Налог на криптовалюту в России и во всем мире (2019)
Налогообложение криптовалют уже давно является предметом жарких споров в рамках криптовалютного сообщества. Несмотря на то, что сейчас крипто-индустрия находится в центре медвежьего рынка, общая рыночная капитализация по-прежнему превышает 100 миллиардов долларов США. С такими цифрами неудивительно, что государственные органы стремятся срочно вернуть контроль над фондами, которые в общем и целом ускользнули от них.
Несмотря на многочисленные международные встречи и форумы, до сих пор нет единого подхода к определению того, что такое криптовалюта и как страны могут разработать общую политику налогообложения. Это происходит отчасти из-за анонимности многих монет, а отчасти из-за стремления виртуальных валют обойти традиционные финансовые институты.
На данный момент официальное регулирование в отношении налогообложения криптовалюты существует примерно в 25% странах (пример на карте ниже)
В то время, как каждая страна продвигается вперед по-своему, различные налоговые подходы можно разделить на три основные категории. Разница заключается в том, как страна оценивает криптовалюты, что влияет на это, как интерпретируются действия пользователя при работе с валютой.
Подоходный налог на криптовалюту
Более половины первопроходцев в криптовалютах рассматривают виртуальные валюты как источник личного или корпоративного дохода, облагая их налогом так же, как и деньги, получаемые от занятости, производства и торговли. В большинстве случаев доходы от майнинга или торговли криптовалютами определяются как «другие виды деятельности». Чтобы считаться доходом, криптовалютная транзакция должна быть получена как форма платежа с целью получения прибыли.
Список мест, где используется подоходный налог для криптовалют, включает в себя большинство стран ЕС, а также некоторые страны Латинской Америки и Азии.
Ниже приведены ставки подоходного налога для большинства стран, где он используется. Хотя способ использования криптовалюты влияет на тип налога и уплачиваемую сумму, эта таблица, по крайней мере, дает информацию, на которую можно ориентироваться, пока налогообложение не будет до конца урегулировано.
| Страна | Личный подоходный налог | Корпоративный подоходный налог |
|---|---|---|
| Аргентина | от 5% до 35% | |
| Азербайджан | от 14% до 25% | 20% |
| Бельгия | от 25% до 50% | 29.58% |
| Канада | 25% (самозанятость) | 15% (федеральный) +11% до 16% (провинциальный или территориальный) |
| Чешская Республика | 15% | 19% |
| Дания | от 11.13% до 42%»> | 22% |
| Германия | от 0% до 45% | |
| Венгрия | 15% | 9% |
| Италия | от 23% до 43% | 24% |
| Япония | От 5% до 45% | 23.2% |
| Лихтенштейн | от 0% до 8% | 12.5% |
| Литва | 15% | 15% |
| Люксембург | от 8% до 42% | 26.01% |
| Малайзия | от 0% до 28% | 24% |
| Мальта | от 0% до 35% | 35% |
| Нидерланды | от 36.55% до 52% | 25% |
| Норвегия | 22% | 22% (Общий) или 25% (финансовый) |
| Филиппины | от 0% до 35% | 30% |
| Польша | от 18% до 32% | 19% |
| Португалия | от 14.5% до 48% (28%, Если облагается налогом как прирост капитала) | 21% |
| Румыния | 0% до 50% (25%, если облагается налогом как прирост капитала) | 16% |
| Словакия | от 19% до 25% | 21% |
| Словения | от 0% ло 50% (25%, если облагается налого |
bytwork.com
Как платить налоги с криптовалюты — облагается ли биткоин налогом?
То, как декларировать биткоины и альткоины, будет отличаться в зависимости от законов страны. Если вы являетесь налоговым резидентом страны, где криптовалюты не получили никакого статуса, а налоговые регуляторы не давали указаний, то пока можно не декларировать.
О том, как развивается принятие закона о криптовалютах в России
Налог на криптовалюту в России
Данные будут обновляться по мере поступления…
В Госдуме, по данным на 30 марта, готовятся поправки, криптовалюты планируется обложить налогов в 13% при продаже монет. Также они будут доступны для отчуждения с банкротов.
Как пишет Коммерсант, РАКИБ, Минфин и Центробанк готовят текст закона, из которого следует, что майнинг будет также облагаться налогом, как его уплачивать — можно выбрать самостоятельно. Налоговая декларация заполняется самостоятельно, где указывается выгода с майнинга, продажи или покупки крипты.
Пока есть предположения, что будут введены налоговые каникулы сроком до 2 лет. Принятие закона ожидается летом 2018 года. Хотя нет четкого понимания, как отслеживать прибыль такого рода, но риск быть привлеченным за неуплату налогов есть.
В июне 2018 года ФНС получило рекомендации от Минфина по поводу налогообложения криптовалют: до появления закона налогоплательщики сами определяют, сколько налогов отчислять, и сами включают криптовалютные сделки в декларацию.
Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.
С чего платить налоги на криптовалюту
Это общение принципы, в большей части составлены на документах по налогообложению в США (как наиболее разработанные рекомендации):
Трейдинг криптовалютой с фиатом, типа долларов, облагается налогом,
Трейдинг между криптовалютными парами также облагается налогом (нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в местной валюте во время торговли),
Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг облагается (опять же, нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в национальной валюте, вы также можете получить налог с продаж),
Дарение криптовалюты, безвозмездная передача не облагается налогом (получатель наследует ценность, налог может применяться, если на подарки установлен какой-либо лимит, может быть налог от определенной суммы),
Перевод с кошелька на кошелек не является облагаемым налогом действием (вы можете пересылать валюту между биржами или кошельками, тогда прироста капитала нет),
Покупка криптовалюты за доллары и другую валюту не облагается налогом. Вы не получаете прибыль, пока не будете торговать, использовать или продавать свои запасы. В долгосроке могут быть налоги на прирост капитала.
Советы, если вы не собираетесь уходить от налогов
1. Отчетность.
Обычно при продаже акций или облигаций ваша брокерская фирма или банк отправляет налоговую форму. Но на криптобиржах пока так не заведено. Например, Coinbase выдает только заявление, если вы получили прибыль в размере 20 000 долларов и имели не менее 200 транзакций. Это высокий лимит, предназначенный для крупных игроков, а случайного инвестора, который недавно зашел в биткоин.
Это значит, что вы сами несете ответственность за сбор данных и отсутствие сокрытия деятельности, которая облагается налогом.
2. Если криптовалюта определена как собственность
Поскольку в США, например, регулятор считает, что криптовалюты являются собственностью, такими как акции или недвижимость, нужно платить налоги, если вы увидели прирост капитала, а также можно снизить свой налоговый счет, если вы понесли убытки.
Вам нужно будет собрать следующую информацию: 1) когда вы купили криптовалюту, 2) сколько вы заплатили за нее, 3) когда вы ее продали и 4) что вы получили.
В качестве альтернативы можно использовать веб-сайты, которые направлены на вычисление налоговых обязательств в криптопортфолио (типа Bitcoin.tax и прочих).
3. Не скрывайте транзакции
Если никто не сообщает о ваших доходах в налоговую, никто не знает о ваших инвестициях? Но это в будущем может быть открыто, на вас наложен штраф и даже ответственность посерьезнее.
4. Сохраняйте данные
В преддверии новых налоговых правил, если вы активный трейдер, вы можете столкнуться с ситуацией, что информация просто потеряна и слишком разрознена. Лучше заранее вести записи, что, где и за сколько куплено. Также разумно сразу откладывать деньги на уплату налогов, если совершенная сделка облагается ими. Тогда к концу налогового периода будет запас на уплату налогов, ибо некоторые при просадке столкнулись с тем, что прибыльные транзакции не уравновешены потерями, в налоговую нужно отнести больше, чем заработано на конец года (в зависимости от схемы налогообложения, конечно).
Налоги на криптовалюту в других странах
США
В Америке биткоин считается собственностью, поскольку прибыль формируется за счет прироста капитала, а не из-за различий в обменных курсах. Правила налогового правительства были установлены в 2014 году. С 1 января 2018 года, согласно закону о налоговой реформе, каждая операция с криптовалютой становится предметом налогообложения. Владельцам цифровых монет необходимо платить налоги, чтобы уведомить IRS (Internal Revenue Service) о текущих транзакциях с криптовалютами. Если вы шахтер, то вам нужно платить налог на криптовалюту в США как на валовой доход за год. А тем, кто использует криптовалюту для товаров / услуг, необходимо включить стоимость криптовалюты с учетом обменного курса в день ее получения. Даже при обмене одной криптовалюты на другую, владелец будет облагаться налогом во время операции. Кроме того, монеты облагаются подоходным налогом в диапазоне от 10% до 37% ( в зависимости от уровня дохода). И все, кто владеет токенами более одного года, должны платить долгосрочный налог на прирост капитала в 24%.
Канада
В Канаде оплата за товары и услуги в криптовалютах будет считаться бартерной сделкой и будет облагаться налогом соответственно. Криптовалюта в этой стране равна продукту, из которого владелец цифровой валюты будет платить налог на прирост капитала или полностью на доход. Здесь все будет зависеть от того, как эта прибыль была сформирована. Даже заработная плата в биткоине будет облагаться налогом. Подоходный налог будет выплачиваться также за коммерческий майнинг (но в отношении коммерческих целей майнеров он будет уточненяться в каждом конкретном случае).
Евросоюз
Европейский союз рассматривает монеты не как собственность, а как валюту. Владельцы будут облагаться подоходным налогом и налогом на прирост капитала, но не налогом на дополнительные расходы. Но мы не должны забывать о том, что в разных странах ЕС разные налоги. Например, в Германии криптовалюта облагается налогом на прирост капитала. Великобритания не взимает налог с добавленной стоимости у майнеров и за обмен криптовалют на фунт стерлингов, но продажа товаров / услуг будет облагаться налогом, а государство собирает корпоративные и подоходные налоги, а также налог на прирост капитала.
Япония
С 1 апреля 2017 года правительство Японии официально признало криптовалюту законным платежным средством и полноценной валютой. Цель заключалась в том, чтобы сделать криптовалютную торговлю беспрепятственной, тем самым предоставляя трейдерам легкий доступ к ней без таких отягощающих факторов, как налоги. Ранние налоги взимались с доходов с криптовалют, а именно: налог с продаж 8%, налог на прибыль и подоходный налог.
Сингапур
Сингапур был первой страной, кто начал решать вопрос с налогообложением криптовалюты. В 2014 году, согласно налоговой инспекции IRAS Сингапура, прибыль от продажи монет не облагается налогом, поскольку криптовалюта является цифровым активом и включена в инвестиционный портфель, где прибыль является приростом капитала. Но если криптовалютная торговля считается основной деятельностью, тогда прибыль будет облагаться корпоративным налогом. Транзакции через биржи криптовалют не подлежат налогообложению. При налогообложении будут учитываться все нюансы. Например, какие товары оплачиваются (реальные или виртуальные), кто торгует криптой (непосредственно трейдер или брокер) и так далее.
Китай
На сегодняшний день в этой стране еще не разработаны конкретные правила налогообложения криптовалютных трейдеров. Все довольно просто, китайские трейдеры платят подоходный налог и налог на прирост капитала. Кроме того, продажа монет может облагаться НДС.
Китай принимает меры по постепенному запрету майнинга в стране из-за потребления слишком большого количества электроэнергии и спекулятивного характера виртуальной валюты, поэтому вскоре налогообложение может быть усилено.
crypto-fox.ru
Налогообложение криптовалюты — миф или все-таки реальность?
Привлекательные стороны цифровых валют известны всем, кто интересуется данной темой. Их достаточно много, но, в первую очередь, пользователей привлекают такие характеристики, как анонимность крипто денег и невозможность вмешательства государственных регуляторных органов. Помимо этого, с прошлого года, когда цифровые активы стали стремительно дорожать, появилась еще одна причина заинтересоваться ими – возможность быстрого заработка на краткосрочном инвестировании в виртуальные монеты.
Но проявившаяся тенденция роста обратила на себя внимание не только пользователей, стремящихся к повышению собственного финансового благосостояния, но и государственных регуляторов. Особенно это касается наиболее популярной и дорогой криптовалюты Bitcoin.
Налоги на цифровые валюты – текущая ситуация
Правовой статус Биткоина, как и остальной крипты, окончательно не определен в большинстве современных стран. Ну не решаются правительства признать мало кому понятные коды в качестве полноценного и законного платежного инструмента. Но и пропустить мимо возможность получить свою долю от растущего оборота крипто рынка им тоже как-то не хочется. Поэтому все чаще возникают разговоры по поводу обложения криптовалют налогом. Пока это еще только разговоры, но чего ожидать в будущем? Как правительствам представляется механизм налогообложения крипты? И насколько реально его воплощение в жизнь?
Нельзя сказать, что раньше, до скачка цен на биток, ни одно государство не обращало внимания на крипто сферу. Это не так. Интерес к цифровым активам со стороны государственных институтов некоторых стран проявился еще тогда, когда о виртуальных монетах знал только узкий круг пользователей, а слово «Биткоин» мало кому о чем-то говорило. В число этих государств входят самые развитые, нацеленные на развитие новейших технологий страны, вроде США, Великобритании, Японии и т. д.
Далее мы коротко представим вам ситуацию со статусом криптовалют в ключевых государствах и регионах мира.
Отношение к Bitcoin в США
Было бы странно, если бы Соединенные Штаты, с их предприимчивостью и умением делать деньги из всего на свете, до сих пор никак не отреагировали на появление нового быстро растущего рынка. Здесь налоговые нормы в отношении крипты были приняты и опубликованы еще в четырнадцатом году. Правда, ни тогда, ни сейчас Биткоину не был присвоен статус денег. Американское законодательство рассматривает его, как некое имущество, наряду с ценными бумагами и другими инвестиционными инструментами.
Каждый добропорядочный налогоплательщик, будь то частное лицо или фирма, обязан сообщить налоговому управлению о своих криптовалютных операциях. Если криптой оплачен какой-нибудь товар (услуга), то продавец обязан задекларировать доход за год в долларовом эквиваленте по тому курсу, который был на момент совершения сделки.
Не прошли налоговые органы и мимо майнинга – занимающиеся добычей граждане тоже обязаны включать свои прибыли (также в долларах по рыночному курсу) в общий годовой доход.
Чем дышит Евросоюз?
В Евросоюзе уже почти 3 года (с 2015) операции с BTC не облагаются НДС. Евросуд относит криптовалюты к категории «частных денег», то есть здесь это все же не имущество, а валюта. Впрочем, какого-то единого подхода для всех стран «общего европейского дома» не существует, каждое государство само вправе решать, как поступать с налогообложением цифровых активов.
Например, в Великобритании криптовалюта считается иностранной валютой и к ней применяются те же требования и нормы, что и к операциям с иностранными деньгами. Налоговый статус криптовалютных транзакций при этом достаточно туманный, каждая такая операция требует индивидуального подхода.
А в Германии граждане должны платить 25% налога на прирост капитала, но только при условии, что они получили прибыль на протяжении года после того, как стали обладателем Биткоинов. Если же человек продаст свои монеты больше, чем через год после их приобретения, то это будет считаться «частной продажей» и платить налоги с нее не нужно.
Ситуация на востоке
Япония официально присвоила BTC статус платежного средства. Произошло это недавно, в прошедшем году. Теперь Биткоин приравнивается к деньгам и его можно легально использовать для осуществления платежных операций. Все доходы, полученные таким путем, считаются средствами, полученными от бизнес-деятельности и облагаются соответствующими налогом.
В Южной Корее пока все обходилось без налогов. Но правительство решило, что пора бы подготовить некоторые регуляторные изменения. Часть задуманного уже реализуется (на что моментально отреагировала крипто сфера), а некоторые инициативы находятся на стадии разработки. Рассматривается и возможность обложения криптовалютных операций налогами. Эксперты не исключают, что такие шаги реально последуют, тем более, что уже сейчас торговля, как BTC, так и альткоинами разрешена исключительно от своего настоящего имени.
Австралия исправляет допущенные ошибки
Налоговые органы этой страны еще до недавнего времени облагали цифровые деньги двумя налогами – на прибыль и подоходным. Теперь принято решение уйти от практики двойного налогообложения, поэтому платить налог при приобретении товаров (услуг) больше не нужно.
Россия – никакой конкретики
Сказать, что в России по данному вопросу совсем ничего не делается, нельзя. Делается, но как-то вяло и не совсем удачно. Например, на общественное обсуждение уже представлен проект закона о регулировании крипто сферы. Трейдеры и инвесторы здесь квалифицируются, как бизнесмены. И вот у этих бизнесменов возникли многочисленные вопросы относительно налогообложения, поскольку никакой адекватной информации из законопроекта они не почерпнули. Нет там конкретики и по вопросам майнинга крипты, проведения ICO и т. п., хотя темы эти в документе поднимаются.
Средством платежей криптовалюты не признаются (платежное средство в России одно – рубль), а рассматриваются в качестве «собственности» и работа с ними рассматривается, как работа с ценными бумагами. Отсюда и нормы налогообложения будут, скорее всего, такими же, как для этих активов.
Не напрасны ли усилия законодателей?
Другими словами, давайте прикинем, а можно ли в действительности обложить криптовалюты налогами и главное, собрать эти налоги? Как вы уже поняли, никакого общего видения данной проблемы у правительств разных стран пока нет. Здесь царят некоторый сумбур и неразбериха, но мы на время забудем об этом «прискорбном» факте и представим, что законы разработаны, приняты и запущены в действие. Осталось представить, как они будут работать на практике.
Одно дело, когда речь идет об обмене крипты на фиатные деньги. Здесь более или менее понятная картина. Человек получает за виртуальные монеты вполне традиционные деньги, что дает возможность оценить прирост его капитала и отсюда, что называется, «плясать», облагая этот капитал теми или иными налогами.
Но вот другой вариант. Пользователь не желает получать за свою крипту фиатные валюты. Он вообще не хочет выводить накопленные монеты с биржи, и намерен их хранить там. Что тогда? Как известно, отличительной особенностью криптовалют является их анонимность. Хранятся они на персональных электронных «бумажниках» или на биржевых счетах, и никто, кроме владельца, не имеет к ним доступа. А это значит, что узнать размер хранящихся там сумм никто не сможет. Остается только верить налогоплательщику на слово, что выглядит несколько сомнительно.
Следующая проблема – с какой суммы нужно платить налог? Все криптовалюты крайне волатильны, и даже при неизменном количестве единиц крипты на счету, в разное время в фиатном выражении там могут храниться очень разные суммы. Если на сегодняшний день накопления эквивалентны 10 тысячам долларов, то через определенный период эта сумма может в разы уменьшиться или увеличиться. Можно, конечно, вычислить среднюю цифру за год, но при разной стоимости цифровых монет на разных торговых площадках точные данные получить тоже затруднительно. Логичной, при сложившихся обстоятельствах, кажется оплата налогов непосредственно в виртуальных валютах, но, опять-таки, здесь масса моментов, не урегулированных законодательством.
Одним словом, менять нужно всю систему отношения к криптовалюте на государственном уровне. Необходимо принимать продуманные и взвешенные законы, которые не ущемляли бы ни одну из сторон. К сожалению, до этого еще далеко. А пока этого нет, то и налогообложение выглядит детской страшилкой для слабонервных.
Подведем итоги
Впрочем, не стоит уповать на то, что вопрос налога на цифровые деньги так и останется без решения. Нет никаких сомнений, что уже в ближайшие годы наиболее продвинутые государства окончательно определятся со статусом этих активов и начнут разрабатывать законодательные акты по их налогообложению. Конечно, на это потребуется время, возможно, несколько лет, но так или иначе, процесс будет запущен.
В результате наступит полная легализация крипто рынка, его участники будут выедены из тени, а государство сможет его контролировать. Еще немного времени понадобится для распространения опыта на остальные страны, конечно, на те, где цифровые деньги не будут поставлены вне закона. Те же государства, которые закроют свое пространство для крипты или не удосужатся обзавестись адекватным законодательством, так и останутся жить во вчерашнем дне, отставая от цивилизации.
tutdenegki.com
Мифы и реальность о налогообложении криптовалют
Вряд ли кто-то испытывает восторг и удовольствие при заполнении налоговых деклараций, отдавая часть своей прибыли. Особенно, если речь идет о криптовалютах, которые до сих пор не урегулированы на законодательном уровне и находятся за пределами правового поля. Будет достаточно наивно предполагать, что стремление легализовать криптовалюты с точки зрения государств инициируются в первую очередь с целью защиты криптоинвесторов. Определенно, самой главной целью финансовых регуляторов является возможность получить дополнительный доход с граждан, которые осуществляют операционную деятельность с использованием криптовалют.
До сих пор не понятен вопрос, как же государство сможет точно узнавать о наличии криптоактивов у своих граждан. Даже KYC процедура, которая по сути лишает пользователей анонимности, внедрена лишь частично и далеко не везде. При этом политика государств касательно налогообложения весьма однозначна и озвучивает требования уплаты налога с любых получаемых доходов. Так можно ли сейчас не переживать касательно налогов тем, кто занимается криптотрейдингом и майнингом?
Налогообложение криптовалют в Сингапуре и Европе
Спокойнее всего на данный момент себя могут чувствовать жители Сингапура. Здесь налоги на виртуальные карты не взимаются вообще. Для криптобизнесменов это сейчас наилучшее место, несмотря на то, что регуляторы озвучивают намерение изменить текущую ситуацию. Очень много в Сингапуре представителей из Японии, которые задействованы в криптобизнесе. Все из-за того, что в их родной стране уже сейчас налоговая ставка составляет 10-50%. Налоги имеют прогрессивный характер и процент увеличивается пропорционально доходу. Соответственно, чем больше прибыль, тем выше налоговые отчисления.
В Европе достаточно мягкие условия в Болгарии и Словении, однако это ненадолго. Страны входят в состав Евросоюза и это однозначно внесет свои изменения уже в ближайшее время. При этом в Беларуси, минимум до 2023 года, налоги на криптовалюту взыматься не будут. Это официальная позиция государственных регуляторов.
Налогообложение криптовалют в США
В США правительственное агентство IRS приняло на себя функцию работы с налогообложением в сфере криптовалют. Уже сейчас ряд бирж на регулярной основе отправляет отчетность с данными своих пользователей. Налог рассчитывается на прирост капитала с учетом реальной рыночной стоимости криптовалют конкретно на момент ее получения. Часть стран, следуя примеру коллег из США, не пытаются заниматься выявлением доходов, пока средства находятся в криптовалюте. Это достаточно трудоемкий процесс и не всегда результативный. При этом, акцент поставлен на момент, когда криптовалюта выводится в фиатные средства. Именно тогда появляются вопросы со стороны налогового органа. В странах, где запущены подобные процессы, все больше популярности набирают приватные обменники, которые предоставляют услуги конвертации криптовалюты в фиат и обратно без подачи отчетности регуляторам. Курс, как правило, немного выше, но в целом такие сделки более выгодны чем с уплатой налогов. Важно понимать, что подобные действия могут расцениваться как уклонение от налогов и привести к соответствующим последствиям.
По такому же принципу представители регуляторов не тратят ресурсы для выявления майнеров и их установок. Все максимально сосредоточено вокруг момента вывода криптовалюты в фиат. Организация экономического сотрудничества и развития создала международную систему автоматического обмена информацией. Они пытаются ответить на большинство вопросов касательно криптовалют. При этом, туда до сих пор не включен обмен информацией касательно наличия и сумм криптовалют, которыми владеет то или иное лицо. Из-за этого не исключаются случаи размытия налоговой базы, когда кто-то попытается скрыть доходы от налоговых служб с использованием криптовалютных средств.
Также есть практика, когда законом не зафиксированы меры налогового законодательства. При этом, они оформляются в виде пояснений от соответствующих регулируемых органов. Один из примеров – «методичка» выпущенная британским Министерством по налогам и сборам (HMRC). В документе посвященному обороту криптовалют, фиксируется их инвестиционный статус, в связи с чем появляется необходимость оплачивать налог на прирост капитала. Процентная ставка доходит до 45%.
В большинстве западных стран, майнеров относят в категорию самозанятых граждан, для которых предусматривается отдельная налоговая ставка. Хотя и в данном случае заполнение декларации и указанных там сумм остается на совести самого майнера, так как отследить точное количество «добытой» криптовалюты не представляется возможным.
Налогообложение криптовалют в РФ
В РФ Министерство финансов озвучило требование самостоятельно заполнять декларации касательно доходов от криптовалюты и уплачивать 13% налога на доходы физических лиц. Размер прибыли считается от дохода, полученного во время продажи криптовалюты за вычетом стоимости по которой крипта была приобретена. Если Вы приобрели биткоин или альты и они выросли в несколько раз, это еще не считается прибылью. Момент фиксации наступает, когда криптовалюта переводится именно в фиатные средства.
Налогообложение криптовалют в Украине
На територии Украины налог на криптовалюту не введен до сих пор, но уже подготовлен законопроект. Согласно этому документу планируется взимать 5% с прибыли полученной в момент конвертации крипты в фиат, с учетом стоимости по которой была совершена покупка. Помимо этого, запланирован военный сбор для физических лиц в размере 1.5%. При конвертации криптовалют между собой, налогообложение не предусмотрено. Если этот законопроект будет подан и утвержден, такой формат налогообложения будет действовать с 2019 по 2025 год. В данном случае регулятором рынка криптовалют скорее всего выступит Национальная комиссия по фондовому рынку и ценным бумагам. Успешные шаги повлекут за собой легализацию не только криптообменников и криптобирж, но и ICO.
Вывод
Таким образом, процесс легализации криптовалют в большинстве стран идет полным ходом, а в части уже полностью функционирует. Со временем, опираясь на опыт коллег, будет возможность максимально оптимизировать вопросы касательно налогов на прибыль с криптовалют. Сейчас же можно использовать зоны, которые являются максимально комфортными и не беспокоиться о штрафных санкциях со стороны отечественных регуляторов. Узнайте еще больше в бесплатных уроках от Александра Герчика, успехов!
gerchik.ru
Вопрос многих трейдеров: облагается ли криптовалюта налогом?
Каждый год одно и то же: с приближающимся сроком подачи заявок многие трейдеры виртуальной валюты пыхтят над своими налоговыми декларациями.
В это напряженное время криптовалютные трейдеры не нервничают из-за цены на биткоин или американских горках на виртуальных валютных рынках. Нет, все мысли в это время у них заняты налогами. В частности, как, да и вообще, нужно ли их платить.
Криптоэнтузиасты смущены сложными правилами, регулирующими налогообложение виртуальных валют, и это неудивительно, учитывая, что многие из этих правил вытекают из рекомендаций, изданных IRS (налоговой службой США) еще в 2014 году.
Трейдеры постоянно опасаются, что непредвиденная прибыль от криптовалютного бума создала новый класс криптомиллионеров, которым грозят огромные налоговые счета. И, конечно же, они беспокоятся о том, что IRS уже положила свой глаз на их доход.
Многие трейдеры даже потеряли сон, пытаясь выяснить, как правильно учитывать прибыль от криптовалюты, ведь никому не хочется попасть на карандаш налоговой службы.
Что такое налог на криптовалюту
Налоги становятся все более спорной темой среди любителей криптовалюты. На форумах Reddit, посвященных торговле криптовалютами, некоторые пользователи обмениваются советами по уклонению от налоговых обязательств, включая метод скрытия своих активов путем преобразования их в «конфиденциальные монеты», такие как Monero, которые специально создавались, как непрозрачные и неотслеживаемые.
Трейдеры спорят о том, будет ли IRS в будущем использовать блокчейн, чтобы сохранять данные обо всех транзакциях биткоинов, а потом идентифицировать уклоняющихся от налогов. Пользователи также постоянно просят предоставить налоговую консультацию по сложным ситуациям, например, биржи-однодневки, которые внезапно исчезают, стирая записи о транзакциях пользователей.
Криптовалюты, по своей сущности, противятся налогообложению. Многие из ранних последователей биткоина были либертарианцами и анархистами, которых привлек беспристрастный, децентрализованный характер технологии. И хотя криптовалютные транзакции постоянно записываются на блокчейне, пользователи могут скрывать свои личности.
До недавнего времени IRS проявляла небольшое желание разбираться с криптовалютными доходами, поскольку они были относительно небольшими. Но прошлогодний бум изменил все. В итоге, налоговая служба сформировала группу специалистов для расследования преступлений, связанных с криптовалютой, включая международное отмывание денег и уклонение от уплаты налогов.
Налоги на криптовалюту в США
В частности, в ноябре агентство выиграло иск у Coinbase, который длился целый год. В результате, крупнейшая криптобиржа в США была вынуждена передать учетные записи более чем 14 000 своих клиентов. В январе Coinbase отправила формы 1099-K ряду своих нынешних пользователей, сообщив им, что их торговые операции передаются в IRS и напомнила им о выплате налогов, которые они должны.
Вся эта путаница создала кустарную промышленность специализированных бухгалтеров, которые помогают трейдерам избежать налоговых проблем. Многие из этих бухгалтеров сами являются поклонниками криптовалюты, и они отлично понимают такие понятия, как эирдропы, хардфорки и другие элементы запутанного криптожаргона.
К примеру, исполнительный директор одной из таких фирм отметил, что приток «криптовалютных» клиентов помог его бизнесу вырасти более чем втрое в прошлом году. И это не единичный случай, подобное происходит и с другими фирмами, которые буквально завалены запросами о помощи в подготовке налогов. И это неудивительно, учитывая, что многие криптоинвесторы еще очень молоды и не имеют большого опыта в торговле акциями.
Почему криптовалюта облагается налогом
Еще больше осложняет ситуацию тот факт, что текущие правила IRS рассматривают криптовалюту как имущество, а не как валюту. Это означает, что каждый раз, когда вы продаете или меняете цифровую монету на что-то другое – независимо от того, продаете ли вы Ether за доллары, меняете биткоин на другую криптовалюту или используете Ripple, чтобы купить чашку кофе, вы создаете налогооблагаемое событие, которое должно быть отдельно записано и учтено.
Еще более осложняет ситуацию время криптовалютного бума в прошлом году. Цена на биткоин выросла более чем на 1500 процентов в 2017, причем большая часть прибылей пришлась на последние два месяца этого года. Высокие цены заставили многих трейдеров продать биткоин в 2017 году, чтобы получить хорошую прибыль.
Но вместо того, чтобы перевести деньги в доллары или евро, многие инвестировали свою прибыль в другие криптовалюты, большинство из которых резко упали в стоимости из-за спада на рынке в этом году. Это падение привело к тому, что некоторым инвесторам не хватает средств, необходимых для выплаты налогов, которые они должны за прибыльный прошлый год.
Не так уж редки случаи, когда люди получали прибыль от криптовалют на суммы в размере до 400 000 долларов, не платили налоги на эту прибыль, а впоследствии потеряли свои деньги из-за неудачных инвестиций. В итоге, они застряли в огромных налоговых счетах, и у них нет капитала, чтобы заплатить.
Столкнувшись с такими проблемами, многие криптотрейдеры решили вообще не заявлять о своих операциях с криптовалютами, надеясь, тем самым, что их «пронесет», и никто про них не вспомнит. По данным Credit Karma, которая предоставляет услуги по подаче налогов, менее 100 из 250 000 человек, которые использовали программное обеспечение для подачи налоговой отчетности, сообщили о транзакциях с криптовалютой. Это всего лишь 0,04 процента от общего количества.
Многие криптотрейдеры признавались, что они сами и их знакомые не планировали платить налоги за прибыль, полученную с криптовалют. Впрочем, большинство все же говорит, что они сделают все возможное, чтобы полностью оплатить налоги.
Нельзя не отметить, что подобные проблемы с налоговой выглядят грустно, такое чувство, что большинство криптовалютных трейдеров грубо вытащили из захватывающего, свободного виртуального мира обратно в суровую реальность. Для многих проблемы с налоговой показали, что криптовалюты – это не деньги из «Монополии», они вполне реальны, и за них нужно платить налоги.
Хочешь получать самые свежие и актуальные новости о криптовалютах в Telegram? Тогда подписывайся на наш официальный канал → https://t.me/ruscoinsinfo
ruscoins.info
Налог на криптовалюту: в каких странах его уже платят?
Налоговые ведомства разных стран заметили и признали криптовалюты задолго до высокомерных банкиров и чересчур осторожных чиновников.
Налоговикам не нужно доказывать, что криптовалюта это нечто реально существующее, они это знают. Проблемой для них остается вопрос – какие налоги брать с криптовалют?
Сингапур
Вероятно, был первым государством, попытавшимся решить вопросы налогообложения криптовалют. Причем с подачи участника рынка, компании Coin Republic, которая в начале 2014 года обратилась в налоговое ведомство Сингапура IRAS с просьбой разъяснить, как им платить налоги при операциях с криптовалютами.
IRAS разъяснила, что в случае, если криптовалюты входят в инвест портфель налогоплательщика, то, в соответствии с законами Сингапура, не облагается налогом прибыль от продажи монет, так как это рассматривается как прибыль от прироста капитала. Но если торговля биткойнами относится к основному или одному из основных видов деятельности налогоплательщика, то прибыль от торговых операций облагается корпоративным налогом.
А также торговцам биткойонами могут вменить налог на товары и услуги, аналог НДС, поскольку биткойн в Сингапуре не признается деньгами, а торговля им рассматривается как услуга.
В этом контексте IRAS усматривает различные нюансы, которые учитываются при налогообложении – оплачиваются биткойном реальные товары или виртуальные, торгует биткойнами сам трейдер или посредник и так далее. Например, если компания проводит операции с биткойном по поручению, то налог на товары и услуги взимается с комиссионных сборов, если компания проводит операции с биткойном самостоятельно, то налог берется со всей суммы и с комиссии.
Кстати, в Сингапуре, если транзакции биткойн проводятся через зарубежную биржу, то они не подлежат налогообложению.
Япония
В Японии налоги на криптовалюты до 1 июля 2017 года взимались в соответствии со стандартным налоговым законодательством: физ. лица получавшие доход криптовалютами платили подоходный налог, а прибыль юр. лиц облагалась налогом на прибыль. Продажа криптовалют облагалась также восьмипроцентным потребительским налогом JCT, но с 1 июля этот налог был отменен.
Китай
В Китае специализированных норм налогообложения для пользователей криптовалютами пока нет. Участники рынка должны платить налог на прибыль, подоходный налог, налог на прирост капитала. В Китае при продаже криптовалют могут вменить и налог на добавленную стоимость. Скорее всего, бурная законотворческая налоговая деятельность начнется в Китае в следующем году, когда завершится смена в правящих кругах страны.
Индия
В Индии только с апреля этого года спец. комиссия пытается разработать правовые принципы работы с криптовалютами, в том числе рассматриваются вопросы налогообложения. Интересно, что рассматривался вопрос полного запрета криптовалют, но возможность собирать налоги с растущего рынка криптовалют на сей раз сослужила сторонникам цифровых денег добрую службу.
Южная Корея
В Южной Корее налоги на использование криптовалют пока только планируются. Слушания в национальном налоговом ведомстве этому поводу проводились в середине октября. В налоговой службе заявили, что бизнес с использованием криптовалют облагается налогом, идут обсуждения о возможности брать налоги за прирост капитала.
США
В США правила по налогообложению криптовалют были опубликованы в 2014 году. Налоговики рассматривают криптовалюты как имущество, прибыль в этом случае получают от прироста капитала, а не от курсовой разницы. Соответственно, пользователи должны платить налоги как на имущество и оповещать о своих сделках в ведомство внутренних доходов США (IRS). Майнеры в США тоже должны платить налоги, с годового валового дохода, если он был. Налогоплательщики, получающие криптовалюты за товары и услуги должны включать стоимость полученных криптовалют в декларацию, по курсу криптовалюты на день оплаты.
Кроме того, волатильность криптовалюты влечет за собой обязанность платить налоги на прибыль от прироста капитала. Те, кто работает или платит за работу биткойнами, тоже должны платить зарплатные налоги. Как и те, кто оплачивает биткойнами ренту и какие-либо другие платежи. Таким образом, налоги на криптовалют в США весьма суровые и за их невыплату нарушителя могут наказать.
С другой стороны, поскольку криптовалюта рассматривается как имущество, то формально, использование ее для покупки любой мелочи, вроде гамбургера, ведет к необходимости отображать это в ежегодной налоговой декларации пользователя. Если следовать строго букве закона, то пользование биткойном превратится в налоговый кошмар.
Кстати, есть гипотеза, что причисление биткойна к имуществу в США привело к тому, что его стали воспринимать как объект инвестиций, а не как вид денег, что во-первых, вызвало множество проблем в понимании сути криптовалют, а во-вторых – привело к скачкообразному росту стоимости биткойна.
Проблема действительно серьёзная, на нее обратили внимание законодатели. В настоящее время Сенат рассматривает законопроект палаты представителей «О справедливости налогообложения криптовалют». Законопроектом устанавливается ценз – покупки криптовалютами до $600 налогом не облагаются и отчитываться о них не надо. Так что, возможно, будет изменена не только налоговая практика, но и статус криптовалюты в США.
Европейский Союз
В ЕС криптовалюта считается валютой, а не имуществом. Налог на прирост капитала и подоходный налог взимается, но НДС – нет. Но налогообложение в разных странах Евросоюза отличается.
В Германии и Финляндии, например, криптовалюты облагаются налогом на прирост капитала и налогом «на богатство».
В Австрии доход от криптовалют облагается подоходным налогом, так как криптовалюты с точки зрения налоговых служб являются нематериальным активом.
В Испании сведения о прибыли или убытках капиталов от продажи криптовалют частными продавцами включаются в годовую налоговую декларацию, налоговый процент взимается разный соответственно объёмам прибыли от прироста, чем больше прибыль, тем больше процент.
В Швеции биткойн в статусе валюты рассматривается с 2013 года, но подход к регулированию криптовалют довольно либеральный. Например, доход от эмиссии биткойна рядовым пользователем не облагается налогом, потому что такая деятельность считается хобби. Но если увлечение перерастает в бизнес и приносит от 25 биткойнов в год, то уже взимаются налоги.
Австралия
Налоговая служба Австралии налогом на прибыль и подоходным налогом облагает доход и прибыль, полученные от сделок с криптовалютами. Не облагаются налогами на прирост капитала криптовалюты, если они используются в качестве инвестиций. Особенностью Австралии было то, что в ней практиковалось двойное налогоообложение – при обмене криптовалют на фиат и при покупке товаров и услуг за криптовалюты брали налоги. Но недавно налог при покупке товаров и услуг был отменен, таким образом двойное налогообложение в Австралии больше не практикуется.
Великобритания
В Великобритании до 2014 года криптовалюты расценивались своеобразно, как одноцелевые ваучеры и облагались НДС. Сейчас майнинг и обмен криптовалют на фунт стерлинга не облагается НДС, а продажа услуг и товаров за криптовалюту – облагается. Прибыль от криптовалюты может облагаться налогом на прирост, а также корпоративным и подоходным налогами.
Канада
В Канаде оплата товаров и услуг криптовалютой рассматривается как бартерная сделка и облагается соответствующим налогом. Зарплата в криптовалютах тоже подлежит налогообложению. Майнинг в коммерческих целях облагается подоходным налогом, насколько цели коммерческие выясняется в каждом конкретном случае.
Израиль
В Израиле налоговое ведомство намеревалось разработать нормы налогообложения криптовалют ещё в 2013 году, но в 2014 году призналось, что пока криптовалюты контролировать, а, значит и облагать налогами, невозможно. Но спустя всего три года проблема была, видимо, решена.
Израиль наделил криптовалюты статусом товара. Трейдинг и майнинг рассматриваются как бизнес, с прибыли взимается налог на прибыль. Оплата за услуги и товары расценивается как бартерная сделка. Продажа криптовалюты облагается налогом на прирост капитала. Пожалуй, Израиль не земля обетованная для участников рынка криптовалют.
Постсоветское пространство
На постоветском пространстве статус криптовалют и порядок налогообложения не определены.
В России, Федеральная налоговая служба в 2016 году обнародовала письмо о мерах контроля за оборотом криптовалют. Собственно, о налогах в этом письме ничего не говорилось, акцентировался лишь вопрос о том, что ФНС может запросить сведения от Росфинмониторинга о финансовых схемах, которые используются для уклонения от налогов и совершения других противоправных действий.
В мае Центробанк приступил к разработке нормативов налогообложения. В октябре Минфин предложил ввести регистрацию майнеров как индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, как раз с целью взимания налогов. При этом вопрос налогообложения ключевой для определения правового статуса криптовалют в России, об этом заявил глава Минкомсвязи Николай Никифоров на форуме «Открытые инновации». Но для этого нужно будет внести изменения в бюджетное и налоговое законодательство.
Гипотетически продажа любого имущества облагается налогом на доходы, нужно подавать налоговую декларацию с информацией о сделке, и ряд экспертов считает, что в России будет практиковаться такой вид налогов на криптовалюты.
В Казастане криптовалюты не определены как валюта, товар или что-то еще, майнинг и трейдинг не относятся к предпринимательской деятельности. При этом майнеры и трейдеры должны платить подоходный налог.
В Украине доходы физлиц в виде криптовалюты облагаются налогом, налог на прибыль юрлиц зависит от системы налогообложения. Специфических норм в отношении криптовалют нет.
Можно заметить, что налоговики обратили внимание на криптовалюты довольно давно, когда большинство людей знали только о существовании какой-то новой игрушки для гиков под названием «биткойн». Они пошли наиболее легким путем – поставили криптовалюты в один ряд с хорошо понятными вещами и обложили стандартными налогами либо просто проигнорировали.
Но позднее, а особенно в этом году стало очевидно практически всем, что криптовалюты уже нельзя игнорировать. Можно сколько угодно искать в биткойне признаки «пирамиды» и ждать когда он «рухнет», но это никак не влияет на тот факт, что криптовалюты все сильнее интегрируются с традиционной финансовой системой и экономикой, криптовалютный бизнес приносит реальную прибыль его участникам, и капитализация рынка одного только биткойна уже достигла $100 млрд, а значит с них можно и, — с точки зрения государства, — нужно брать налоги.
Решение вопросов налогообложения нужно не только властям, но участникам рынка, так как без соответствующего налогового статуса криптовалюты останутся вне закона, а это значит, что участники рынка беззащитны перед произволом того же государства: не платишь налоги – являешься преступником, с понятными последствиями.
В то же время налоговые службы не могут не понимать, что криптовалюты это особое явление, которое еще не получило исчерпывающего определения. И налоговое законодательство в отношении криптовалют должно быть специфическим. В этом году во многих странах пересматриваются либо создаются заново налоговые нормы для криптовалют, но на этом законотворческая деятельность не закончится.
Резюме
Можно предположить, что в ближайшие 1-2 года в наиболее продвинутых странах криптовалюты получат окончательное определение, в соответствии с которым в течение следующих нескольких лет будет создано налоговое законодательство, возможно, адаптированное исключительно под криптовалюты.
Это позволит с одной стороны полностью легализовать рынок криптовалют и вывести участников из тени, а с другой стороны государство получит контроль над рынком. И через некоторое время опыт передовых стран будет распространен на все другие страны, где криптовалюты не запрещены. Страны, в которых они будут запрещены или работающее налоговое законодательство не будет создано, продолжат отставать от цивилизации.
Автор: Evgenij Novožilov, Аналитик Freedman Club Crypto News
freedman.club
ситуация по налогообложению в России
Человеческой природе свойственно нежелание делиться заработанным, и мало кто получает удовольствие, заполняя налоговые декларации и отдавая часть дохода государству. Тем более, если доход в персональный бюджет поступает в криптовалюте, которая до сих пор находится вне рамок правового поля.
Наивно полагать, что стремления государственных структур легализовать криптовалюты обусловлены исключительно заботой о безопасности крипто-инвесторов. Возможность получения дополнительного дохода с граждан, осуществляющих операционную деятельность с криптовалютами, — одна из главных целей финансовых регуляторов.
Пока остается открытым вопрос, каким образом государство будет узнавать о крипто-активах граждан, тем более, что даже процедура KYС, лишающая обладателя крипты привычной анонимности, внедрена далеко не повсеместно.
Вместе с тем государственная политика в части налогообложения довольно однозначна: гражданин должен платить налог со всех доходов, которые получает. Мы попытались разобраться, могут ли майнеры и криптотрейдеры спать спокойно, не беспокоясь о налоговых декларациях с полученного дохода?
На сегодня самый крепкий сон у крипто-энтузиастов из Сингапура, где налог на виртуальную валюту не взимается ни в каком виде. Хоть регуляторы и обещают изменить ситуацию, пока страна является тихой гаванью для крипто-бизнесменов, особенно из Японии, где налоговая ставка колеблется от 10% до 50%. В стране восходящего солнца действует прогрессивная ставка, и чем больше ваш доход, тем большую сумму придется отдать, выполняя свой гражданский долг.
Европейцы пользуются довольно мягким регулированием в Словении и в Болгарии, однако причастность этих стран к Евросоюзу вскоре внесет свои корректировки и в вопросы регулирования криптовалют, а вот Беларусь уже однозначно заявила, что налоги с крипты взимать не будет. По крайней мере до 2023 года.
В Соединенных штатах за налогообложение отвечает правительственное агентство IRS, которому ряд криптобирж уже отправляют регулярную отчетность с данными своих пользователей. Расчет налога производится на прирост капитала, исходя из рыночной стоимости криптовалюты на момент ее получения.
О том, как регулятор выявляет держателей крипты, рассказал эксперт Центра Россия-ОЭСР РАНХиГС Максим Ефремов:
«В июле на площадке ОЭСР как раз обсуждалась тематика налогового администрирования криптовалют. Очевидно, что самая большая проблема сегодня для налоговых органов — выявить доходы, которые были получены в криптовалюте.
Опираясь на опыт США, озвученный на площадке, следует отметить, что налоговые службы не пытаются выявлять получение доходов, пока средства находятся в криптовалюте. Но как только лицо продаст криптовалюту и получит за нее фиатные средства — вот тогда налоговый орган озадачит вопросом налогоплательщика. При этом законопослушный гражданин может заявить о полученных доходах в налоговом периоде и заплатить налоги».
Интересно, что страны не тратят свой административный ресурс на выявление майнеров и их регистрацию. Система остается простой: вышел в фиат — заплати налог с дохода.
Стоит также отметить, что международная система автоматического обмена налоговой информацией, которая была создана ОЭСР (Россия участвует), пытается ответить на множество вопросов, поставленных криптовалютами. Текущее регулирование автоматического обмена информацией не включает в себя обмен информацией по наличию и суммам криптовалют, которые есть у лица. Из-за этого могут возникать случаи размывания налоговой базы, когда лицо будет укрывать свои доходы от налоговых служб в криптовалюте.
Интересна также норма, согласно которой меры налогового законодательства могут быть не зафиксированы законом, но оформлены в виде пояснения соответствующих регулирующих органов. Подобную «методичку» еще в 2014 году выпустило британское Министерство по налогам и сборам (HMRC). В мануале по обороту криптовалют, помимо прочего, упоминается их инвестиционный статус и необходимость уплачивать налог на прирост капитала, доходящий до 45%.
Майнеры в большинстве западных стран попадают под категорию самозанятых граждан, для которых предусмотрен отдельный налог. Но и здесь заполнение декларации остается на совести майнера, как и адекватность сумм, указанных в качестве дохода.
Этим летом Министерство финансов Российской Федерации пояснило, что доходы от криптовалюты в декларацию надо записывать самостоятельно и уплачивать с них налог на доходы физических лиц, составляющий в нашей стране 13%. Считать размер прибыли следует, исходя из разницы между стоимостью криптовалюты на момент покупки и доходом, полученным с его продажи.
И вот тут внимание: даже если вы купили биткоин за $1000, и его курс вырос в разы, с точки зрения законодательства вы еще не получили доход. Получение дохода фиксируется тогда, когда вы переводите крипту в фиат, и только после наступления этого события имеет смысл задуматься о редактировании налоговой декларации.
Новости криптовалютного рынка и майнинга:
mining-cryptocurrency.ru