Налог на биткоин в России и Южной Корее: новости криптовалюты
За последние два дня сразу в нескольких странах рассмотрели налогообложение криптовалют. Некоторые страны, включая США, уже ввели правила, другие – только работают над идеей. Россия относится к странам без чёткой политики. Будет ли налог на биткоин в России?
В Госдуме России предложили обязать депутатов декларировать криптовалюту
За последние несколько месяцев в России прозвучало множество предложений по регулированию: от обложения налогом до полного запрета. На этот раз инициативу выдвинул депутат Государственной думы от партии «Справедливая Россия» Анатолий Аксаков. Сегодня декларировать биткоин и виртуальные валюты в России не обязательно, ведь они не прописаны в законодательстве. В настоящее время ни депутаты, ни другие чиновники не обязаны платить налоги на биткоин или даже декларировать его. Об этом недавно заявило Министерства труда и социальной защиты России.
Инициатор законопроекта отметил, что если закон примут, биткоин должен будет декларироваться как другое имущество. Сделано это, вероятно, для того, чтобы усложнить вывод средств, полученных коррупционным путём. Порядок обложения криптовалют налогом не уточняется. Сам законопроект находится в разработке. Его выдвинут на рассмотрение в феврале.
Майнерам не должны полагаться льготы
Сегодня Аксаков, все тот же депутат «Справедливой России» высказался против льгот для майнеров.
Майнеры должны работать в рамках налогового права, как любой нормальный бизнес
Напомним, что льготы для майнеров – нормальная практика в мире. Некоторые страны, включая Индию, рассматривают возможность отмены налога на майнинг для привлечения иностранных криптоинвесторов.
Депутат подчеркнул, что биткоин должен считаться имуществом, которое нужно декларировать, и которым можно торговать на фондовых биржах, в том числе на Московской.
Сегодня налога на биткоин в России нет
В ноябре 2017 Минфин России попросил подавать декларацию самостоятельно и платить налог по ставке НДФЛ. Но так как виртуальные валюты не прописаны в законодательстве, наказание за уклонение не прописано, и не было заведено ни одного подобного дела. Майнеров привлекают к ответственности только за отмывание средств в особо крупных масштабах. Грубо говоря, в России уплата НДФЛ за биткоин – дело добровольное.
Корея вводит налог на банковские транзакции биткоин
Популярное южнокорейское новостное агентство Yonhap сообщило, что правительство будет взимать налог за банковские операции с учётом криптовалюты в том числе и биткоин. Это один из рычагов давления на банки – в январе 2018 Южная Корея ввела ограничения на операции с биткоином. Дополнительным мотивом послужило то, что банки в 2017 заработали больше $2 млн чистой прибыли на комиссии с биткоин транзакций.
По сообщениям Yonhap, будет действовать корпоративный налог в размере 22% и локальный в размере 2,2% на каждую транзакцию.
Но общественность недовольна политикой правительства. Жители Южной Кореи собрали более 200 тысяч подписей петиции с требованием прекратить давление на биткоин, отменить налог и перестать регулировать рынок. Этого количества подписей достаточно, чтобы правительство приняло петицию во внимание. Сейчас она находится на рассмотрении, но маловероятно, что регуляторы откажутся от налога на биткоин и так резко изменят вектор регулирования.
А что думаете вы? Примут ли закон Аксакова в России, и изменит ли Южная Корея отношение к криптовалютам? Напишите в комментариях.
Хотите больше новостей? Смотрите здесь и в Telegram. Следите за нами в соц. сетях: Twitter, Youtube, Google+, Instagram, Facebook, VK, OK. Подписывайтесь. Понравилась статья поделитесь с друзьями, на форумах, в соц. сетях — Вам не сложно 🙂 и Вы очень поможете другим людям, интересующимся данной темой.
mining-bitcoin.ru
Как платить налоги с криптовалюты — облагается ли биткоин налогом?
То, как декларировать биткоины и альткоины, будет отличаться в зависимости от законов страны. Если вы являетесь налоговым резидентом страны, где криптовалюты не получили никакого статуса, а налоговые регуляторы не давали указаний, то пока можно не декларировать.
О том, как развивается принятие закона о криптовалютах в России
Налог на криптовалюту в России
Данные будут обновляться по мере поступления…
В Госдуме, по данным на 30 марта, готовятся поправки, криптовалюты планируется обложить налогов в 13% при продаже монет. Также они будут доступны для отчуждения с банкротов.
Как пишет Коммерсант, РАКИБ, Минфин и Центробанк готовят текст закона, из которого следует, что майнинг будет также облагаться налогом, как его уплачивать — можно выбрать самостоятельно. Налоговая декларация заполняется самостоятельно, где указывается выгода с майнинга, продажи или покупки крипты.
Пока есть предположения, что будут введены налоговые каникулы сроком до 2 лет. Принятие закона ожидается летом 2018 года. Хотя нет четкого понимания, как отслеживать прибыль такого рода, но риск быть привлеченным за неуплату налогов есть.
В июне 2018 года ФНС получило рекомендации от Минфина по поводу налогообложения криптовалют: до появления закона налогоплательщики сами определяют, сколько налогов отчислять, и сами включают криптовалютные сделки в декларацию.
Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.
С чего платить налоги на криптовалюту
Это общение принципы, в большей части составлены на документах по налогообложению в США (как наиболее разработанные рекомендации):
Трейдинг криптовалютой с фиатом, типа долларов, облагается налогом,
Трейдинг между криптовалютными парами также облагается налогом (нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в местной валюте во время торговли),
Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг облагается (опять же, нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в национальной валюте, вы также можете получить налог с продаж),
Дарение криптовалюты, безвозмездная передача не облагается налогом (получатель наследует ценность, налог может применяться, если на подарки установлен какой-либо лимит, может быть налог от определенной суммы),
Перевод с кошелька на кошелек не является облагаемым налогом действием (вы можете пересылать валюту между биржами или кошельками, тогда прироста капитала нет),
Покупка криптовалюты за доллары и другую валюту не облагается налогом. Вы не получаете прибыль, пока не будете торговать, использовать или продавать свои запасы. В долгосроке могут быть налоги на прирост капитала.
Советы, если вы не собираетесь уходить от налогов
1. Отчетность.
Обычно при продаже акций или облигаций ваша брокерская фирма или банк отправляет налоговую форму. Но на криптобиржах пока так не заведено. Например, Coinbase выдает только заявление, если вы получили прибыль в размере 20 000 долларов и имели не менее 200 транзакций. Это высокий лимит, предназначенный для крупных игроков, а случайного инвестора, который недавно зашел в биткоин.
Это значит, что вы сами несете ответственность за сбор данных и отсутствие сокрытия деятельности, которая облагается налогом.
2. Если криптовалюта определена как собственность
Поскольку в США, например, регулятор считает, что криптовалюты являются собственностью, такими как акции или недвижимость, нужно платить налоги, если вы увидели прирост капитала, а также можно снизить свой налоговый счет, если вы понесли убытки.
Вам нужно будет собрать следующую информацию: 1) когда вы купили криптовалюту, 2) сколько вы заплатили за нее, 3) когда вы ее продали и 4) что вы получили.
В качестве альтернативы можно использовать веб-сайты, которые направлены на вычисление налоговых обязательств в криптопортфолио (типа Bitcoin.tax и прочих).
3. Не скрывайте транзакции
Если никто не сообщает о ваших доходах в налоговую, никто не знает о ваших инвестициях? Но это в будущем может быть открыто, на вас наложен штраф и даже ответственность посерьезнее.
4. Сохраняйте данные
В преддверии новых налоговых правил, если вы активный трейдер, вы можете столкнуться с ситуацией, что информация просто потеряна и слишком разрознена. Лучше заранее вести записи, что, где и за сколько куплено. Также разумно сразу откладывать деньги на уплату налогов, если совершенная сделка облагается ими. Тогда к концу налогового периода будет запас на уплату налогов, ибо некоторые при просадке столкнулись с тем, что прибыльные транзакции не уравновешены потерями, в налоговую нужно отнести больше, чем заработано на конец года (в зависимости от схемы налогообложения, конечно).
Налоги на криптовалюту в других странах
США
В Америке биткоин считается собственностью, поскольку прибыль формируется за счет прироста капитала, а не из-за различий в обменных курсах. Правила налогового правительства были установлены в 2014 году. С 1 января 2018 года, согласно закону о налоговой реформе, каждая операция с криптовалютой становится предметом налогообложения. Владельцам цифровых монет необходимо платить налоги, чтобы уведомить IRS (Internal Revenue Service) о текущих транзакциях с криптовалютами. Если вы шахтер, то вам нужно платить налог на криптовалюту в США как на валовой доход за год. А тем, кто использует криптовалюту для товаров / услуг, необходимо включить стоимость криптовалюты с учетом обменного курса в день ее получения. Даже при обмене одной криптовалюты на другую, владелец будет облагаться налогом во время операции. Кроме того, монеты облагаются подоходным налогом в диапазоне от 10% до 37% ( в зависимости от уровня дохода). И все, кто владеет токенами более одного года, должны платить долгосрочный налог на прирост капитала в 24%.
Канада
В Канаде оплата за товары и услуги в криптовалютах будет считаться бартерной сделкой и будет облагаться налогом соответственно. Криптовалюта в этой стране равна продукту, из которого владелец цифровой валюты будет платить налог на прирост капитала или полностью на доход. Здесь все будет зависеть от того, как эта прибыль была сформирована. Даже заработная плата в биткоине будет облагаться налогом. Подоходный налог будет выплачиваться также за коммерческий майнинг (но в отношении коммерческих целей майнеров он будет уточненяться в каждом конкретном случае).
Евросоюз
Европейский союз рассматривает монеты не как собственность, а как валюту. Владельцы будут облагаться подоходным налогом и налогом на прирост капитала, но не налогом на дополнительные расходы. Но мы не должны забывать о том, что в разных странах ЕС разные налоги. Например, в Германии криптовалюта облагается налогом на прирост капитала. Великобритания не взимает налог с добавленной стоимости у майнеров и за обмен криптовалют на фунт стерлингов, но продажа товаров / услуг будет облагаться налогом, а государство собирает корпоративные и подоходные налоги, а также налог на прирост капитала.
Япония
С 1 апреля 2017 года правительство Японии официально признало криптовалюту законным платежным средством и полноценной валютой. Цель заключалась в том, чтобы сделать криптовалютную торговлю беспрепятственной, тем самым предоставляя трейдерам легкий доступ к ней без таких отягощающих факторов, как налоги. Ранние налоги взимались с доходов с криптовалют, а именно: налог с продаж 8%, налог на прибыль и подоходный налог.
Сингапур
Сингапур был первой страной, кто начал решать вопрос с налогообложением криптовалюты. В 2014 году, согласно налоговой инспекции IRAS Сингапура, прибыль от продажи монет не облагается налогом, поскольку криптовалюта является цифровым активом и включена в инвестиционный портфель, где прибыль является приростом капитала. Но если криптовалютная торговля считается основной деятельностью, тогда прибыль будет облагаться корпоративным налогом. Транзакции через биржи криптовалют не подлежат налогообложению. При налогообложении будут учитываться все нюансы. Например, какие товары оплачиваются (реальные или виртуальные), кто торгует криптой (непосредственно трейдер или брокер) и так далее.
Китай
На сегодняшний день в этой стране еще не разработаны конкретные правила налогообложения криптовалютных трейдеров. Все довольно просто, китайские трейдеры платят подоходный налог и налог на прирост капитала. Кроме того, продажа монет может облагаться НДС.
Китай принимает меры по постепенному запрету майнинга в стране из-за потребления слишком большого количества электроэнергии и спекулятивного характера виртуальной валюты, поэтому вскоре налогообложение может быть усилено.
crypto-fox.ru
ситуация по налогообложению в России
Оцените публикацию!
Человеческой природе свойственно нежелание делиться заработанным, и мало кто получает удовольствие, заполняя налоговые декларации и отдавая часть дохода государству. Тем более, если доход в персональный бюджет поступает в криптовалюте, которая до сих пор находится вне рамок правового поля.
Наивно полагать, что стремления государственных структур легализовать криптовалюты обусловлены исключительно заботой о безопасности крипто-инвесторов. Возможность получения дополнительного дохода с граждан, осуществляющих операционную деятельность с криптовалютами, — одна из главных целей финансовых регуляторов.
Пока остается открытым вопрос, каким образом государство будет узнавать о крипто-активах граждан, тем более, что даже процедура KYС, лишающая обладателя крипты привычной анонимности, внедрена далеко не повсеместно.
Вместе с тем государственная политика в части налогообложения довольно однозначна: гражданин должен платить налог со всех доходов, которые получает. Мы попытались разобраться, могут ли майнеры и криптотрейдеры спать спокойно, не беспокоясь о налоговых декларациях с полученного дохода?
На сегодня самый крепкий сон у крипто-энтузиастов из Сингапура, где налог на виртуальную валюту не взимается ни в каком виде. Хоть регуляторы и обещают изменить ситуацию, пока страна является тихой гаванью для крипто-бизнесменов, особенно из Японии, где налоговая ставка колеблется от 10% до 50%. В стране восходящего солнца действует прогрессивная ставка, и чем больше ваш доход, тем большую сумму придется отдать, выполняя свой гражданский долг.
Европейцы пользуются довольно мягким регулированием в Словении и в Болгарии, однако причастность этих стран к Евросоюзу вскоре внесет свои корректировки и в вопросы регулирования криптовалют, а вот Беларусь уже однозначно заявила, что налоги с крипты взимать не будет. По крайней мере до 2023 года.
В Соединенных штатах за налогообложение отвечает правительственное агентство IRS, которому ряд криптобирж уже отправляют регулярную отчетность с данными своих пользователей. Расчет налога производится на прирост капитала, исходя из рыночной стоимости криптовалюты на момент ее получения.
О том, как регулятор выявляет держателей крипты, рассказал эксперт Центра Россия-ОЭСР РАНХиГС Максим Ефремов:
«В июле на площадке ОЭСР как раз обсуждалась тематика налогового администрирования криптовалют. Очевидно, что самая большая проблема сегодня для налоговых органов — выявить доходы, которые были получены в криптовалюте.
Опираясь на опыт США, озвученный на площадке, следует отметить, что налоговые службы не пытаются выявлять получение доходов, пока средства находятся в криптовалюте. Но как только лицо продаст криптовалюту и получит за нее фиатные средства — вот тогда налоговый орган озадачит вопросом налогоплательщика. При этом законопослушный гражданин может заявить о полученных доходах в налоговом периоде и заплатить налоги».
Интересно, что страны не тратят свой административный ресурс на выявление майнеров и их регистрацию. Система остается простой: вышел в фиат — заплати налог с дохода.
Стоит также отметить, что международная система автоматического обмена налоговой информацией, которая была создана ОЭСР (Россия участвует), пытается ответить на множество вопросов, поставленных криптовалютами. Текущее регулирование автоматического обмена информацией не включает в себя обмен информацией по наличию и суммам криптовалют, которые есть у лица. Из-за этого могут возникать случаи размывания налоговой базы, когда лицо будет укрывать свои доходы от налоговых служб в криптовалюте.
Интересна также норма, согласно которой меры налогового законодательства могут быть не зафиксированы законом, но оформлены в виде пояснения соответствующих регулирующих органов. Подобную «методичку» еще в 2014 году выпустило британское Министерство по налогам и сборам (HMRC). В мануале по обороту криптовалют, помимо прочего, упоминается их инвестиционный статус и необходимость уплачивать налог на прирост капитала, доходящий до 45%.
Майнеры в большинстве западных стран попадают под категорию самозанятых граждан, для которых предусмотрен отдельный налог. Но и здесь заполнение декларации остается на совести майнера, как и адекватность сумм, указанных в качестве дохода.
Этим летом Министерство финансов Российской Федерации пояснило, что доходы от криптовалюты в декларацию надо записывать самостоятельно и уплачивать с них налог на доходы физических лиц, составляющий в нашей стране 13%. Считать размер прибыли следует, исходя из разницы между стоимостью криптовалюты на момент покупки и доходом, полученным с его продажи.
И вот тут внимание: даже если вы купили биткоин за $1000, и его курс вырос в разы, с точки зрения законодательства вы еще не получили доход. Получение дохода фиксируется тогда, когда вы переводите крипту в фиат, и только после наступления этого события имеет смысл задуматься о редактировании налоговой декларации.
Самые последние новости криптовалютного рынка и майнинга:
Как легально работать с биткоином
Министерство финансов Российской Федерации ответило на письмо, в котором был вопрос об уплате налогов за покупку и продажу биткоинов, сообщает «Роскомсвобода». В ответе объяснили, что пока операции с биткоином никак не регулируются в Налоговом кодексе, как и работа с любыми другими криптовалютами.
Поэтому гражданин должен сам рассчитать свою экономическую выгоду и подать налоговую декларацию, то есть оплатить НДФЛ или так называемый «подоходный налог». «Физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет» — говорится в письме Минфина РФ.
Получается, что если вы, например, зарабатываете на перепродаже биткоина, то можете делать это легально. Главное — подать декларацию и оплатить налог. С другой стороны, налоговая никак не может узнать реальный заработок налогоплательщика, если он сам не покажет свои операции с кошельком и выводом криптовалюты в рубли.
Как будут брать налог?
Юрист Михаил Салкин рассказал Hi-Tech.Mail.Ru, что с каждой продажи биткоина нужно будет уплатить НДФЛ в размере 13%.
То есть если вы купили на 30 тысяч биткоинов и продали за 60 тысяч, то налог нужно платить с 60 тысяч и так с каждой продажи.
Более того, если предположим стоимость биткоина упала, а вы покупали за 60 тысяч, продаете за 30 тысяч, то и с 30 тысяч тоже придется заплатить НДФЛ.
Необходимость уплаты налогов в таких объемах происходит из-за неопределенной природы биткоина (является ли он деньгами, либо правом требования, как, например, акции).
Также юрист отметил, что частые сделки с биткоином будут сигнализировать государству, о том что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. По закону это нужно делать только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, иначе может быть применена статья 171 уголовного кодекса «Незаконное предпринимательство».
Криптовалюты в России
Пока правительство только пытается найти возможность регулировать оборот криптовалют. В октябре Владимир Путин поучаствовал в обсуждении криптовалют и отметил, что это перспективный, но пока опасный рынок, где могут орудовать мошенники, отмывающие деньги. Видимо, в правительстве поняли, что пока невозможно бороться с биткоином, и поэтому президент распорядился выпустить «крипторубль». Только по описанию его нельзя назвать криптовалютой — его даже нельзя будет майнить. Так что будущее криптовалют в России пока размыто.
Читайте также: Курс биткоина рухнул на 30 процентов
Хотите первым узнавать новости о криптовалютах? — Жмите на кнопку подписки!
hi-tech.mail.ru
Налог на майнинг в России обойдётся в шесть процентов
Статус криптовалют в России хоть и медленно, но проясняется. До окончания года ожидается законопроект, определяющий правовое поле цифровых валют и связанный с виртуальными активами бизнес. Предположительно, налог на майнинг в России будет взиматься на патентной основе. Такая информация поступила от ТАСС.
Алексей Моисеев, заместитель министра финансов России, прокомментировал, что Минфин рассматривает ввод налогообложения на майнинг, стремясь избежать масштабной бухгалтерии.
При этом подвергать налогообложению рост курсовой стоимость криптовалютных активов Минфин пока не планирует.
Налог на майнинг в России: задачи
Майнинг Минфин определит, как исключительный вид бизнеса. Статус человека, занимающегося майнингом, предполагается в форме юридического лица или индивидуального предпринимателя.
В России патентная система взыскания налога является упрощённой схемой с уплатой налога в виде аванса с предполагаемой номинальной стоимости. Таким образом, понадобится:
- Дать определение криптовалютам, как финансовому активу в России.
- Узаконить новый вид предпринимательской деятельности.
- Ввести идентификационный код для нового вида деятельности.
- Внести поправки в закон о применении ИП патентной системы по каждому субъекту РФ.
- Ввести порядок расчёта номинальной стоимости.
После этого, ИП или юридическое лицо должны будут уплатить 6% налога с планируемого дохода майнинга, взамен получат патент сроком от 1 месяца до года.
Для определения номинальной стоимости перед вводом налога придётся привязать криптовалюты по видам к рублю.
Ещё неизвестно, какое российское ведомство будет котировать криптовалюты.
В РФ есть криптовалютные биржи, но это частные организации. Востребованная у россиян EXMO на территории России заблокирована. Пользователи посещают площадку через веб-зеркало на домене me.
Единственные обмены криптовалют под государственным регулированием существуют в Японии.
Налог на майнинг в России: плюсы
Величина налога определяется не предпринимателем в сфере майнинга, а налоговым ведомством на основании статистики:
- Должна быть выявлена и обоснована потенциальная прибыль.
- Затем установлен налог за отчётный период или срок действия патента.
Фактически полученная сумма от майнинга, может отличаться от плановой в любую сторону.
На разницу — дополнительного налога не будет, равно как и вычета на следующий период, если за плановый майнер понесёт убытки.
С учётом того, что предприниматели из Китая и Кореи запрашивают разрешение на создание майнинговых ферм на территории России, можно предположить, что налог на майнинг в России вводится по этой причине.
Если криптовалюты признают, как активы для налогообложения, то не корректно будет называть их мошенничеством.
Но останется острая необходимость информировать и обучать граждан цифровой грамотности.
- В первую очередь, чтобы люди умели ранжировать основные криптовалюты с активной разработкой, командой и сообществом от несостоявшихся альткоинов и форков.
- Затем встанет вопрос об ICO на основе блокчейн основных криптовалютных систем, которые будут признаны в России. Ведь деньги, полученные через майнинг с уплатой налога, интересны не сами по себе, а с прикладной точки зрения, например, как валюта системы смарт — контрактов.
К сожалению, криптовалютная грамотность населения в России невысока. Доверчивым людям продают сувенирные биткоины, вовлекают в фиктивные проекты ICO. Остаётся надеяться, что, когда закон появится, обсуждения в СМИ и новостные публикации внесут положительный вклад в интеграцию понятий цифрового мира, блокчейн и майнинга в базу знаний населения.
Вы получили ответы или у вас появились новые вопросы? Напишите об этом в комментариях к статье.
Хотите больше новостей? Смотрите здесь и в Telegram. Следите за нами в соц. сетях: Twitter, Youtube, Google+, Instagram, Facebook, VK, OK. Подписывайтесь. Понравилась статья поделитесь с друзьями, на форумах, в соц. сетях — Вам не сложно 🙂 и Вы очень поможете нам развивать проект быстрее.
mining-bitcoin.ru
Налог на криптовалюту: Где и сколько надо платить за операции в биткоинах | Обучение
Рассказываем, где биткоин считается имуществом, почему ЕС не облагает операции с криптовалютами НДС и с какой страны может взять пример Россия.
Сегодня криптовалюты широко используются не только как способ оплаты, но и как инвестиционные инструменты. Цифровые валюты создали правовой вакуум, который постепенно заполняется новыми нормами и правилами.
Биткоин (Bitcoin), самая популярная криптовалюта, заменяет обычные деньги и обладает реальной стоимостью (например, биткоины можно обменять на доллары США, евро и другие классические и виртуальные валюты). Обычно операции с биткоинами проводятся анонимно через интернет. Эта нерегулируемая виртуальная валюта не зависит от какого-либо центрального банка или правительства.
Налог на криптовалюту
Хотя во многих странах биткоин пока не получил статус законного платежного средства, некоторые налоговые службы уже признали его значение и предложили конкретные нормы налогообложения. Кратко рассмотрим налоговый статус биткоина в США, ЕС, Германии, Японии и Австралии.
США
Налоговое управление США (Internal Revenue Service, IRS) для целей налогового регулирования рассматривает биткоин как имущество, а не как валюту. Любые транзакции с использованием биткоинов облагаются налогами в соответствии с принципами, применяемыми к налогообложению собственности. Таким образом, владельцы биткоинов должны сообщать IRS обо всех своих сделках.
Налоговые резиденты США, реализующие товары и услуги в обмен на криптовалюту, обязаны включать стоимость полученных биткоинов в ежегодную налоговую декларацию. Она рассчитывается на основе справедливой рыночной цены в долларах США на дату получения (т. е. обменного курса в тот день).
Криптовалюта рассматривается как капитальный актив в руках налогоплательщика (аналогично акциям, облигациям и другим инвестиционным инструментам), поэтому он обязан учитывать прибыли и убытки при исчислении налогооблагаемой базы. Прибыль возникает в случае, когда цена продажи в долларах США превышает скорректированную стоимость покупки. Убыток возникает, когда цена продажи ниже, чем скорректированная стоимость покупки.
Майнеры, добывающие биткоины на собственном оборудовании, также подлежат налогообложению. Майнер обязан включить справедливую рыночную стоимость добытой криптовалюты в свой годовой валовой доход.
Гайд по майнингу: Всё, что нужно знать о добыче криптовалютС заработной платы, выплачиваемой в биткоинах, удерживается подоходный налог и другие сборы (например, взносы в фонд социального страхования). Налоговая база по зарплате в биткоинах исчисляется исходя из курса криптовалюты на дату платежа.
Арендная плата, премии, аннуитеты и другие платежи также подлежат учету для целей налогообложения.
На резидентов, нарушающих налоговое законодательство в сфере виртуальных валют, могут быть наложены штрафы. Таким образом, ключ к соблюдению налогового законодательства США и точному исполнению обязательств перед правительством — подробный учет всех транзакций с биткоинами.
Евросоюз
В 2015 году Европейский Суд (высшая судебная инстанция ЕС) постановил, что операции в биткоинах освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с положениями, регулирующими обращение валют, банкнот и монет, используемых в качестве законного платежного средства. Таким образом, по мнению суда, биткоин — валюта, а не имущество.
Хотя при покупке и продаже биткоинов не удерживается НДС, другие операции могут облагаться налогами, например, подоходным или налогом на прирост капитала. Фискальный статус биткоина отличается в зависимости от страны ЕС.
Великобритания
В Великобритании биткоин рассматривается как иностранная валюта. Налоговые правила, справедливые для доходов и убытков в инвалюте, применяются и к операциям с криптовалютами. При этом транзакции с биткоинами, которые считаются спекулятивными, не облагаются никакими налогами.
Управление Ее Величества по налогам и таможенным пошлинам (налоговая служба Великобритании) дает довольно туманную информацию о налоговом статусе транзакций с виртуальными валютами. В частности, каждая операция с участием биткоина «должна рассматриваться на основе индивидуальных фактов и обстоятельств».
Германия
С 2013 года биткоин считается в Германии разновидностью частных денег. Хотя криптовалюта облагается 25-процентным налогом на прирост капитала, он удерживается только в том случае, если прибыль была получена в течение одного года после получения биткоинов.
Таким образом, если продажа биткоинов пройдет более чем через год после покупки, она не будет облагаться налогом на прирост капитала и сделка будет рассматриваться как «частная продажа». В Германии биткоин считается аналогом других инвестиционных инструментов, таких как акции или облигации.
Япония
StockStudio / Shutterstock.com
В Японии биткоин официально признан платежным средством. По состоянию на 1 июля 2017 года продажа криптовалюты освобождается от налога на потребление. Виртуальные валюты рассматриваются как «приравненные к активам носители стоимости», которые «могут использоваться для осуществления платежей и передаваться в цифровом виде».
Что Япония значит для биткоин-рынкаТаким образом, в Японии поступления от операций с биткоинами считаются доходами от ведения бизнеса и облагаются соответствующими налогами на прибыль и прирост капитала.
Австралия
neftali / Shutterstock.com
В Австралии операции с участием биткоинов и других криптовалют подпадают под определение бартерных соглашений. Для целей налогообложения власти страны рассматривают биткоин не как платежное средство или иностранную валюту, а как актив.
Компании, осуществляющие транзакции в биткоинах, обязаны соответствующим образом документировать, записывать и указывать даты операций. Компании, получающие биткоины в виде платежей, должны указывать их стоимость в австралийских долларах и рассматривать как обычный доход.
С другой стороны, операции с биткоинами для личных целей освобождаются от налогообложения в следующих случаях:
- Когда биткоин используется в качестве платежа за товары и услуги для личного потребления;
- Когда размер сделки не превышает 10 тыс. австралийских долларов.
Добыча биткоинов и обмен для коммерческих целей в Австралии считается биржевой торговлей и облагается соответствующими налогами.
Вывод
Нормативы, регулирующие налогообложение биткоина и других криптовалют, значительно отличаются в разных странах. В некоторых юрисдикциях (ЕС) биткоин считается валютой, другие (США и Австралия) рассматривают его как актив. Часть стран (Япония) придерживается промежуточного подхода, определяя биткоин как «приравненный к активам носитель стоимости».
В России до сих пор не разработана система регулирования и налогооблажения криптовалют, и представители финансового сектора считают их высокорисковыми спекулятивными инвестициями. Однако российская криптоэкономика развивается, и помогают ей в этом бизнесмены, продвигающие блокчейн-проекты, которые могут успокоить регуляторов.
Подготовила Тая Арянова
ru.ihodl.com
В России введут налог на биткоин | 25.05.17
Российские финансовые власти признали окончательное поражение в продолжавшихся почти 3 года попытках запустить борьбу с рынком криптовалют.Стремительно дорожающий биткоин, а также другие цифровые деньги, которыми в РФ пользуются десятки тысяч человек, будут легализованы, а операции с ними начнут облагаться налогом.
Об этом в четверг, выступая в Госдуме, объявила зампред ЦБ Ольга Скоробогатова. По ее словам, решение было принято на итоговом совещании с Минфином и силовиками в марте.
«Частная криптовалюта уже по факту имеет хождение на территории России, и если мы не начнем внутри страны это понимать и контролировать, это превратится в угрозу очень быстро», — объяснила депутатам Скоробогатова.
Напомним, всего три года назад Банк России приравнял биткоин к «финансовой пирамиде», тогда же Минфин начал подготовку законопроекта об уголовной ответственности за операции с крипитовалютами, которые расценил как запрещенные в РФ «денежные суррогаты».
С тех пор курс биткоина вырос в 8 раз — 25 мая он установил исторический максимум выше 2700 долларов за единицу.
Криптовалюта по-прежнему является «угрозой для финансовой стабильности», заявила Скоробогатова: ее эмиссия не контролируется государством в лице ЦБ и не обеспечена золотым запасом.
Но именно поэтому, сейчас, когда «объемы (использования) становятся очень большими, нужно четко понимать, как мы контролируем эту тему», резюмировала Скоробогатова.
Биткоин, равно как и другие виртульаные валюты, работающие на основе тенхоногии blockchain, в России получат статус «цифрового товара». Через два месяца в Госдуму поступит подготовленный центробанком законопроект, регулирующий «налоги, контроль и отчетность» по сделкам купли-продажи цифровых денег, заявила зампред ЦБ.
Она не уточнила, каким образом будут взиматься сборы и какой доход рассчитывает получить бюджет.
Россия традиционно отстает в вопросах признания криптовалют, напоминает аналитик Forex Club Алена Афанасьева.
«ФРС США в прошлом году заявила о большом потенциале криптовалют. В ряде стран Евросоюза биткоин уже в полной мере интегрируется в существующую финансовую систему, но дальше всех пошли в Японии, признав криптовалюту законным платежным средством», — напоминает эксперт.
www.finanz.ru