры в этой области проверяют транзакции. Теоретически они могут нести ответственность за регулярное предоставление любых услуг, которые осуществляют передачу цифровых активов от имени другого лица.Но у них нет этой информации о том, кто является основными сторонами в транзакциях.

То же самое и с этими платформами и протоколами DeFi. Выполняют переводы. Они выполняют транзакции в криптовалюте или помогают облегчить это на основе того, что установлено в коде. Но на самом деле они не нуждаются в человеческом вмешательстве.

Сюда также может входить множество других субъектов криптопространства, не являющихся кастодиальными. Я думаю, это больше проблема, когда вы говорите о протоколах DeFi.У них есть пользователи, но нет клиентов. Они просто позволяют людям использовать это программное обеспечение. Они не собирают информацию, как организация или биржа, когда они знают вашего клиента (KYC), своих пользователей или своих клиентов в примере централизованной биржи.

Сюда также могут входить доказательства наличия валидаторов ставки. Сюда может входить множество участников рынка. Я думаю, что регулирование в большей степени направлено на пространство DeFi и поставщиков ликвидности. Это действительно просто зависит от того, как это дополнительное руководство вступает в игру и выходит.Но на данный момент это очень, очень широкое определение брокера для раздела 6045.

Marie Sapirie: В дополнение к добавлению определения брокера в предложение также будет добавлено определение термина «цифровой актив». Предлагаемое определение включает «любое цифровое представление стоимости, которое записано в криптографически защищенном распределенном реестре или в любой аналогичной технологии, указанной Секретарем». Каковы некоторые из возможных последствий этого нового определения?

Jordan Bass: Я думаю, что это еще одно широкое определение.Очевидно, это будет включать цифровые активы. Люди знакомы с Биткойном или Эфириумом или другой криптографически защищенной ценностью, которая криптографически защищена в распределенном реестре или любой подобной технологии.

Но то, что это может также сделать, выходит за рамки криптовалюты. Люди действительно сосредоточены на криптовалютах. Вещи, которые мы видим на рынке, идут вверх и вниз и очень, очень нестабильны, но приносят удивительную прибыль для многих начинающих инвесторов.

Технически это может относиться к другим цифровым товарам.Это может относиться к другому пространству, в котором мы недавно видели своего рода бум, — пространству невзаимозаменяемых токенов (NFT). Потому что технически этот актив может быть цифровым представлением стоимости, что и есть в определении. Это определенно записано в цепочке или в каком-то другом подобном реестре, как они описали в поправке.

Я думаю, что он может включать больше активов, чем то, о чем мы говорим, когда думаем о криптовалюте. Может существовать целая куча активов, которые будут токенизированы, хранятся в цепочке, имеют какое-то цифровое представление ценности, которое не обязательно то, о чем мы думаем сегодня или то, что мы видим сегодня.У нас есть потенциал в будущем иметь токены безопасности. У нас есть потенциал для токенизации некоторых объектов недвижимости и их представления с добавленной стоимостью в цепочке.

Я думаю, что определение довольно широкое, но на данный момент я лично не считаю, что есть какие-то проблемы как таковые с этим определением. Я думаю, что большая проблема в этой сфере в основном связана с тем, что такое брокер.

Но это определение цифровых активов действительно включает в себя что-то, что может выходить за рамки криптовалют, что опять же в основном является основным моментом и проблемой в отношении того, что якобы пытаются регулировать с помощью этих поправок.

Marie Sapirie: Определение цифрового актива явно предполагает нормативные инструкции с аналогичной технологией, указанные Секретарем. Представляется вероятным, что Казначейство и IRS представят другие типы указаний по другим аспектам предлагаемых изменений в законодательстве. Что было бы полезно учесть Казначейству и IRS при разработке этого руководства?

Джордан Басс: Я думаю, что ключ во всех этих вопросах действительно будет сосредоточен на тех централизованных биржах, которые обрабатывают объемы на миллиарды долларов на ежедневной основе на торгах.Это те, где у вас есть фиат на рампе и вне рампы. На мой взгляд, это места, где вы можете отслеживать, что происходит в реальной торговой деятельности физического или юридического лица, участвующего в этом рынке.

Ключевым моментом для меня является то, что я действительно верю, что речь идет о децентрализованных финансах. Некоторые люди думают, что в цепочке без банков есть действия, которые нельзя отследить. Это не правда. Все это происходит по цепочке, так что вы действительно можете видеть, что происходит.

Но способом регулирования этого пространства, на мой взгляд, было бы сосредоточение внимания на централизованных органах власти, которые определенно готовы соблюдать эти правила, потому что некоторые из них, такие как Coinbase, являются публичными компаниями. Может быть, некоторые из них хотят в будущем стать публичными и не хотят попадать в горячую воду с регуляторами.

ПАРИЖ, ФРАНЦИЯ — 26 февраля: На этой фотографии логотип обмена криптовалюты Coinbase … [+] (C) виден на экране iPhone 26 февраля 2021 года в Париже, Франция.Платформа для торговли криптовалютой Coinbase подала заявку на регистрацию в SEC в четверг для IPO через прямой листинг на Nasdaq и, вероятно, станет крупнейшим IPO года. Выручка Coinbase в 2020 году составила 1,28 миллиарда долларов (+ 140% в годовом исчислении), а чистая прибыль составила 320 миллионов долларов. (Фотоиллюстрация: Chesnot / Getty Images)

Getty Images

Если вы сосредоточитесь на этой сфере и на деньгах, которые входят и уходят, и если эти люди и компании будут сообщать эту информацию и вынуждены сообщать эту информацию, вы создаете эту зону, свободную от инноваций, для того, что происходит в мире. пространство DeFi.Вы позволяете этим компаниям оставаться в США и не чувствовать необходимости уезжать в офшоры.

Мы не хотим подавлять инновации в этой сфере, потому что у них есть возможность генерировать с точки зрения человека и инвестора большое богатство и накопление большого количества активов для людей, работающих в криптографии. Но этим налогоплательщикам в конечном итоге придется платить налог, когда они либо продадут большую часть своих активов, если они сидят на позициях нереализованной прибыли, либо если они используют эти протоколы и платформы DeFi для получения определенной прибыли и получения дохода. на год.Это создаст для них события получения дохода, облагаемые налогом по обычным ставкам дохода, даже не по ставкам дохода от капитала. IRS получит от этого больше налоговых поступлений.

Дело в том, собираются ли эти люди правильно отчитываться о своем доходе, отчитываться и платить свои налоговые обязательства так, как это сделал бы тот, кто получил 1099 или W-2 от своего работодателя?

Это вещи, которые очень легко отслеживаются IRS. Они могут четко видеть и сопоставлять кого-либо, сообщившего о своем доходе по возвращении, и о том, что они на самом деле получили, с точки зрения документации, которая требуется для отправки в правительство штата и федеральное правительство для целей налогообложения.

Но если бы основное внимание было сосредоточено на централизованных биржах, и была возможность отслеживать активы, перемещаемые на централизованные биржи и обратно в незащищенные кошельки, которые на самом деле не хранятся кем-то, кто имеет возможность KYC своих пользователей, то теоретически все из этих налоговых денег поступят в IRS.

Есть много фирм, которые проводят такой внутрисетевой анализ, который может отслеживать перемещение криптовалюты по адресам кошелька из одного кошелька в другой. Если централизованный обмен помог IRS в этом случае, потому что они регулируются как таковые, и они хотят убедиться, что они соблюдают все законы, тогда я думаю, что действительно следует сосредоточить внимание на этом.Не в том, чтобы косвенно убить огромную индустрию и огромную часть и сектор криптопространства, такие как DeFi, с помощью регулирования, которое, возможно, не является необходимым по мнению многих людей.

Кроме того, он является совершенно чрезмерным, поскольку отсутствуют инструкции, что было своего рода темой для IRS или любого регулирующего органа, когда дело доходит до криптовалюты. Может быть, людям нужны эти дополнительные указания, но они так и не получили их с течением времени. Если это будет продолжаться, когда мы говорим о том, что такое брокер или что входит в цифровой актив, то это будет продолжать создавать путаницу.

Мы не хотим, чтобы все эти огромные компании, которые приносят миллиарды и миллиарды долларов прибыли в крипто-пространство, не хотят создавать свои организации в США и полностью задушить эту отрасль в США.

Я думаю, что самое главное действительно сосредоточено на централизованных актерах. Вы можете беспокоиться о людях, которые являются валидаторами, майнингом или протоколами DeFi, но в большей степени косвенное регулирование, косвенная очистка этого пространства путем прямого регулирования мест, где вы можете вкладывать деньги на рынок и выводить деньги из магазин.В настоящее время нет моста для перехода от протокола DeFi, такого как Compound или Aave, к вашей учетной записи Wells Fargo. Но определенно есть способ перейти с учетной записи Coinbase на учетную запись Wells.

Это те транзакции, которые в настоящее время можно отслеживать, и это те, которые должны быть. Эти акторы — централизованные биржи — на мой взгляд, должны регулироваться.

Marie Sapirie: В последнее время основное внимание уделяется определению брокера, но есть еще одно предлагаемое изменение в разделе 6050I, которое будет рассматривать любой цифровой актив, как определено в предложенном изменении в разделе 6045, которое мы только что обсудили, как денежные средства для целей раздел 6050I, который также устанавливает требования к отчетности.

Как эти требования будут работать? Какие возможные последствия этого предложения следует учитывать?

Джордан Басс: Это еще одно важное предложение, потому что теоретически у нас есть транзакции, о которых нужно сообщать каждый день, когда есть определенный порог в долларах, который достигается наличными. Но если цифровые активы будут рассматриваться как денежные средства для раздела, то теоретически любое лицо, занимающееся торговлей или бизнесом, которое получает или отправляет цифровые активы на сумму 10000 долларов, должно будет сообщить эту информацию непосредственно в IRS.

Опять же, определение цифрового актива определяется очень широко. Сюда могут входить цифровые активы в дополнение к криптовалютам, где, возможно, хорошим примером для этого могут быть NFT.

Концепт криптографической нфт на стодолларовой купюре Франклин в очках.

getty

Но в результате возникнет дополнительное требование к отчетности, которое предоставит IRS дополнительную информацию. В конечном итоге то, что они здесь пытаются сделать, — это сопоставить количество U.Сумма в долларах США, которую предприятие получает на основании этих требований к отчетности, относительно того, что они фактически представляют в своих налоговых декларациях.

Честно говоря, это могло бы сделать, не обязательно с точки зрения увеличения доходов, это создало бы уровень дополнительных требований к отчетности, которые, откровенно говоря, у большинства этих компаний, занимающихся цифровыми активами, нет инфраструктуры на месте, и, вероятно, на самом деле они не могут предоставить информацию для этих переводов. Это создает дополнительные требования к отчетности, которые могут быть не в состоянии выполнить некоторые из более мелких субъектов.

Эти централизованные биржи, эти крупные предприятия, которые имеют миллиарды и миллиарды долларов дохода, конечно, могут соблюдать эти правила. Но когда вы включаете такое широкое определение цифровых активов, это может иметь непредвиденные или предполагаемые последствия, если это дополнительное требование к отчетности, которое очень и очень трудно удовлетворить для некоторых участников, вступит в игру.

В конечном итоге, цель состоит в том, чтобы увеличить доход. Именно поэтому эти поправки и есть в первую очередь.Но необходимо учитывать последствия того, что он может сделать для отрасли.

Все эти транзакции, превышающие определенный порог в долларах, должны быть зарегистрированы или, по крайней мере, отмечены тегами в соответствии с Законом о банковской тайне. Но это не обязательно означает, что он идет напрямую в IRS. Если бы это было направлено в IRS, это дало бы им дополнительный инструмент, чтобы видеть и отслеживать, где есть заниженные возможности для криптоактеров.

Но опять же, я думаю, что дополнительные последствия, которые вступят в игру, определенно задушат инновации в США.S. и создаст дополнительный уровень сложности для бизнеса в космосе.

Десять тысяч долларов криптовалюты — большие деньги. Но когда вы делаете это в единицах или по сравнению с BTC или Ethereum, на самом деле этих активов не так уж и много. Это может быть 0,2 BTC прямо сейчас, а может быть 2,5 или 3 Ethereum. Многие ранние инвесторы и компании, которые время от времени переводят средства, отправляют транзакции на очень большие суммы, кратные этим суммам.

Я говорю о суммах сдачи, Ethereum или Bitcoin, не обязательно U.Суммы в долларах США. Некоторые люди действительно не смотрят на сумму в долларах США.

Это создает дополнительный уровень сложности, который может иметь непредвиденные или, как я уже сказал, предполагаемые последствия, нанесшие ущерб криптоиндустрии в США.

Marie Sapirie: Еще позже, чем предложения по отчетности, 13 сентября Комитет демократов Палаты представителей по методам и средствам предложил внести поправки в правила продажи стирки в разделе 1091 и правило конструктивной продажи в разделе 1259, чтобы включить цифровые активы.Эти изменения не входят в счет за инфраструктуру. Они фигурируют в законопроекте о согласовании на 3,5 триллиона долларов.

Это еще одна область, в которой ведутся дискуссии о том, применяются ли правила и как, по крайней мере, в течение нескольких лет, но законодательный текст является новым. Не могли бы вы рассказать нам о потенциальных последствиях предлагаемых изменений?

Jordan Bass: На рынке определенно много участников, к которым в большей степени применимо правило конструктивной продажи.Правила продажи белья будут применяться ко многим другим участникам.

Но конструктивное изменение правила продажи фактически сделало бы так, чтобы некоторые отдельные участники и трейдеры не могли реально хеджировать свои позиции в той мере, в какой они были раньше. Потому что они эффективно обращаются с этими токенами как с ценными бумагами.

цифровая работа денежного перевода или концепции криптовалюты

getty

На данный момент это личная собственность. Торговая собственность сильно отличается от торговли ценными бумагами, и поэтому некоторые из этих правил не обязательно применимы.Это повлияет на аспект хеджирования многих людей, которые занимают эти позиции с точки зрения конструктивных продаж.

Но что более важно, многие люди собирают свои налоговые убытки, когда криптовалютные рынки, возможно, находятся в состоянии спада, или они купили локальную вершину в середине этого года или ранее в этом году, и они сидят в позиции биткойнов, которая они купили за 60 000 долларов, и сейчас это под водой.

В конце года, теоретически, они по-прежнему остаются оптимистичными в долгосрочной перспективе.Точно так же, как те же люди, которые хеджируют свою позицию, могут по-прежнему оставаться в долгосрочной перспективе, но они хотят быть уверены, что могут минимизировать свои налоговые обязательства. Эти люди, которые в долгосрочной перспективе по-прежнему настроены оптимистично по BTC, или, может быть, это больше похоже на токен другого типа, например, другой протокол DeFi, или это может быть Ethereum, или это может быть какой-то другой токен, у которого есть полезность, которую они ищут инвестировать. Они думают, что со временем цена возрастет. Но прямо сейчас они сидят в большой нереализованной убыточной позиции и хотят компенсировать некоторые другие прибыли, которые у них были за год.

Они продают этот актив и немедленно выкупают его, может быть, в том же году, может быть, в следующем году, но в течение 30-дневного периода. Они делают это, потому что могут извлечь выгоду из потерь. Они могут изменить свою налоговую базу, скорректированную базу в том, чем они владеют. Это также сбросит их период удержания. Но, как я уже сказал, они имеют долгосрочный бычий настрой, поэтому они все еще планируют удерживать долгосрочные позиции. Они просто хотят пожинать плоды.

Это предложение, очевидно, не принимается в теории, это произойдет не раньше 2022 года, поэтому люди все еще будут иметь возможность сделать это в конце года.Многие люди, особенно с моей стороны, как практикующий налоговый специалист и юридический советник многих клиентов, участвуют в этой деятельности. Потому что они пользуются возможностью распознавать убытки в пространстве, чтобы компенсировать некоторые из прибылей, которые они получили либо ранее в этом году в пространстве, либо в другой капитальной деятельности, которую они имели в течение года.

Избавление от этого наверняка сведет к минимуму возможность физических лиц минимизировать свои налоговые обязательства в конце года в криптовалюте. Если они хотят реинвестировать в этот актив, им придется подождать некоторое время.В криптопространстве это может быть 30 дней, 20 дней, 10 дней, 60 дней, на самом деле это не имеет значения. Может быть, пять дней. Цены могут вырасти на 50, 60, 75 процентов и более.

Может быть, это заставит людей не продавать свои активы в конце года, потому что они хотят просто сохранить свои позиции в надежде, что цена снова вырастет и вернется туда, где они вошли, или, возможно, превысит это. Но то, что это делает для многих людей, и сейчас хорошее время, чтобы выделить то, что произошло со многими людьми в 2017 году, заключается в том, что у них была большая торговая активность в течение года, а цены росли в течение всего года.

Наступает ноябрь и декабрь, и начинается сумасшедшая бычья гонка. Люди получают 2, 5, 10-кратный возврат своих вложений в считанные дни или даже недели. Они продают и продают, а затем в конце года цена начинает немного снижаться. Они думают, что цена снова пойдет вверх, но цена значительно упала. С 15 по 31 декабря была просадка на 30-40 процентов. Они держатся.

Если бы они продали, они могли бы признать некоторые убытки и выкупить их позже на следующий день, но они больше не могут этого делать.Что случилось со многими людьми, так это то, что их держали, держали и держали. У них были все эти достижения, которые они признали в течение года.

К тому времени, когда 15 апреля наступил срок погашения их налоговых обязательств, их портфель значительно сократился до такой степени, что стоимость их портфеля была меньше, чем даже было их налоговое обязательство, потому что это то, насколько динамичен этот рынок.

Он может так резко меняться вверх или вниз. Это было до того, как была построена большая часть инфраструктуры, как сегодня.Возможно, мы не увидим резких колебаний в колебаниях, но мы видим это постоянно. Это даже произошло пару недель назад.

Если бы это лицо занялось некоторым сбором своих налоговых убытков в конце года, но по-прежнему верило в эти проекты, как они думали, они могли бы признать убытки, чтобы компенсировать первоначальную прибыль, которая у них была, и минимизировать налоговые обязательства. Если бы они все еще удерживали активы на протяжении всего периода спада на 30, 40, 60 или 75 процентов, они все равно могли бы оказаться в ситуации, когда у них не было бы стоимости портфеля, которая даже превышала бы их налоговое обязательство.

Но, по крайней мере, их ответственность была бы снижена. Однако сейчас это невозможно сделать после этого потенциально, так что эта стратегия будет фактически спорной. Но есть некоторые аспекты, которые можно интерпретировать, потому что то, что считается практически идентичным, когда мы говорим о цифровых активах.

Есть биткойн, но в блокчейне Ethereum, возможно, есть Wrapped Bitcoin. Они практически идентичны? Наверное, но это разные активы.Они находятся на двух разных блокчейнах.

Может быть, вы могли бы продать свои BTC за Ethereum, а затем купить Wrapped BTC в течение этого периода времени. Это считается распродажей стирки? Мы не знаем. Вот где нам нужны дальнейшие рекомендации по подобным вопросам.

Но правила продажи белья наверняка затронут гораздо больше людей в США, чем конструктивные правила продажи. За ними обоими очень, очень важно следить и посмотреть, будет ли это то, что будет доработано и действительно введено в игру.

Мари Сапири: Что ж, спасибо, Джордан, за то, что присоединились к подкасту сегодня.

Джордан Басс: Большое спасибо за то, что пригласили меня.

налогов на биткойны в 2021 году: руководство по налоговым правилам для криптовалюты

С биткойнами вы можете столкнуться с IRS несколькими неожиданными способами, поэтому стоит изучить правила.

Общая картина? Биткойн и другие криптовалюты, которые вы покупаете, продаете, добываете или используете для оплаты вещей, могут облагаться налогом. Кроме того, если ваш работодатель или клиент платит вам биткойнами или другой криптовалютой, эти деньги являются налогооблагаемым доходом.Вы сообщаете о своих транзакциях в долларах США, что обычно означает преобразование стоимости вашей криптовалюты в доллары, когда вы покупаете, продаете, добываете или используете ее.

Подробнее о том, как использование биткойнов может повлиять на ваши налоги:

1. Биткойн и другие криптовалюты являются собственностью

В 2014 году IRS выпустило уведомление о том, что для целей налогообложения криптовалюта является собственностью, а не валютой. Это может показаться тривиальным различием, но в данном случае это основа того, когда IRS решает, должны ли люди платить налоги.

Эти налоговые последствия для биткойнов связаны с тем, что правительственное агентство называет «мероприятием по реализации». Вот как это сводится к следующему:

• Если вы приобрели биткойн (или его часть) в результате майнинга, эта стоимость немедленно облагается налогом; нет необходимости продавать валюту, чтобы создать налоговое обязательство.

• Если вы утилизировали или использовали биткойны, обналичивая их на бирже или покупая товары и услуги, вы должны будете платить налоги, если реализованная стоимость (например, цена продажи биткойнов) превышает цену, по которой вы приобрели биткойн.У вас может быть прирост капитала, который облагается налогом по краткосрочным или долгосрочным ставкам.

«Многие люди думают, что при продаже объекта нет налоговых последствий — он предназначен для личного пользования, и они в любом случае ожидают потерять на этом деньги, будь то автомобиль, прибор или другое имущество», говорит Брайан Р. Харрис, налоговый поверенный юридической фирмы Akerman LLP в Тампе, Флорида. «Многие люди не настроены держать материальные объекты для инвестиций, а затем осознавать прибыль, когда они в конечном итоге их продают.«

» «Но если была получена прибыль на основе затрат владельца биткойна, возникает налоговое обязательство», — говорит он.

Реклама

Рейтинг NerdWallet Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула подсчета очков для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссию и минимальные суммы, инвестиционный выбор, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.	Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула подсчета очков для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссию и минимальные суммы, инвестиционный выбор, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.	Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула подсчета очков для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссию и минимальные суммы, инвестиционный выбор, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.
Комиссии 0,5% — 4,5% зависит от типа операции; могут применяться другие комиссии	Комиссии 2,86% — 3,81% могут применяться другие комиссии	Комиссии 0,5% — 3,99% в зависимости от способа оплаты и платформы

2. Ведение записей — ключ к успеху

Чтобы быть уверенным, что вы соблюдаете правила, внимательно отслеживайте свою криптовалютную активность.

• Вам потребуются записи о том, какой была справедливая рыночная стоимость вашего биткойна, когда вы его добыли или купили, а также записи о его справедливой рыночной стоимости, когда вы его использовали или продали. Эта информация поможет вам рассчитать налоги на биткойны.

• Эту информацию может быть нелегко. Например, если вы покупали и продавали акции, ваш брокер отправил бы вам форму 1099-B, в которой будет указана стоимость вашей транзакции. Но с биткойнами вы можете не получить их — одна из причин, по которой многие люди не знают, что они несут ответственность за налоги на биткойны.«Это потенциальный способ нарушить законы IRS», — говорит Харрис. «Получение 1099 обусловлено тем, что вы знаете, что у вас есть налогооблагаемое событие и какова эта налогооблагаемая прибыль. Вы не всегда получаете это с биткойнами. Так много людей просто не получают информацию от обмена в привычной для них манере ».

• Форма 1099-K может быть выдана, если вы проводите платежи на сумму более 20 000 долларов США и 200 транзакций в год. Но должны быть соблюдены оба условия, и многие люди могут не использовать биткойн 200 раз в год.Однако независимо от того, превышаете ли вы эти пороги или нет, вы все равно должны платить налог с любой прибыли.

• Хотя неуплата налогов с вашей прибыли может быть честной ошибкой, не ждите, что IRS пожалеет. Агентство уже подало в суд как минимум на одного криптовалютного брокера за записи людей, которые, возможно, не сообщили о своих доходах в биткойнах.

3. Если ваш биткойн украден, жестко

Ограбление — это уже плохо, и раньше, если у вас обманули ваши биткойны, вы могли бы вычесть это как кражу убытков из ваших налогов .Однако новые налоговые правила отменяют вычет за личные убытки от кражи.

Еще одно налоговое правило не выглядит благоприятным для владельцев цифровой валюты. IRS позволяет владельцам обменивать многие виды собственности на собственность аналогичного типа без немедленных налоговых обязательств — это называется обменом аналогичного вида.

Перед изменением налогового законодательства владельцы биткойнов хотели знать, могут ли они участвовать в подобных транзакциях с другими криптовалютами. «Ответ был неясным, — говорит Харрис.«Неясно, была ли одна криптовалюта похожей на другую. Теперь новая налоговая реформа ограничила подобный обмен недвижимостью, а не личными товарами ».

4. Есть небольшое облегчение для налогов на биткойны

Налоги на биткойны могут быть обломом, но, по крайней мере, вы можете вычесть капитальные убытки по биткойнам, как если бы вы делали убытки по акциям или облигациям. Эти убытки могут компенсировать другие доходы от прироста капитала от продаж. Когда вы закончите подсчет победителей и проигравших, вы не сможете списать убыток в размере более 3000 долларов.

В связи с постоянными резкими колебаниями цены биткойна многие спекулянты биткойнами понесут убытки. Если у вас есть убытки по биткойнам или любой другой криптовалюте, убедитесь, что вы указали их в своей налоговой декларации, и посмотрите, сможете ли вы уменьшить свои налоговые обязательства.

9 способов снизить налоги на криптовалюту до костей

Криптовалюта — одна из самых горячих тем в финансовых новостях прямо сейчас. Хотя это нестабильный рынок, статистика показывает, что криптоинвесторы получили значительную прибыль на ранних этапах развития технологии.За последние несколько лет мы наверняка видели, как многие люди зарабатывают много денег, покупая и продавая виртуальные валюты.

Возможно, вы уже сами купили криптовалюту. Если это так, вам в конечном итоге нужно будет найти подходящее время, чтобы обналичить криптовалюту. Но прежде чем вы дойдете до этого момента, вам следует подумать о том, как вы собираетесь поступать с налогами на криптовалюту. Правильно — если вы продадите ради прибыли, дядя Сэм наверняка захочет получить свою долю. Таким образом, хотя виртуальных валют на самом деле может и не существовать, налоговые платежи, которые вам нужно будет сделать, безусловно, существуют.

Естественно, вы хотите минимизировать налоги на криптовалюту, чтобы сохранить больше денег и увеличить прибыль. Для этого вам сначала необходимо базовое понимание того, как облагается налогом прибыль от криптовалюты. Затем вы можете начать думать о способах уменьшения или отмены налогового счета. Надеемся, что информация и советы, приведенные ниже, помогут вам контролировать налоги на криптовалюту и помогут продвинуться вперед в финансовом отношении.

Что такое налоги на криптовалюту?

Криптовалюта считается «собственностью» для целей федерального подоходного налога.И для типичного инвестора IRS рассматривает его как основной актив. В результате налоги на криптовалюту ничем не отличаются от налогов, которые вы платите с любой другой прибыли, полученной от продажи или обмена капитального актива.

Когда вы покупаете основной актив — будь то акции, облигации, дом, виджет, Dogecoin, биткойны или другие инвестиции — вы устанавливаете основу, равную вашим затратам на его приобретение. Когда вы продаете, вы сравниваете свою выручку от продаж с базисом, чтобы определить, есть ли у вас убыток или прирост капитала.Если ваши доходы превышают ваш базовый уровень, у вас есть прирост капитала. В случае отмены у вас будет убыток капитала.

Вам также необходимо принять во внимание период времени, в течение которого вы держали актив. В зависимости от того, как долго вы держите свою криптовалюту, ваши прибыли или убытки будут считаться «краткосрочными» или «долгосрочными». Это различие также будет играть большую роль в том, сколько вы должны платить в виде налогов на криптовалюту.

1. Краткосрочные прибыли и убытки от капитала. Когда вы покупаете и продаете актив в течение 365 дней, вы признаете краткосрочный прирост капитала или убыток.Краткосрочная прибыль облагается теми же налоговыми ставками, которые вы платите с обычного дохода, такого как заработная плата, оклады, комиссионные и прочий заработанный доход. IRS имеет семь налоговых категорий для обычного дохода в диапазоне от 10% до 37% в 2021 году.
2. Долгосрочная прибыль и убытки от прироста капитала. Если вы покупаете актив и продаете его через год, разница между продажной ценой и вашей базой составляет прирост или убыток в долгосрочной перспективе. Обычно вы будете платить меньше налога с долгосрочной прибыли, чем с краткосрочной, потому что ставки обычно ниже.В настоящее время существует три ставки налога на долгосрочный прирост капитала: 0%, 15% и 20%. Ставка, которую вы платите, зависит от вашего дохода.

Как минимизировать налоги на криптовалюту

Теперь, когда вы знаете немного больше о налогах на криптовалюту, которые на самом деле являются просто еще одним способом обозначить налоги на прирост капитала, вам понадобится набор стратегий, чтобы минимизировать сумму, которую вы платите в IRS. Вот несколько полезных советов по уменьшению налогового счета.

1. Держите, пока ваша краткосрочная прибыль не превратится в долгосрочную

Как только что отмечалось, разные ставки прироста капитала будут применяться в зависимости от того, как долго вы владеете криптовалютой.Если вы хотите снизить налоги, держите криптовалюту достаточно долго, чтобы превратить краткосрочную прибыль в долгосрочную. Возможно, это непростая задача, но если у вас хватит терпения и силы духа, чтобы хранить криптовалюту хотя бы год перед продажей, то вы, вероятно, заплатите пониженную ставку налога на любой прирост капитала.

Вот пример: Мэри, плательщик единого налога, получает 70 000 долларов в качестве заработной платы в 2021 году. У нее также есть 5 000 долларов прироста капитала от продажи криптовалюты. Если прибыль будет краткосрочной, то у нее будет 75 000 долларов обычного дохода.После требования стандартного вычета у нее остается 62 450 долларов налогооблагаемого дохода, что помещает ее в категорию 22% налога и приводит к налоговому счету в размере 9 488 долларов. Однако, если прибыль представляет собой долгосрочную прибыль, 70000 долларов обычного дохода за вычетом стандартного вычета по-прежнему облагаются налогом в размере 22%, а 5000 долларов дохода от прироста капитала облагаются налогом только по ставке 15%. Это означает, что общий налог составит 9 138 долларов, а экономия составит 350 долларов.

2. Компенсация прироста капитала за счет убытков от капитала

Другая стратегия снижения налогов, которые должны платить криптоинвесторы, — это компенсировать прирост капитала за счет потерь капитала.Это работает путем вычитания убытков от криптоактивов, которые вы продали в течение года, из налогооблагаемой прибыли от криптовалют или других инвестиций, стоимость которых выросла.

Однако будьте осторожны: вы сталкиваетесь с ограничениями при использовании этой стратегии. Когда вы признаете инвестиционные убытки, вы сначала должны компенсировать убытки того же типа. Например, краткосрочные убытки сначала уменьшают вашу краткосрочную прибыль, в то время как долгосрочные убытки снижают вашу долгосрочную прибыль.

После этого, если у вас есть чистые убытки любого типа, вы можете использовать их для компенсации другого вида прироста капитала.Так, например, если у вас есть избыточные краткосрочные убытки, вы можете применить их к оставшемуся долгосрочному приросту капитала.

Если у вас по-прежнему имеется чистый убыток от капитала, вы можете использовать его для снижения вашего обычного дохода. Однако, следуя этой стратегии, вы можете использовать только до 3000 долларов убытков от капитала для снижения вашего обычного дохода в любой конкретный год. Оставшийся баланс переносится на следующий год, чтобы компенсировать будущую прибыль или снизить ваш обычный доход на сумму до 3000 долларов.

3.Продавайте в год с низким доходом

Ожидая, когда ваша прибыль от криптовалюты перейдет из краткосрочной в долгосрочную, вы также можете рассмотреть еще один момент времени: выбор для продажи в год с низким доходом.

Продажа в год с низким доходом может помочь с налогами как на краткосрочную, так и на долгосрочную прибыль. Если у вас есть краткосрочная прибыль, которая облагается налогом как обычный доход, к вам не прибавится столько другого дохода, который подтолкнет вас к более высокой налоговой категории. Например, если вы продаете краткосрочные активы после выхода на пенсию и больше не получаете заработную плату, ваша налоговая категория может полностью основываться на доходе от вашей краткосрочной прибыли.Если у вас есть долгосрочный прирост капитала, более низкий общий доход за год может означать более низкую ставку налога на эту прибыль. Это связано с тем, что применяемая к вам ставка долгосрочного прироста капитала — 0%, 15% или 20% — основана на вашем налогооблагаемом доходе. Таким образом, если у вас менее облагаемый налогом доход, у вас, скорее всего, будет более низкая ставка налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе.

Кроме того, если вы решите досрочно выйти на пенсию и накопили достаточно денег, чтобы покрыть свои расходы на проживание до тех пор, пока вы не сможете снять средства со своих пенсионных счетов, у вас может быть минимальный доход в течение года.Если это так, то это идеальное время, чтобы зафиксировать долгосрочный прирост капитала и, возможно, заплатить налог по ставке 0%.

4. Уменьшите налогооблагаемый доход

Другая проверенная стратегия минимизации налогов, тесно связанная с продажей ваших ценных инвестиций в год с низким доходом, включает снижение налогооблагаемого дохода. Это означает поиск в налоговом кодексе налоговых вычетов и кредитов, которые могут снизить ваш налогооблагаемый доход.

Например, вы можете позаботиться о дорогостоящих медицинских процедурах, внести свой вклад в традиционный план IRA или 401 (k), положить деньги на сберегательный счет для здоровья или пожертвовать деньги или имущество на благотворительность.Есть много других налоговых вычетов и скидок, на которые вы также можете претендовать. Возможно, вы даже захотите попросить налогового специалиста помочь вам найти другие налоговые льготы.

5. Инвестируйте в криптовалюту в самостоятельный индивидуальный пенсионный счет

Другая стратегия минимизации вашего счета за криптовалюту включает в себя инвестирование в индивидуальный индивидуальный пенсионный счет с отложенным налогом или без налогов (SDIRA). Таким образом, вы либо платите налоги позже, когда вы, вероятно, имеете более низкий налогооблагаемый доход при выходе на пенсию, либо авансом, когда вносите взносы в свой Roth SDIRA, потому что вы ожидаете повышения налогов при выходе на пенсию.

6. Подарите активы члену семьи

В зависимости от ваших целей по использованию своего состояния вы можете рассмотреть другой способ снижения суммы налога на криптовалюту: подарить свою криптовалюту членам семьи.

IRS позволяет делать пожертвования на сумму до 15 000 долларов в год на человека без налоговых последствий. В то время как основа в криптовалюте передается новому владельцу, получатель может получать достаточно низкий доход, при котором он не будет платить налоги на оцененное имущество при продаже. Или, по крайней мере, меньше налогов, чем вам, возможно, пришлось бы заплатить, если бы вы продавали криптовалюту самостоятельно.

Эта стратегия, безусловно, играет важную роль в достижении ваших более широких целей в области имущественного планирования и того, как вы хотите передать свое состояние. Это также делает его тем, что вам следует сначала обсудить с специалистом по планированию недвижимости, чтобы убедиться, что он вписывается в ваш общий план.

7. Пожертвуйте свою признанную криптовалюту на благотворительность

Подобно тому, как подарить ценную криптовалюту члену семьи, вы также можете подумать о том, чтобы пожертвовать свою криптовалюту на благотворительность. Это не только приведет к отсутствию налога на прирост капитала, но также может привести к значительному налоговому вычету, который вы можете указать в своей налоговой декларации.

Когда вы жертвуете актив, вы можете требовать его справедливую рыночную стоимость на момент дарения в качестве вычета из вашего налогооблагаемого дохода. Например, если у вас есть биткойны на сумму 50 000 долларов и вы решили пожертвовать их благотворительной организации, которую вы регулярно поддерживаете, вы можете списать это как благотворительный вычет по возвращении. Кроме того, если благотворительная организация квалифицируется как благотворительная организация, освобожденная от налогов 501 (c) (3), ей не нужно будет платить налог на прирост капитала, когда она позже продаст пожертвованную криптовалюту.

8. Переехать в штат без подоходного налога

В этой статье до сих пор не упоминались подоходные налоги на уровне штата. Неудивительно, что ваше государство также заинтересовано в прибылях от ваших инвестиций.

К счастью, ряд благоприятных для налогообложения штатов предлагает низкие налоги на прибыль или совсем их нет. Это означает, что вы можете платить налоги на федеральном уровне, но не будете должны много казначейству своего штата.

Если можете, подумайте о переходе в штат с низким или нулевым подоходным налогом, чтобы снизить или даже отменить налоги на все виды доходов.Эти сбережения могут накапливаться и помочь вам сохранить больше ваших крипто-доходов.

9. Завещайте это в своем поместье

Последняя стратегия минимизации налога на криптовалюту в этом списке — завещать ваши криптоактивы как часть вашего имущества. Когда вы уйдете из жизни, инвестиция получит «шаг вверх» (то есть увеличение) по сравнению с ее справедливой рыночной стоимостью на момент вашей смерти.